Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2009 в 14:49, Не определен
Целью курсовой работы является рассмотрение организации учета с поставщиками и подрядчиками на конкретном предприятии
Содержание
Введение
1.1 Задачи учета и формы расчетов с поставщиками и подрядчиками 5
1.2 Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и
подрядчиками
1.3 Особенности
деятельности ООО « СК
2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере
ООО «СК Жилстрой»
2.1 Документальное
оформление расчетов с
ООО «СК Жилстрой»
2.2 Порядок расчетов с поставщиками и подрядчиками
ООО «СК Жилстрой»
Заключение
Список использованных
источников
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «СК Жилстрой» за 2006 год 35
Приложение Б Бухгалтерский баланс ООО «СК Жилстрой» за 2007 год 36
Приложение В Отчет о прибылях и убытках ООО «СК Жилстрой» за 2006 год 37
Приложение Г Отчет о прибылях и убытках ООО «СК Жилстрой» за 2007 год 38
Приложение
Д Счет-фактура
Приложение
Е Фрагмент журнала – ордера №6
40
На
современном этапе
С возникновением и усложнением новых видов расчетов происходят изменения расчетов и на предприятии. Одним из сложных и важных участком расчетов на предприятии является учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. От объективности и достоверности информации, формируемой на этом участке учета, зависят действия других служб в организации, которые анализируют финансовое состояние предприятия, его производственные возможности и перспективы роста в будущем.
Целью курсовой работы является рассмотрение организации учета с поставщиками и подрядчиками на конкретном предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
Данная работа состоит из двух глав и заключения.
В
первой главе подробно изложены теоретические
основы учета расчетов с поставщиками
и подрядчиками. Рассмотрены основные
задачи, формы расчетов, а также
нормативное регулирование
Во второй главе отражена особенность организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ООО «СК Жилстрой» .
В заключении отражены рекомендации по совершенствованию организации бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками ООО «СК Жилстрой».
Информационной
базой для написания курсовой работы
являются: законодательные и нормативные
акты, научная литература, учетные регистры
и бухгалтерская отчетность, первичные
учетные документы.
1 Теоретические основы учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
1.1 Задачи учета и формы расчетов с поставщиками и подрядчиками
Основным источником поступления товаров и производственных запасов являются предприятия - поставщики, с которыми организации подписывают договора на поставку.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками является важным элементом в системе бухгалтерского учета.
Поставщики и подрядчики - это организации, поставляющие сырьё, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).
При расчетах с поставщиками и подрядчиками, в зависимости от хозяйственной ситуации, возникает кредиторская и дебиторская задолженность, что существенно влияет на финансовое состояние предприятия. Четкая организация расчетов между поставщиками и подрядчиками оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
Основными задачами учета расчетов с поставщиками и подрядчиками являются:
Денежные расчеты между организациями производятся либо наличными деньгами, либо в безналичной форме.
При наличной форме расчетов поступление денег в кассу предприятия и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение 3 рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам предприятий, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.
Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные — руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены четко и ясно чернилами или шариковыми ручками либо выписаны на пишущей машине или компьютере. Подчистки, помарки или исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Если деньги выдаются по доверенности, то в тексте расходного кассового ордена после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир указывает: “По доверенности”. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.
Приходные
и расходные кассовые ордера до передачи
в кассу учитываются
Осуществлении
наличных денежных расчетов происходит
с применением контрольно-
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно кассовую технику обязаны:
Информация о работе Учет расчётов с поставщиками и подрядчиками