Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2010 в 00:53, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы изучить и раскрыть порядок ведения кассовых операций.

1.Проанализировать обеспечивает ли организация бухгалтерского учета денежных средств их полный, точный и своевременный учет и операции по их движению.
2.Способствует ли система учета денежных средств контролю за сохранностью, наличием и целевым использованием денежных средств.
3.Определить помогает ли система безналичных расчетов сократить расходы по денежному обращению и потребность в наличных денежных средствах.

Содержание работы

Введение

1.Учетная политика в части расчетно-кассовых операций
1.1 Учет кассовых операций.

1.2 Документальное оформление движения денежных средств в кассе и бухгалтерская обработка

кассовых отчетов

1.3 Синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе.

2. Практическая часть

Заключение

Список использованных источников

Скачать архив (111.63 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Учет кассовых операций.doc

— 446.50 Кб (Скачать файл)

_________________________________________________________________________

___________________в присутствии кассира___________________________________

___________________произвела инвентаризацию денежных средств в кассе.

В результате инвентаризации оказалось:

Фактическое наличие______________________________________________________

По учетным данным_______________________________________________________

Результат : недостача______________________________________________________

излишки________________________________________________________

Последние номера кассовых документов:

Приходный ордер №

Расходный ордер №

Кроме того, в кассе оказалось валютных средств:

Фактическое наличие______________________________________________________

По учетным данным_______________________________________________________

Результат : недостача______________________________________________________

излишки_______________________________________________________

Ценных бумаг:

_________________________________________________________________________

Деньги в сумме___________________________________________________________

Валютные средства________________________________________________________

Принял на соответственное хранение:

Кассир __________________________________________________________________

Комиссия:________________________________________________________________

______________________________________________________________________

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель предприятия - решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия:

Д-т сч.50 ”Касса”

К-т сч.68 ”Расчеты с бюджетом”, 99 ”Прибыли и убытки”.

В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:

1. Д-т сч.94 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”

К-т сч.50 ”Касса”

2. Д-т сч.73 ”Расчеты с персоналом по прочим операциям”

К-т сч.94 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”.

2. Практическая часть

Остатки хозяйственных средств и источников их образования линейного предприятия на начало месяца, рублей

Бухгалтерский баланс

Актив	Сальдо начальное	Сальдо конечное	Пассив	Сальдо начальное	Сальдо конечное
Основные средства (01)	6050000		Амортизация основных средств (02)	1095000
Нематериальные активы (04)	50000		Амортизация нематериальных активов (05)	5000
Материалы (10)	36000		Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	89500
Отклонения в стоимости материалов (16)	4000		Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)	150000
НДС по приобретенным ценностям (19)	5000		Расчеты по налогам и сборам (68)	35000
Касса (50)	2500		Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	100000
Расчетный счет (51)	498000		Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	270000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)	70000		Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)	250
Расчеты с подотчетными лицами (71)	600		Расчеты по депонированным суммам (76,4)	4000
			Уставный капитал (80)	3853700
			Резервный капитал (82)	658650
			Добавочный капитал (83)
			Резервы предстоящих расходов (96)	55000
БАЛАНС:	6716100		БАЛАНС:	6716100

Журнал хозяйственных операций за апрель месяц 2006 года

№ п\п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п\п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1.	Внесено в уставный капитал ООО «Стиль» здание	640000	01	75
2.	Внесены денежные средства на расчетный счет ООО «Стиль» учредителями в счет вклада в уставный капитал	47900	51	75
3.	Образован уставный капитал	687900	75	80
4.	Получен безвозмездно станок от ООО «Стиль» по первоначальной стоимости	43800	08	98
5.	Оприходованы безвозмездно полученные основные средства	43800	01	08
6.	Приобретены у фирмы «Олигарх»
	а) компьютер	26500	08	60
	НДС	4770	19	60
	б) копировальный автомат	5200	08	60
	НДС	936	19	60
7.	Оприходованы в состав основных средств приобретенные:
	а) компьютер	21730	01	08
	б) копировальный автомат	4264	01	08
8.	Приобретена у ЗАО «Все для ПК» программа «1С Бухгалтерия» (счет не оплачен), в т.ч. НДС	2929 447	08 19	60 60
9.	Оприходована программа «1С Бухгалтерия»	2929	04	08
10.	Поступило оборудование, требующее монтажа	38216	07	60
10.	НДС	6879	19	60
11.	Отражены расходы ООО «Грузоперевозки» за доставку оборудования	1560	07	76
11.	НДС	281	19	76
12.	Оборудование передано в монтажный цех	32616	08	07
13.	Начислена заработная плата работникам за монтаж оборудования	1400	08	70
14.	Произведены отчисления органам социального страхования	364	08	69
15.	Отражены стоимость материалов, израсходованным на монтаж	240	08	10
16.	Списываются стоимость оборудования	34620	01	08
17.	Списано здание со склада за непригодностью к эксплуатации: Отражена первоначальная стоимость	170000	01	01
18.	Сумма накопительной амортизации	160000	02	01
19	Списана остаточная стоимость	10000	91	01
20.	Начислена заработная плата за разборку склада	1580	91	70
21.	Произведены отчисления органам социального страхования	411	91	69
22.	Оприходованы полученные детали и лом от разборки склада	470	10	91
23.	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы по покупной стоимости	6145	10	60
23.	НДС	1106	19	60
24.	Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов	1530	10	76
24.	НДС	275	19	76
25.	Согласно авансовому отчету экспедитора уплачены различные расходы, связанные с приобретением материалов	250	10	71
26.	Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материала	300	10	70
27.	Произведены отчисления органам социального страхования	78	10	69
28.	Списываются израсходованные материалы
	а) на изготовление продукции	1450	20	10
	б) на текущий ремонт оборудования	1520	23	10
	в) на исправление брака	420	28	10
	г) на общехозяйственные нужды	1260	26	10
29.	Списываются транспортно – заготовительные расходы
	а) на изготовление продукции	32770	20	10
	б) на текущий ремонт оборудования	34352	23	10
	в) на исправление брака	9492	28	10
	г) на общехозяйственные нужды	28476	26	10
30.	Начислена заработная плата:
	а) рабочим занятым в основном производстве	58415	20	70
	б) рабочим, занятым обслуживанием цехового оборудования	34000	25	70
	в) рабочим вспомогательного производства	20000	23	70
	г) аппарату управления	50000	26	70
31.	Сделаны отчислении от заработной платы рабочих: а) рабочих занятых в основном производстве	15188	20	69
	б) рабочих занятых обслуживанием цехового оборудования	8840	25	69
	в) рабочих вспомогательного производства	5200	23	69
	г) аппарата управления	13000	26	69
32.	Из заработной платы работников удержаны: а) налог на доходы физических лиц	13200	70	68
	б) платежи за форменную одежду	1260	70	73
	в) суммы по исполнительным листам	2360	70	76
33.	Начислены пособия по временной нетрудоспособности	5800	69	70
34.	Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы	213000	50	51
35.	На основании отчета кассира списываются выплаченные суммы:
	а) заработной платы	103367	70	50
	б) пособий по временной нетрудоспособности	5800	69.3	50
	в) задепонированной заработной платы	5000	76	50
36.	При инвентаризации обнаружена недостача материалов	1450	94	10
37.	Сумма в пределах норм естественной убыли списана на цеховые затраты	800	25	94
38.	Сумма недостачи списана на заведующего складом по рыночной стоимости	720	73	94
39.	Заведующий складом внес сумму недостачи в кассу	70	73	98
40.	Списывается разница между рыночной и фактической суммой недостачи	720	50	73
41.	Перечислено с расчетного счета:
	а) Горэнерго за электроэнергию	18100	60	51
	б) в бюджет налог на доходы физических лиц	13200	68	51
	в) органам социального страхования	11600	69	51
	г) по исполнительным листам	2360	76	51
42.	Выпущена из производства готовая продукция	300000	43	20
43.	Реализована готовая продукция по фактической себестоимости В т.ч. НДС	300000 45763	90 90	43 68
44.	Отражена задолженность покупателей за проданную им продукцию	405600	62	90
45.	Поступила выручка на расчетный счет	405600	51	62
46.	Списываются общепроизводственные расходы	43640	20	25
47.	Списываются общехозяйственные расходы	92736	20	26
48.	Начислен налог на прибыль	11596	99	68
49.	Из кассы на расчетный счет сдается сумма, превышающая лимит денежных средств	94553	51	50
50.	Списывается НДС на расчеты с бюджетом по оплаченным и оприходованным товарно-материальным ценностям и услугам	14694	68	19
51.	Закрывается счет 90	59837	90	99
52.	Закрывается счет 91	-11521	91	99
53.	Списана чистая прибыль	36720	99	84
Итого по операциям за месяц

Оборотно – сальдовая ведомость за апрель 2006 года

№ счета	Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	6050000		914414	340000	1179414
02		1095000	160000			935000
04	50000		2482		52482
05		5000		5000		10000
07			32616	32616
08			106896	106896
10	36000		7392	111430		68038
16	4000				4000
19	5000		14694	14694	5000
20			244199	300000		55801
23			61072		61072
25			43640	43640
26			92736	92736
28			9912		9912
43			300000	300000
50	2500		213720	211220	5000
51	498000		550553	255731	792822
60		89500	18100	78990		150390
62	70000		405600	405600	70000
66		150000				150000
68		35000	13200	70559		92359
69		100000	85875	43081		57206
70		270000	120187	165695		315778
71	600			250	350
75			687900	687900
76		250	7360	5700		-1410
76.4		4000			4000
80		38353700		687900		454160
82		658650				658650
83		400000				400000
90			405600	405600
91			11991	11991
94			1450	1520		70
84				36720	36720
96		55000				55000
98				43870		43870
73			790	1980	1190
99			59837	59837
Итого	676100	676100	4572216	4572216	2221962	2221962

При расчетах были использованы следующие формулы:

× 100

Налоговые ставки:

НДС- 18%

НДФЛ – 13%

Налог на прибыль – 24%

ЕСН – 26%

Дт 01 Кт

6050000
1)640000	17)170000
5)43800	18)160000
7)21730	19)10000
7)4264
16)34620
17)170000
914414	340000
6624414

Дт 02 Кт

	1095000
18) 160000
	935000

Дт 04 Кт

5000
9)2482
52482

Дт 05 Кт

	5000

	5000

Информация о работе Учет кассовых операций