Учет депозитарных операций в кредитных организациях

МОСКОВСКИЙ  БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «БАНКОВСКОЕ ДЕЛО» 
 
 

Кафедра

банковского учета и контроля 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

по предмету

«Учет в  банках и операционная деятельность»

на тему: 

«Учет депозитарных операций в кредитных организациях». 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
 
 
 
 
 
 

Москва 2006 
 
 

Содержание

Введение………………………………………………………………………..…3

Глава 1. Сущность депозитарных операций……………………………………5

1. Нормативная база………………………………………………………….5
2. Понятия и принципы депозитарного учета………………….…………..7
3. Депозитарные операции…………………………………………………10

Глава 2. Депозитарный учет……………………………………………………15

1. Аналитический и синтетический учет……………………………...…..15
2. Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов…21
3. Организация депозитного учета на ОРЦБ……………………….……..23

Глава3.Практическое задание………………………………………………….34

1. Баланс АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г……………………...34
2. Журнал Регистрации операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…40
3. Отражение операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…………….42
4. Оборотно-сальдовая ведомость «Надежность» за 1 сентября 2005 г...44
5. Баланс АКБ «Надежность» на 2 сентября 2005 г……………………....46
6. Сравнительная характеристика финансового состояния

АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г. и на 2 сентября 2005 г……….…..54

Заключение……………………………………………………………………...55

Список  использованной литературы…………………………………….……59

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

         Целью написания данной курсовой  работы является рассмотрение  вопроса об операциях коммерческих  банков с ценными бумагами, а  конкретно о депозитарных операциях,  учете этих операций, принципах  учета, о депозитарном взаимодействии банков и об особенностях учета на рынке ценных бумаг.

         Предметом написания работы являются  депозитарные операции и их  учет, как аналитический так и  синтетический, а также другие  аспекты депозитарной деятельности  банков.

         На сегодняшний день депозитарные  операции актуальны в деятельности  банка, так как  клиенты достаточно  активно передают ценные бумаги  на хранение и учет, осуществление  доверительного управления, брокерских  операций и т.д., а банки соответственно получают доходы от проведения депозитарных операций и принимают ценные бумаги в обеспечение по выдаваемым кредитам, что дает возможность в случае не возврата кредита быстро превратить ценные бумаги в денежные средства, при условии, что это бумаги надежных эмитентов с устойчивым финансовым положением. Из вышесказанного мы видим, что проведение депозитарных операцих во всех отношениях выгодно для банков.

         Депозитарная деятельность банков  регулируется следующими нормативными  докуметами:

• Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в РФ № 44 ( с изенениями от 24.11.97г.), в которых говорится о терминах и понятиях, связанных с учетом депозитарных операций, общих принципах учета, аналитическом и синтетическом учете и т.д.
• Постановление ФКЦБ от 16. 10. 97  №36 « Об утверждении Положения депозитарной деятельности в РФ, установление порядка введения его в действие и области применения»
• Положение о депозитарной деятельности в РФ…..

    Данная курсовая работа состоит  из трех глав, каждая из которых содержит несколько подпунктов:

    В главе 1 говорится о том,  какими нормативными документами  Банка России и ФКЦБ регулируется  депозитарная деятельность банков  и в каких сферах распространяетя  действие данных документов, а  также о том что представляют собой депозитарные операции, как они учиываются, какие счета по учету ценных бумаг применяются при проведении депозитарных операций, принципы депозитарного учета и т.д.

    В главе 2 говорится об организации  и проведении аналитического  учета, материалов аналитического учета, а также об организации синтетического учета, видах синтетических счетов депо и их назначении, о порядке отражения депозитарных операций на синтетических счетах. Также в этой главе говорится об организации депозитарного учета на ОРЦБ и о типах депозитарного взаимодействия между головным банком и филиалами.

    В главе 3, т.е. практической  части курсовой работы мы рассмотрели  вопрос о предоставлении ценных  бумаг в обеспечение по кредитам  Банка России, охарактеризовали  счета депо, затрагиваемые при проведении данной операции и документы, которыми оформляется эта операция. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Сущность депозитарных операций

1. Нормативная база

         Депозитарная деятельность кредитных  организаций регулируется следующими  нормативными актами:

         Правила ведения учета депозитарных  операций  кредитных организаций  в РФ определяют порядок и  область применения правил ведения  депозитарных операций; термины  и понятия, связанные с учетом  депозитарных операций; общие принципы  учета депозитарных операций; аналитический и синтетичский учет депозитарных операций, также в данном нормативном акте говорится о правилах формирования контрольного кода и рекомендациях по кодированию счетов депо, приводится план счетов синтетического учета для учета депозитарных операций, краткое описание назначения синтетических счетов депо и порядка отражения депозитарных операций на синтетических счетах.

         Положение о депозитарной деятельности  в РФ, в котором определяются  основы депозитарной деятельности, депозитарная деятельность на рынке ценных бумаг, объект депозитарной деятельности определен данным положением как эмисионнные и неэмисионные ценные бумаги, условия осуществления депозитарной деятельности, права и обязанности депозитария, содержание и условия депозитарного договора, порядок ведения депозитарного учета, существующие депозитарные операции, сопутствующие услуги депозитария, контроль за депозитарной деятельностью, требования к осуществлению депозитарной деятельности и некоторые другие вопросы.

         Постановление ФКЦБ « Об утверждении  Положения о депозитарной деятельности  в Российской Федерации, установлении  порядка введения его в действие  и области применения», в этом  постановлении ФКЦБ по согласованию  с ЦБ РФ и Министерством  финансов РФ постановляет утвердить Положение, разработанное на основе «Доклада о концептуальных подходах к месту и роли депозитарной деятельности на современном рынке ценных бумаг» и устанавливает порядок введения Положения в действие.

         Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ № 61 от 1.01.98. Правила разработаны в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, ФЗ РФ « О Центральном Банке», « О бухгалтерском учете» устанавливают единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ.

Положение ЦБР №19-П « О порядке предоставления БР кредитов банкам, обеспеченных залогом  государственных ценных бумаг» определяет общие условия предоставления и погашения кредитов БР, особенности предоставления и погашения отдельных видов кредитов ( ломбардных, «овернайт», «овердрафт»), депозитарные операции при предоставлении и погашении кредитов БР, процедуру получения статуса уполномоченного депозитария, учет операций по предоставлению БР кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных ценных бумаг. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Понятия и принципы депозитарного учета.

Под депозитарным учетом (учетом депозитарных операций) понимается учет ценных бумаг с целью отражения полной и достоверной информации о ценных бумагах в разрезе их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций.

         Ведение депозитарного учета  возлагается руководством кредитной  организации на бухгалтерию или специальное подразделение путем издания соответствующего приказа. Все депозитарные операции, проводимые кредитной организацией с эмисионными ценными бумагами, должны отражаться в ее депозитарном учете, это правило распространяется на ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, и на ценные бумаги, переданные депонентами для  хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также с целью проведения брокерских операций.

         Основанием для совершения проводок по лицевым счетам депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, переданные клиентами для осуществления брокерских операций и доверительного управления, являются первичные документы подразделений кредитной организации, отвечающих за проведение соответствующих действий с ценными бумагами. Эти документы составляются по итогам проведенных кредитной организацией операций с ценными бумагами. Основанием для совершения проводок по балансу являются те же первичные документы и отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо.

         Балансом депо называется отчет  депозитария о состоянии синтетических  счетов депо, составленный на  определенную дату. Баланс составляется  с по установленной форме и  содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету.