Учет кассовых операций

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2012 в 08:18, контрольная работа

Описание работы

Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов предусмотрен счет 50 «Касса».
Сальдо счета указывает на наличие свободных денежных средств в кассе организации на начало и конец месяца. По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов.

Скачать архив (58.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная бух. учет.doc

— 234.00 Кб (Скачать файл)

* Данные по  этим строкам являются справочными  для открытия бухгалтерских счетов. 
 

Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за ___ квартал 200_ г.

№ п/п Содержание хозяйственной

операции

 Сумма

т. руб.

 Корреспонденция

счетов

  Дебет Кредит
1 Безвозмездно  поступил станок 328 000 76

08

01

 98

76

08

2 Отгружена покупателям  готовая продукция 360 000 45 43
3 В кассу с  расчетного счета получены наличные средства для выплаты зарплаты 800 000 50 51
4 Получен на расчетный  счет долгосрочный кредит банка 300 000 51 67
5 Выплачена зарплата работникам 800 000 70 50
6 Получено  с расчетного счета в кассу  на хозяйственные нужды 45 000 50 51
7 Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 250 000 51 66
8 Выдано из кассы работникам на хозяйственные  расходы 45 000 71 50
9 С расчетного счета частично погашена задолженность  банку по ранее полученным краткосрочным  кредитам 500 000 66 51
10 Отпущены со склада в основное производство материалы 450 000 20 10
11 Списана на основное производство 1/3 часть расходов будущих  периодов (арендная плата за II квартал) 300 000 20 97
12 Начислена заработная плата рабочим основного производства 600 000 20 70
13 Произведены отчисления органам соцстраха с  ФОТ 157 200 69 51
14 Удержан налог  на доходы с физических лиц 78 000 70 68
15 Поступила от поставщиков материалы 220 000 10 60
16 Отражен НДС  по поступившим материалам 39 600 19 60
17 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщику материалов 259 600 60 51
18 Перечислено с расчетного счета в погашение  задолженности по налогам 150 000 68 51
19 Начислена амортизация  по основным средствам, используемым в основном производстве 36 400 20 02
20 Выпущена  из производства готовая продукция 1 600 000 43 20
 
 
 
 
Счет 60 Расчеты с поставщиками Счет 51 Расчетный счет
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
    Сальдо 300000 Сальдо 3800000 Остаток 0 
               
Оборот 259600 Оборот 259600 Оборот 550000  Оборот 1911800
Остаток   Сальдо 300000 Сальдо 2438200 Остаток 0
Счет 50 Касса Счет 66 Краткосрочные кредиты
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 20000 Остаток 0 Остаток 0 Сальдо 1000000
               
Оборот 845000 Оборот 845000 Оборот 500000 Оборот 250000
Сальдо 20000 Остаток 0 Остаток 0 Сальдо 750000
Счет 10 Материалы Счет 70 Расчет  с персоналом
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 700000 Остаток 0 Сальдо 0 Сальдо 800000
               
Оборот 220000  Оборот 450000 Оборот 878000 Оборот 600000
Сальдо 470000  Остаток 0 Сальдо 0 Сальдо 522000
Счет 02 Амортизация Счет 20 Основное  производство
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 760000 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 0 Оборот 36400 Оборот 1386400 Оборот 1600000
Сальдо 723600 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 213600
Счет 97 Расходы будущих периодов Счет 62 Расчеты с покупателями и  заказчиками
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 900000 Остаток 0 Сальдо 400000 Остаток 0
               
