Учет кассовых операций (в рублях и валюте)

  Правильная организация учета оборота наличных денежных средств, в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, заключение договора о полной материальной ответственности с кассиром и надлежащим образом оборудованное помещения кассы, позволит сохранить наличность, предотвратить хищения, избежать нарушений и штрафов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

1.  Конституция Российской Федерации. М.: 1993 г.

2.  Федеральный закон " О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ.

3.  "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержден Советом Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года № 40, Письмо ЦБ Российской Федерации от 4 октября 1993 года № 18 (в ред. письма ЦБ РФ от 26.02.96 № 247).

4.  "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 5 января 1998 года №14-П, утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол № 47 (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 № 488-У,от 31.10.2002 № 1201-У).

5.  Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 года № 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации (в ред. Постановлений Госкомстата РФ от 27.03.2000 № 26, от 03.05.2000 № 36).

6.  Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 года № 20 "Об утверждении порядка применения унифицированных форм первичной учетной документации".

7.  Приказ Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года № 94н "Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18 сентября 2006г. № 115н).

8.  Письмо ЦБ РФ от 17 февраля 1994 года №14-4/35 "О разъяснениях по применению "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации".

9.  Письмо ЦБ РФ от 16 марта 1995 года №14-4/95 "О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью".

10.   Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

11.  Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Пошерстник Н.В. [и др.] – СПб.; Питер, 2007.- 416 с.; ил.- (Серия "Мастера бухгалтерского учета").

12.  Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учебник, ВУЗ/ Кондраков Н.П. -М.: Велби , 2008. - 448 с.

13.  Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев [и др.]; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет,2008.- 719 с.- (библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

14.  Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" - 2010, - 406 с.

15.  Основы бухгалтерского учета: учеб. пособ./ Р.А.Алборов. -М.: Дело и сервис, 2006.- 288 с.

17.  Федосова Т.В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2011. – 328 с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 
Приложение  1

Должностная инструкция кассира 

"УТВЕРЖДАЮ"

Директор  ТОО "ТАиС"

Стогнушенко Ю.В.________________

"____"_______________200_г.   

Должностная инструкция кассира

1.  Общие положения

1.1  Кассир назначается на должность Директором ТОО "ТАиС", и руководствуется в работе инструктивными документами и приказами, обязательными для исполнения.

1.2  На должность кассира ТОО "ТАиС" назначается лицо, имеющее среднее специальное образование или специальную подготовку по установленной программе.

1.3  Кассир подчиняется Директору Товарищества, его заместителям и главному бухгалтеру.

1.4 В своей  деятельности кассир руководствуется:

-  методическими материалами, касающимися должностных обязанностей;

-  уставом товарищества;

-  правилами трудового распорядка;

-  приказами и распоряжениями директора товарищества его заместителей и непосредственного руководителя;

настоящей должностной  инструкцией

1.5 Кассир должен  знать:

-  нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций;

-  формы кассовых и банковских документов;

-  правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг;

-  порядок оформления приходных и расходных документов;

-  лимиты остатков кассовой наличности, установленной для товарищества, правила обеспечения их сохранности;

-  порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности;

-  основы организации труда;

-  правила эксплуатации вычислительной техники;

-  основы законодательства о труде;

-  правила внутреннего трудового распорядка;

-  правила и нормы охраны труда.

2.  Должностные обязанности

Для выполнения возложенных на него функций кассир обязан:

2.1  Осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.

2.2  Получать по оформленным в соответствии с установленным порядком документами, денежные средства и ценные бумаги в банковских учреждениях.

2.3  Выплачивать рабочим и служащим заработную плату, премии, оплачивать командировочные расходы.

2.4  Выдавать по распоряжению директора товарищества, или лица, его замещающего денежные средства в соответствии с установленным порядком, предварительно удостоверившись в личности получателя.

2.5  Обеспечивать сохранность денежных средств, находящихся в подотчете.

2.6  Вести на основании приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком.

2.7  Составлять кассовую отчетность.

3.  Права

Определяет права, предоставляемые специалисту, для  выполнения возложенных на него функций  и обязанностей.

4. Ответственность

Кассир несет  ответственность:

4.1  За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, в пределах определенных действующим трудовым законодательством Республики Казахстан.

4.2  За совершенные в процессе осуществления своей деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

4.3  За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым, уголовным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

Устанавливается виды ответственности за несвоевременное  и некачественное выполнение специалистом должностных обязанностей и неисполнение предоставленных ему прав.

С должностной  инструкцией ознакомлен:

 
 

Приложение  2

ДОГОВОР О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

ТОО "ТАиС", далее именуемое "Работодатель", в лице руководителя Стогнушенко Ю.В., действующего на основании устава, с одной стороны, и кассир Шувалова М.Ф. именуемый в дальнейшем "Работник", с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. Работник принимает  на себя полную материальную  ответственность за недостачу  вверенного ему Работодателем  имущества, а также за ущерб,  возникший у Работодателя в  результате возмещения им ущерба  иным лицам, и в связи с изложенным обязуется:

а) бережно относиться к переданному ему для осуществления  возложенных на него функций (обязанностей) имуществу Работодателя и принимать  меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать Работодателю либо непосредственному  руководителю о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенного ему имущества;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном  порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества;

г) участвовать  в проведении инвентаризации, ревизии, иной проверке сохранности и состояния  вверенного ему имущества.

2. Работодатель  обязуется:

а) создавать  Работнику условия, необходимые  для нормальной работы и обеспечения  полной сохранности вверенного ему  имущества;

б) знакомить  Работника с действующим законодательством  о материальной ответственности  работников за ущерб, причиненный работодателю, а также иными нормативными правовыми актами (в т.ч. локальными) о порядке хранения, приема, обработки, продажи (отпуска), перевозки, применения в процессе производства и осуществления других операций с переданным ему имуществом;

в) проводить  в установленном порядке инвентаризацию, ревизии и другие проверки сохранности  и состояния имущества.

3. Определение  размера ущерба, причиненного Работником  Работодателю, а также ущерба, возникшего  у Работодателя в результате  возмещения им ущерба иным  лицам, и порядок их возмещения  производятся в соответствии  с действующим законодательством.

4. Работник не  несет материальной ответственности,  если ущерб причинен не по  его вине.

5. Настоящий  Договор вступает в силу с  момента его подписания. Действие  настоящего Договора распространяется  на все время работы с вверенным  Работнику имуществом Работодателя.

6. Настоящий  Договор составлен в двух имеющих  одинаковую юридическую силу  экземплярах, из которых один  находится у Работодателя, а второй - у Работника.

7. Изменение  условий настоящего Договора, дополнение, расторжение или прекращение  его действия осуществляются  по письменному соглашению сторон, являющемуся неотъемлемой частью  настоящего Договора.

Приложение 3

Приходный кассовый ордер

Приложение 4

Расходный кассовый ордер 

 
 
 
 
 
 
 

Приложение 5

Журнал  регистрации приходных  и расходных кассовых документов 

Приложение 6

Кассовая  книга (в рублях)