Учет кассовой наличности и денежных документов

В работе были рассмотрены вопросы, связанные  с ведением кассовых операций. Рассмотрен порядок оформления первичных документов по учету денежных средств в кассе, а также локальные внутренние документы.

По результатам  исследования курсовой работы на материалах ООО “Простор” были сделаны следующие выводы:

- порядок  и ведение кассовых операций  осуществляется в соответствии  с требованиями Положения о  ведении кассовых операций в  РФ, утвержденным ЦБ РФ от 22 сентября 1993 года № 40;

- все  документы оформляются в организации  в установленном законодательством  порядке типовыми межведомственными  формами первичной учетной документации;

- прием  наличных денег от населения  осуществляется по средствам  ККМ;

- в кассе  хранятся деньги в пределах  лимита, установленного обслуживающим  банком;

- в результате  проведения инвентаризации недостачи  или излишка ценностей в кассе  не выявлено;

Также выявлены следующие недостатки:

-имеются  случаи подписи руководителем  и главным бухгалтером незаполненных  чеков и выдачи их кассиру  для самостоятельного заполнения  при получении денег в банке;

- наличные  деньги, полученные в банке, расходуются  не по целевому назначению;

- часто  в помещение кассы допускаются  лица, не имеющие отношения к  ее работе;

- некорректное  отражение операций по денежным  средствам в учетных регистрах;

- реестр  депонированных сумм не составляется;

- ослаблен  контроль руководителя организации  за соблюдением кассовых операций;

Для совершенствования  контроля за сохранностью и использованием денежных средств в ООО «Простор» можно сделать следующие предложения:

- рекомендуется  чаще проводить внезапную инвентаризацию  кассы, для своевременного выявления  отклонений в бухгалтерском учете;

- повысить  уровень ответственности кассиров  за нарушение порядка ведения  кассовых операций, путем применения  административных санкций: выговоров,  замечаний, увольнений.

- необходимо  повысить уровень ответственности  работников за нарушение сроков  предоставления авансовых отчетов;

- оформить  дебетовые пластиковые карты  сотрудникам для выдачи заработной  платы. 
 
 

Список  литературы 
 

1. Глушков  И.Е. Бухгалтерский учет на  предприятиях различных форм  собственности. - КноРус, 2008. - 944 с.

2. Козлова  Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Сборник корреспонденций счетов бухгалтерского учета (по новому плану счетов) - М.: Бухгалтерский учет, 2006.

3. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.- практ. Пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.

4. Шевелев  А.Е., Шевелева Б.В. Бухгалтерский  финансовый учет. - Ростов н/Дону. Феникс, 2007.

5. Бухгалтерский  учет: Учебник для студентов вузов  / Ю.А. Бабаев, И.П. Комиссарова,  В.А. Бородин; Под ред.проф. ЮА Бабаева, проф. И.П. Комиссаровой.-- 3-е изд.,перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 527 с.

6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006)"Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению».

7. ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П "Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организация на территории РФ» (с изм., согл. Указаний ЦБ РФ от 04.12.2003 N 1351-У, от 01.06.2004 N 1433-У).