Оборот 0 Оборот 300000 Оборот 0 Оборот 0
Сальдо 600000 Остаток 0 Сальдо 400000 Остаток 0
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Счет 19 НДС
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 0 Сальдо 250000 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 157200 Оборот 0 Оборот 39600 Оборот 0
Сальдо 0 Сальдо 92800 Сальдо 39600 Остаток 0
Счет 68 Налоги  и сборы Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 0 Сальдо 150000 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 150000 Оборот 78000 Оборот 0 Оборот 300000
Сальдо 0 Сальдо 78000 Сальдо 0 Остаток 300000
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Счет 08 Вложения  во внеоборотные активы
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 0 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 328000 Оборот 328000 Оборот 328000 Оборот 328000
Сальдо 0 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 0
Счет 01 Основные  средства Счет  98 Доходы  будущих периодов
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 1480000 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 328000 Оборот 0 Оборот 0 Оборот 328000
Сальдо 1808000 Остаток 0 Сальдо 0 Сальдо 328000
Счет 43 Готовая продукция Счет 45 Товары  отгруженные
Дебет Кредит Дебет Кредит
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей
Сальдо 560000 Остаток 0 Сальдо 0 Остаток 0
               
Оборот 1600000  Оборот 360000 Оборот 360000 Оборот 0
Сальдо 1800000 Остаток 0 Сальдо 360000 Остаток 0
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами    
Дебет Кредит    
№ операции Сумма, рублей № операции Сумма, рублей        
Сальдо 80000 Остаток 0        
               
Оборот 45000 Оборот 0        
Сальдо 125000 Остаток 0        
 

Таблица 3 – Оборотная ведомость (баланс) по синтетическим счетам

№ счета Название  синтетического счета Остаток

на  начало

периода

 Оборот  за квартал Остаток

на  конец

периода

Д К Д К Д К
01 Основные средства 1480 - 328 - 1808 -
02 Амортизация основных средств 760 - - 36,4 723,6 -
10 Материалы 700 - 220 450 470 -
19 НДС по приобретенным  ценностям - - 39,6 - 39,6 -
20 Основное производство - - 1386,4 1600 - 213,6
43 Готовая продукция 560 - 1600 360 1800 -
45 Товары отгруженные - - 360 - 360 -
50 Касса 20 - 845 845 20 -
51 Расчетный счет 3800 - 550 1911,8 2438,2 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 300 259,6 259,6 - 300
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 400 - - - 400 -
66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам - 1000 500 250 - 750
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам - - - 300 - 300
68 Расчеты по налогам  и сборам - 150 150 78 - 78
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению - 250 157,2 - - 92,8
70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 800 878 600 - 522
71 Расчеты с подотчетными лицами 80 - 45 - 125 -
80 Уставный капитал - 3500 - - - 3500
82 Резервный капитал - 500 - - - 500
84 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) - 2200 - - - 2200
97 Расходы будущих  периодов 900 - - 300 600 -
98 Доходы будущих  периодов - - - 328 - 328
99 Прибыли и убытки - - - - - -
ИТОГО 8700

т. р.

 8700

т. р.

 7318,8

т. р.

 7318,8

т. р.

 8784,4

т. р.

 8784,4

т. р.

 
 
 
 

Таблица 4 – Бухгалтерский баланс на конец  отчетного периода

Актив Сумма, т. руб. Пассив Сумма, т. руб.
Основные  средства 1808 Уставный капитал 3 500
первоначальная  стоимость*   Резервный капитал 500
амортизация* 723,6 Нераспределенная  прибыль 2 200
Товары  отгружены 360 Основное производство 213,6
НДС 39,6 Доходы будущих  периодов 328
материалы 470 Краткосрочные кредиты 750
расходы будущих периодов 600 Расчеты по долгосрочным кредитам 300
готовая продукция 1800    
Дебиторская задолженность   Кредиторская  задолженность  
 в  том числе:   в том числе:  
покупателей 400 поставщикам 300
прочих  дебиторов (подотчетных лиц) 125 перед бюджетом по налогам и сборам 78
Денежные  средства   по страхованию 92,8
в том  числе:   по оплате труда 522
касса 20    
расчетный счет 2438,2    
БАЛАНС 8784,4

т. р.

 БАЛАНС 8784,4

т. р.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы:

  1. Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 448 с.
  2. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006.— 496 с.
  3. Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет: Учебно-практическое пособие. – СПб.: Питер, 2007. – 416 с.

Информация о работе Учет кассовых операций