Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2010 в 11:19, Не определен
Введение………………………………………………………………………..…3
Глава 1. Сущность депозитарных операций……………………………………5
Нормативная база………………………………………………………….5
Понятия и принципы депозитарного учета………………….…………..7
Депозитарные операции…………………………………………………10
Глава 2. Депозитарный учет……………………………………………………15
Аналитический и синтетический учет……………………………...…..15
Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов…21
Организация депозитного учета на ОРЦБ……………………….……..23
Глава3.Практическое задание………………………………………………….34
Баланс АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г……………………...34
Журнал Регистрации операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…40
Отражение операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…………….42
Оборотно-сальдовая ведомость «Надежность» за 1 сентября 2005 г...44
Баланс АКБ «Надежность» на 2 сентября 2005 г……………………....46
Сравнительная характеристика финансового состояния
АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г. и на 2 сентября 2005 г……….…..54
Заключение……………………………………………………………………...55
Список использованной литературы…………………………………….……59
В целях ведения
Открытие активного счета производится на основании распоряжения администрации депозитария, которая определяет основные характеристики открываемого счета. Открытие счета не обязательно сопровождается зачислением на него ценных бумаг, на счете может не учитываться никаких ценных бумаг. При открытии счета ему присваивается уникальный код и счет регистрируется в журнале регистрации счетов депо. Журнал регистрации состоит из 2-х разделов: счета депо депонентов и счета депо мест хранения, которые могут быть разбиты на подразделы в целях раздельной регистрации счетов депо разных типов. При открытии счета депо заполняется анкета счета, если депонент не имел ранее счетов депо в депозитарии, то на него заполняется анкета физического или юридического лица. В состав анкеты счета может включаться анкета его владельца и в дополнение к анкете может заполняться краткая анкета, содержащая часть сведений полной анкеты и необходимая для ведения оперативной работы.
При закрытии счета в
может быть закрыт и по инициативе депозитария, если в течении 1 года по нему не производилось никаких операций и такой порядок закрытия счета предусмотрен регламентом депозитария. Ранее закрытый счет вновь открыт быть не может, также не допускается использование кодов ранее закрытых счетов до списания счета в архив.
Синтетический учет представляет собой обобщение, группировку данных аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам. Он дает в денежном выражении представление о происшедших под влиянием бухгалтерских записей изменениях в балансе.
Синтетический учет ведется в сводных карточках, в оборотных ведомостях, в балансах депо. Сводные карточки составляются ежедневно на основании данных журнала оборотов отдельно по выпускам ценных бумаг. В сводных карточках выпусков ценных бумаг регистрируются итоги оборотов за день и остатки на начало и конец операционного дня по синтетическим счетам депо данного выпуска, сгруппированные по активу и пассиву депо. Ежеквартально по данным сводных карточек для сверки оборотов составляется оборотная ведомость, которая содержит в разрезе синтетических счетов с выведением итогов по активу и пассиву остатки на начало года, обороты с начала года и остатки на конец отчетного периода. Суммарная оборотная ведомость содержит результаты, получаемые суммированием соответствующих полей по всем оборотным ведомостям выпусков ценных бумаг.
Различают три вида балансов депо:
До ежемесячного подписания
Для ведения синтетического
Активные счета:
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии ( НОСТРО базовый)
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО расчетный)
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценных бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные
бумаги в доверительном
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО базовый)
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО расчетный)
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
98090 Ценные бумаги, вне обращения.
Дадим краткое описание
98010 –
при перемещении сертификатов
ценных бумаг на хранение в
данный депозитарий из
98020 –
при завершении поставки, проверки
или переоформления
98030 - в отношении ценных бумаг , сертификаты которых найдены или приобретены взамен утраченных
98040 –
при приеме на хранение
98050 –
при приеме на хранение
98070 –
при приеме на хранения
98080 –
при приеме на хранение
98090 –
при приеме на хранение
По кредиту счета отражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами, изымаемыми из хранения депозитария, операции проводятся в корреспонденции со счетами:
98010 – при передаче сертификатов ценных бумаг на хранение в ведущий депозиарий
98020 – при изъятии сертификатов для транспортировки, проверки или переоформления
98030 –
при обнаружении утраты
98040 –
при выдаче сертификатов
98055 –
при выдаче сертификатов
98070 –
при выдаче на руки
98090 –
при снятии с хранения
2.2 Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов.
При ведении депозитарной
Выделяют три основных типа депозитарного учета взаимодействия головной организации и филиалов:
1 тип. Весь депозитарный учет
осуществляет головная
2 тип. Головная организация и филиалы осуществляют депозитарный учет раздельно и независимо. На первый взгляд достаточно простой тип депозитарного взаимодействия.
Однако здесь есть много нюансов, возникающих с первых моментов налаживания системы. При втором типе взаимодействия филиал может осуществлять депозитарную деятельность независимо от головного банка, если у него будут открыты счета в реестрах обслуживающих выпусков, где он будет выступать как собственник и номинальный держатель, что само по себе является юридически некорректным, так как в реестре в качестве номинального держателя может выступать только юридическое лицо, то есть кредитная организация в целом. Система депозитарного учета в филиале и головном банке строится аналогично системе первого типа депозитарного взаимодействия, а именно как у бесфилиального банка.
2.3 Организация депозитарного учета на ОРЦБ.
Депозитарную деятельность
Профессиональные участники
Информация о работе Учет депозитарных операций в кредитных организациях