Учет депозитарных операций в кредитных организациях

3.5 Баланс банка

  АКБ « Надежность»

на 2 сентября 2005 
 

Председатель  АКБ «Надежность»          Миронов А.Е. 
 

Гл. бухгалтер              Верещагин М.А. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.6. Сравнительная характеристика  финансового состояния

  АКБ «Надежность»

на 1 сентября 2005 г. и на 2 сентября 2005 г. 

     Финансовое  состояние АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г. составило  1 280 340 000 руб. В этот день банк произвел 10 операций, за счет которых финансовое состояние Анта банк банка изменилось на 10 295 000 руб. В результате этих операций баланс АКБ «Надежность» составил 1 290 625 000.

   Так как  АКБ «Надежность» имеет низкую мгновенную ликвидность на 2 сентября 2005 г. ему следует провести следующие операции (для повышения мгновенной ликвидности, она должна составлять не менее 15 % от общей суммы обязательств до востребования):

1. Непролонгировать кредиты
2. Продать акции (на прямую)
3. Получить межбанковский кредит

    Если  банк проведет все эти операции, то повышение мгновенной ликвидности  будет способствовать увеличению  его баланса и предотвратит  банкротство.

    Банку  следует провести еще дополнительные работы по усовершенствованию и внедрению новых видов вкладов и депозитов.

Работу, которую  следует провести в дальнейшем:

1. Ускорить развитие системы безналичных расчетов с применением пластиковых карт.
2. изменить структуру активов, увеличив наиболее ликвидные активы, а также активы, которые приносят доход.
3. активизировать рекламную деятельность для привлечения новых клиентов. 
   

Заключение.

Депозитарные  операции являются неотъемлемой частью работы банка, приносящей дополнительный доход при осуществлении следующих операций:

• хранениеи и/или учет ценных бумаг;
• осуществление доверительного упраления;
• осуществление брокерских операций;
• осуществление иных операций.

В процессе проведения депозитарной деятельности коммерческие банки осуществляют депозитарный учет, принципы которого были рассморены нами  в пункте 1.2 настоящей курсовой работы, где говорится о том, что Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для  хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

         Депозитарии ведут аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Целью синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете фиксируется состояние счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счет в соответствии с регламентом.

         Кроме аналитических и синтетических  счетов депо для организации  учета в рамках счета депо  открываются лицевые счета, которые  являются минимальной неделимой  структурной единицей депозитарного учета. На лицевом счете учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Открытие лицевого счета происходит в рамках счета депо (в том числе в рамках счета депо депонента) и не требует заключения между депозитарием и депонентом отдельного договора.

В зависимости  от характера выполняемых действий различаются три основных класса депозитарных операций:

• Административные операции;
• Бухгалтерские операции;
• Информационные операции.

         Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение  - документ, переданный в депозитарии и подписанный инициатором операции. Поручения на исполнение тех или иных операций должны быть документом в бумажной форме.

         При ведении депозитарного учета  депозитарий обязан принять все необходимые меры по обеспечению сохранности данных депозитарного учета. Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета ( аналитического и синтетического) должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления документа в депозитарий, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны хранить не менее 5 лет с момента передачи в архив.

         При ведении депозитарной деятельности  многофилиальные банки, имеющие  лицензию на осуществление депозитарной  деятельности, сталкиваются с проблемами  организации депозитарной работы  в своих филиалах. Эти проблемы  связанны с отработкой и налаживанием системы взаимодействия между депозитарным подразделением головного банка. Подробно о существующих типах депозитарного взаимодействия сказано в п. 2.3 данной курсовой работы.

         Также при написании работ  мы рассмотрели вопрос организации депозитарной деятельности на ОРЦБ и узнали, что депозитарную деятельность осуществляет депозитарий, являющийся юридическим лицом - профессиональным участником рынка на основании лицензии ФКЦБ. Различают два вида депозитарной деятельности: депозитарно-попечительская деятельность; депозитарно-хранительская деятельность.         Организационная структура депозитария состоит, как правило, из следующих функциональных подразделений: отдел обслуживания клиентов (у депозитария-попечителя); регистрационный отдел (у депозитария-хранителя); административный отдел; отдел депозитарного учета; отдел защиты информации; отдел проверки и хранения; отдел технического и программного обеспечения; отдел внутреннего контроля; дирекция.

В целях  контроля за деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих депозитарную деятельность, и защиты интересов владельцев, ФКЦБ осуществляет ее лицензирование. Лицензии выдаются ФКЦБ или ее уполномоченным органом. ФКЦБ ведет единый реестр пролицензированных участников рынка ценных бумаг. В реестр включаются сведения о фактах выдачи, приостановления, прекращения и отзыва лицензий.

         Профессиональные участники рынка  ценных бумаг, осуществляющие  депозитарную деятельность, должны  соблюдать финансовые, профессиональные и квалификационные требования к руководству и сотрудникам заявителей, организационно-технические и специальные требования ФКЦБ.

          Лицензия на осуществление депозитарной  деятельности выдается в установленной  форме. На учредительных документах и стандартах депозитарной деятельности заявителя делается соответствующая отметка: печать лицензирующего органа и штамп "Зарегистрировано".Лицензия на право осуществления депозитарной деятельности не имеет ограничения срока деятельности. Она теряет силу при ликвидации юридического лица, так как не может быть передана и использоваться другим лицом.

         Кроме вопросов, о которых уже  было сказано, в данной работе  рассмотрен в форме практической  части вопрос о предоставлении  ценных бумаг в обеспечение по кредитам БР, а конкретно в обеспечение ломбардного кредита, а также рассмотрено как данная залоговая операция отражается в депозитарном учете банка.

         Итак, эта курсовая работа в  доступной форме рассказывает  об организации депозитарного учета, видах депозитарной деятельности банков и проводимых ими депозитарных операциях. В работе представлены основные счета депо для проведения депозитарного учета, а также схемы, описывающие типы депозитарного взаимодействия и некоторые документы, связанные с осуществлением депозитарного учета, которые можно обнаружить в приложениях к работе. 

Список  литературы.

1. «Положение о правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» ЦБ РФ от 5 декабря 2005 года №205-П.
2. «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» ЦБ РФ от 31 августа 1998 года №54-П.
3. «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» ЦБ РФ от 9 октября 2002 года №199-П.
4. «Положение о безналичных расчетов в Российской Федерации» ЦБ РФ от 3 октября 2002 года №2-П.
5. Указание ЦБ РФ от 17.12.2004 №1530-у  «о порядке составления кредитными организациями готового бухгалтерского отчета»
6. Инструкция ЦБ РФ от 2 июля 1997 года №63 «о порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации»
7. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 года 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по судам»
8. Инструкция ЦБ РФ от 27 февраля 1995 года №27 «О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками».
9. Банковское дело / Под.ред. О.И. Лаврушина – М. «Финансы и статистика»
10. Галанина Е.Н., Козлова Е.П. “Бухгалтерский учет в коммерческом банке”. – М.: Финансы и статистика.
11. Лысак К. Ю., Черкасский Б.В. “ Депозитарный учет в кредитной организации”.
12. Мартынова О.И. “Операции коммерческого банка с ценными бумагами: бухгалтерия и депозитарный учет”.