Учет малого предприятия
Контрольная работа, 20 Мая 2016, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
1. Особенности учетной политики для малых предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). На УСН налогообложение предприятий малого бизнеса ограничивается уплатой единого налога по УСН. Для предпринимателей «упрощённый» налог заменяет уплату НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности).
Предприниматели, применяющие упрощённую систему, продолжают уплачивать: страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и др. страхование (тарифы страховых взносов для них понижены); другие федеральные, региональные и местные налоги (налог на землю, транспортный налог и др.)
Файлы: 1 файл
учет малого предприятия о.docx
— 115.24 Кб (Скачать файл)
Льгота на работника (103) 400руб. (з/плата до 20000руб.)
Льгота на иждивенца (101) 600руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8100-400)х0,13=1001 руб.
2) (6000-400)х0,13=728 руб.
3) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.
4) (4500-400)х0,13=533 руб.
5) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.
6) 1840х0,13=239 руб.
7) 3600х0,13=468 руб.
Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
№ |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись |
|||||
Оклад |
Премия |
Всего |
Налог на доходы физических лиц |
Прочие |
Всего |
|||||
1 |
Михайлов О.М. |
8100 |
- |
8100 |
1001 |
- |
1001 |
7099 |
||
2 |
Иванова В.Р. |
6000 |
- |
6000 |
728 |
- |
728 |
5272 |
||
3 |
Петров С.К. |
5400 |
- |
5400 |
416 |
- |
416 |
4984 |
||
4 |
Серов В.И. |
4500 |
- |
4500 |
533 |
- |
533 |
3967 |
||
5 |
Титов Л.М. |
4200 |
- |
4200 |
338 |
- |
338 |
3862 |
||
6 |
Орлова Н.Н. |
1840 |
- |
1840 |
239 |
- |
239 |
1601 |
||
Итого: |
30040 |
- |
30040 |
3255 |
- |
3255 |
26785 |
|||
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.
№ |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись |
|||||
Оклад |
Премия |
Всего |
Налог на доходы физических лиц |
Прочие |
Всего |
|||||
1 |
Михайлов О.М. |
8100 |
1215 |
9315 |
1211 |
- |
1211 |
8104 |
||
2 |
Иванова В.Р. |
6000 |
900 |
6900 |
845 |
- |
845 |
6055 |
||
3 |
Петров С.К. |
5400 |
810 |
6210 |
521 |
- |
521 |
5689 |
||
4 |
Серов В.И. |
4500 |
675 |
5175 |
621 |
- |
621 |
4554 |
||
5 |
Титов Л.М. |
4200 |
630 |
4830 |
420 |
2000 |
2420 |
2410 |
||
6 |
Орлова Н.Н. |
1840 |
276 |
2116 |
275 |
500 |
775 |
1341 |
||
Итого: |
30040 |
4506 |
34546 |
3893 |
2500 |
3255 |
28153 |
|||
Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. – удержан перерасход по подотчетным суммам – 500руб.; Титов Л. М. удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.
Расчет НДФЛ:
1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.
2) (6900-400)х0,13=845руб.
3) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.
6) 2116х0,13=275 руб.
Таблица 4. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.
№ |
Содержание операции |
Январь (руб.) |
Февраль (руб.) |
Март (руб.) |
|
1 |
Начислена заработная плата (всего) |
33640 |
30040 |
34546 |
|
2 |
Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев |
6728 976 1043 67 |
6008 871 931 60 |
6909 1002 1071 69 |
|
3 |
Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев |
6728 976 1043 67 |
6008 871 931 60 |
6909 1002 1071 69 |
Январь месяц:
ПФ: 33640х0,2=6728руб.
ФСС: 33640х0,029=976 руб.
ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.
ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30040х0,2=6008руб.
ФСС: 30040х0,029=871 руб.
ФОМС: 30040х0,031=931 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.
Март месяц:
ПФ: 34546х0,2=6909руб.
ФСС: 34546х0,029=1002 руб.
ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
Дата |
Наименование операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
Документы |
02.03. |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков |
10 |
60 |
42375 |
Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6. |
02.03. |
НДС по поступившим материалам |
19 |
60 |
7625 |
Счет-фактура; акт выполненных услуг. |
02.03. |
Учтены ТЗР по доставке материалов |
105(ТЗР) |
60 |
16950 |
Счет-фактура; накладная. |
02.03. |
НДС по транспортно-заготовительным расходам |
19 |
60 |
3050 |
Счет-фактура; накладная. |
03.03. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
70000 |
Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2. |
03.03. |
Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
15000 |
Расходный кассовый ордер (форма КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1 |
03.03. |
Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль |
68 |
51 |
3255 |
Платежное поручение, выписка банка. |
03.03. |
Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль |
691 |
51 |
931 |
Платежное поручение, выписка банка. |
03.03. |
Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль |
692 |
51 |
6008 |
Платежное поручение, выписка банка. |
03.03. |
Перечислены авансовые платежи в ФОМС |
693 |
51 |
931 |
Платежное поручение, выписка банка. |
04.03. |
Выдана из кассы з/плата за февраль |
70 |
50 |
26785 |
Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49). |
05.03. |
Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды |
71 |
50 |
4000 |
Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01. |
05.03. |
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк |
57 |
50 |
24215 |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
05.03. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк |
51 |
57 |
24215 |
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
05.03. |
Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб. |
10 |
71 |
3500 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов. |
13.03. |
От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности |
51 |
62 |
4000 |
Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51. |
13.03. |
Перечислен аванс поставщикам |
60 |
51 |
10000 |
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
16.03. |
Приобретено оборудование от поставщиков |
084 |
60 |
76275 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная. |
16.03. |
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства |
01 |
084 |
76275 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1). |
16.03. |
НДС по приобретенному оборудованию |
19/1 |
60 |
13725 |
Счет-фактура; накладная. |
16.03. |
Погашена задолженность перед поставщиками |
60 |
51 |
13000 |
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
16.03. |
Учтены затраты по поставке оборудования |
01 |
60 |
19492 |
Счет-фактура; накладная. |
16.03. |
Отражен НДС по затратам на поставку оборудования |
19/1 |
60 |
3508 |
Счет-фактура; накладная. |
17.03. |
Отпущены материалы в производство |
20 |
10 |
5200 |
Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10. |
19.03. |
Принят авансовый отчет |
26 |
71 |
12300 |
Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (. |
19.03. |
Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия |
50 |
71 |
2700 |
Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50. |
19.03 |
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк |
57 |
50 |
2700 |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
19.03. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк |
51 |
57 |
2700 |
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
23.03. |
Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет |
51 |
62 |
30000 |
Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51. |
25.03. |
Погашен краткосрочный кредит банку |
66 |
51 |
16000 |
Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4. |
26.03. |
Начислена амортизация основных средств (А) |
20 |
02 |
2083 |
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
26.03. |
Начислена амортизация основных средств (В) |
20 |
02 |
12000 |
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
27.03. |
Начислена з/плата за март |
20 |
70 |
34546 |
Расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка. |
27.03. |
Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов |
70 |
71 |
500 |
Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
27.03. |
Начислена сумма в возмещение материального ущерба |
732 |
911 |
2000 |
Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
27.03. |
Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба |
70 |
732 |
2000 | |
27.03 |
Удержан НДФЛ за март |
70 |
68 |
3893 |
Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
28.03. |
Начислены взносы в ФСС |
20 |
691 |
1002 |
Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет. |
28.03. |
Начислены взносы в ПФ |
20 |
692 |
6909 | |
28.03. |
Начислены взносы в ФОМС |
20 |
693 |
1071 | |
28.03. |
Начислены средства в ФСС от несчастных случаев |
20 |
691 |
69 | |
28.03. |
Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы |
20 |
105 |
1921 |
Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ. |
28.03. |
Начислена выручка от выполненных услуг |
62 |
901 |
250000 |
Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка. |
28.03. |
Отражена сумма НДС |
903 |
68 |
38125 |
Счет-фактура; акт выполненных работ. |
28.03. |
Списана себестоимость выполненных услуг |
902 |
20 |
64801 |
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
28.03. |
Списана себестоимость общехозяйственных расходов |
902 |
26 |
12300 |
Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка. |
28.03. |
Закрытие счета 902 |
901 |
902 |
77101 |
Бухгалтерская справка. |
28.03. |
Закрытие счета 903 |
901 |
903 |
38125 |
Бухгалтерская справка. |
28.03. |
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март |
901 |
99 |
134774 |
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер 15; бухгалтерская справка. |
28.03. |
Отражена прибыль по прочим доходам за март |
911 |
99 |
2000 |
Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
Расчеты:
9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.
3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу
3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы
4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.
5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.
Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.
Лимит кассы 3000руб.
21) Оборудование А стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%
Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.
27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.
Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.
Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.
Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.
5200 х (16950/45875)=1921руб.
29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:
16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.
21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)
Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)
22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.
25) Д 20 К 691 начислены взносы в ФСС – 1002руб.
Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.
Д 20 К 693 начислены взносы в ФОМС – 1071руб.
26) Д 20 К 691 начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.
27) Д 20 К 105 списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.
Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета
Д |
01 |
К | |
Сн=400000 |
|||
13) 76275 15) 19492 |
|||
ОД=95767 |
ОК=0 | ||
Ск=495767 |
|||
Д |
02 |
К | |
Сн=300000 | |||
21) 2083 21) 12000 | |||
ОД=0 |
ОК=14083 | ||
Ск=314083 | |||
Д |
084 |
К | |
Сн=23000 |
|||
13) 76275 |
13) 76275 | ||
ОД=76275 |
ОК=76275 | ||
Ск=23000 |
|||
|
Д |
105 |
К | |
Сн=500 |
|||
2) 16950 |
27) 1921 | ||
ОД=16950 |
ОК=1921 | ||
Ск=15529 |
|||
|
Д |
19 |
К | |
Сн=16000 |
|||
1) 7625 2) 3050 13) 13725 15) 3508 |
|||
ОД=27908 |
ОК=0 | ||
Ск=43908 |
|||
|
Д |
26 |
К | |
17) 12300 |
29) 12300 | ||
ОД=12300 |
ОК=12300 | ||
Ск=0 |
|||
Д |
20 |
К | |
16) 5200 21) 2083 21) 12000 22) 34546 25) 1002 25) 6909 25) 1071 26) 69 27) 1921 |
29) 64801 | ||
ОД=64801 |
ОК=64801 | ||
Ск=0 |
|||
Д |
50 |
К | |
Сн=3000 |
|||
3) 70000 18) 2700 |
4) 15000 7) 26785 8) 4000 9) 24215 18) 2700 | ||
ОД=72700 |
ОК=72700 | ||
Ск=3000 |
|||
Д |
51 |
К | |
Сн=165000 |
|||
9) 24215 11) 4000 18) 2700 19) 30000 |
3) 70000 5) 3255 6) 931 6) 6008 6) 931 12) 10000 14) 13000 20) 16000 | ||
ОД=60915 |
ОК=120125 | ||
Ск=105790 |
|||