Учет депозитарных операций в кредитных организациях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2010 в 11:19, Не определен

Описание работы

Введение………………………………………………………………………..…3
Глава 1. Сущность депозитарных операций……………………………………5
Нормативная база………………………………………………………….5
Понятия и принципы депозитарного учета………………….…………..7
Депозитарные операции…………………………………………………10
Глава 2. Депозитарный учет……………………………………………………15
Аналитический и синтетический учет……………………………...…..15
Типы депозитарного взаимодействия головного банка и филиалов…21
Организация депозитного учета на ОРЦБ……………………….……..23
Глава3.Практическое задание………………………………………………….34
Баланс АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г……………………...34
Журнал Регистрации операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…40
Отражение операций «Надежность» за 1 сентября 2005 г…………….42
Оборотно-сальдовая ведомость «Надежность» за 1 сентября 2005 г...44
Баланс АКБ «Надежность» на 2 сентября 2005 г……………………....46
Сравнительная характеристика финансового состояния
АКБ «Надежность» на 1 сентября 2005 г. и на 2 сентября 2005 г……….…..54
Заключение……………………………………………………………………...55
Список использованной литературы…………………………………….……59

Скачать архив (143.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по учету в банках.doc

— 575.00 Кб (Скачать файл)

         Депозитарий принимает на себя  следующие обязанности: регистрация  фактов обременения ценных бумаг депонента;

  • ведение счета депо депонента;
  • передача депоненту информации от эмитента и реестродержателя.. Ответственность  депозитария перед депонентом возникает при следующих обстоятельствах:
  • ненадлежащем хранении сертификатов ценных бумаг владельцев во временных хранилищах депозитариев-попечителей и в хранилищах депозитария-хранителя, приводящем к порче бланков и требующем их замены;
  • ненадлежащем учете прав на принадлежащие владельцам ценные бумаги, приводящем к нарушению сроков внесения записей на клиентские счета владельцев у попечителей;утрате сертификатов ценных бумаг владельцев из временных хранилищ попечителя или хранилищ хранителя;
  • утрате записей о владельце и принадлежащих ему ценных бумагах на клиентском счете;
  • ошибках, допущенных в результате халатных или преднамеренных действий персонала попечителя или хранителя при совершении записей на клиентских, операционных и инвентарных счетах;
  • за подтверждение подлинности подписи владельца на поручениях при их приеме попечителем;
  • за действия или бездействие хранителя и попечителя, приведшие к невозможности осуществления владельцем прав на ценные бумаг;
  • за восстановление соответствия между записями на лицевых счетах у реестродержателя и записями на счетах хранителя при возникновении несоответствия содержащихся в них данных по вине хранителя:
  • в случае временного использования хранителем или попечителем ценных бумаг владельцев без их ведома и поручения;
  • за ненадлежащее или недобросовестное исполнение каких-либо обязанностей по депозитарному договору.         Профессиональные участники рынка ценных бумаг не несут ответственности перед владельцами ценных бумаг по следующим фактам:
  • возникновения убытков при совершении попечителем и хранителем действий,
  • соответствующих поручениям владельца или его уполномоченных представителей;
  • возникновения убытков из-за хранения недействительных или поддельных ценных бумаг, переданных хранителю через попечителя владельцем при соблюдении всех правил приема ценных бумаг на хранение;
  • возникновения убытков из-за несоблюдения владельцем антимонопольного законодательства, невыполнения им требований и ограничений, предусмотренных законодательными актами, уставами эмитентов, планами приватизации или проспектами эмиссии ценных бумаг, если иное не предусмотрено депозитарным договором.Владелец ценных бумаг, права которого нарушены из-за разглашения попечителем или хранителем конфиденциальной информации, может требовать возмещения причиненных ему убытков.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Глава 3. Практическое задание 

3.1 Баланс банка

  АКБ « Надежность»

на 1 сентября 2005 

№ счета 1-го

порядка

 № счета 2-го

порядка

 Наименование  разделов

счетов  баланса

 Признак счета Сумма по счету

А

В руб.

 Сумма по счету

П

в руб.

    А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА      
    Раздел 1      
    КАПИТАЛ И ФОНДЫ      
102   Уставный  капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:      
  10204 УК кредитных  организаций, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным  организациям П   120 000 000
  10205 УК кредитных  организаций, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих физическим лицам П   20 000 000
    ИТОГО по счету 102     140 000 000
103   Уставный  капитал кредитных  организаций, созданных  в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:      
  10305 УК кредитных  организаций, сформированный за счет привилегированных  акций, принадлежащих физическим лицам П   10 000 000
    ИТОГО по счету 103     10 000 000
105   Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией      
  10501 Собственные акции, выкупленные у акционеров А 30 000 000  
    ИТОГО по счету 105   30 000 000  
107   Фонды      
  10701 Резервный фонд П   20 000 000
    ИТОГО по счету107     20 000 000
    ИТОГО по разделу 1   30 000 000 170 000 000
    Раздел 2      
    ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ  МЕТАЛЛЫ      
    ДЕНЕЖНЫЕ  СРЕДСТВА      
202   Наличная  валюта и чеки (в  том числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых  указана в иностранной  валюте      
  20202 Касса кредитных организаций А 300 000  
  20206 Касса обменных пунктов А 420 000  
  20208 Денежные средства в банкоматах А 280 000  
    ИТОГО по счету 202   1 000 000  
    ИТОГО по разделу 2   1 000 000  
    Раздел 3      
    МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ      
    МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ      
301   Корреспондентские счета      
  30102 Кор/счета кредитных  организаций в Банке России А 10 000 000  
301 30109 Кор/счета кредитных  организаций-корреспондентов П   50 000 000
  30110 Кор/счета в  кредитных организациях-корреспондентах А 25 000 000  
  30114 Кор/счета в  банках-нерезидентах в СКВ А 40 000 000  
    ИТОГО по счету 301   75 000 000 50 000 000
302   Счета кредитных организаций  по другим операциям      
  30202 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в валюте РФ, перечисленные  в Банк России А 5 000 000  
  30204 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 8 000 000  
    ИТОГО по счету 302   13 000 000  
313   Кредиты, полученные от банков-нерезидентов      
  31304 Кредиты полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок от 8 до 30 дней П   75 000 000
    ИТОГО по счету 313     75 000 000
    ИТОГО по разделу 3   88 000 000 125 000 000
    Раздел 4      
    ОПЕРАЦИИ  С КЛИЕНТАМИ      
    СРЕДСТВА  НА СЧЕТАХ      
407   Счета негосударственных организаций      
  40701 Счета финансовых организаций П   100 000 000
  40702 Счета коммерческих организаций П   400 000 000
    ИТОГО по счету 407     500 000 000
409   Средства  в расчетах      
  40911 Транзитные  счета П   28 000 000
    ИТОГО по счету 409     28 000 000
413   Депозиты  внебюджетных фондов субъектов РФ и  органов местного самоуправления      
  41303 Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и органов  самоуправления на срок от 31 до 90 дней П   62 000 000
    ИТОГО по счету 413     62 000 000
420   Депозиты негосударственных финансовых организаций      
  42003 Депозиты негосударственных  финансовых организаций на срок от 31 до 90 дней П   60 000 000
    ИТОГО по счету 420     60 000 000
423   Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц      
  42301 Депозиты до востребования от физических лиц П   110 000 000
  42305 Депозиты от физических лиц на срок от 181 дня  до 1 года П   90 000 000
    ИТОГО по счету 423     200 000 000
452   Кредиты, предоставленные  негосударственным  коммерческим организациям      
  45203 Кредиты, предоставленные негосударственным кредитным коммерческим организациям на срок до 30 дней А 500 000 000  
  45204 Кредиты, предоставленные  негосударственным кредитным коммерческим организациям на срок от 31 до 90 дней А 150 000 000  
452 45215 Резервы на возможные потери П   650 000
    ИТОГО по счету 452   650 000 000 650 000
    ИТОГО по разделу 4   650 000 000 850 650 000
    Раздел 5      
    ОПЕРАЦИИ  С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ      
    ВЛОЖЕНИЯ  В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
    ВЛОЖЕНИЯ  В АКЦИИ      
506   Акции, приобретенные для перепродажи  и по договору займа      
  50606 Акции, приобретенные  для перепродажи и по договорам.

Прочие  акции

 А 230 650 000  
506 50612 Резервы на возможные  потери от акций П   230 000
    ИТОГО по счету 506   230 650 000 230 000
514   Векселя кредитных организаций      
  51402 Векселя кредитных  организаций со сроком погашения  до 30 дней А 140 000 000  
514 51410 Резервы на возможные  потери от векселей П   140 000
    ИТОГО по счету 514   140 000 000 140 000
    ИТОГО по разделу 5   370 650 000  
    Раздел 6      
    СРЕДСТВА  И ИМУЩЕСТВО      
    ИМУЩЕСТВО      
604   Основные  средства      
  60401 Основные средства ( кроме земли) А 71 970 000  
    ИТОГО по счету 604   71 970 000  
606   Амортизация основных средств      
  60601 Амортизация основных средств П   3 520 000
    ИТОГО по счету 606     3 520 000
609   Нематериальные  активы      
  60901 Нематериальные  активы А 3 000 000  
    ИТОГО по счету 609   3 000 000  
    ИТОГО по разделу 6   74 970 000 3 520 000
    Раздел 7      
    РЕЗУЛЬТАТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ      
701   Доходы      
  70101 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам П   40 500 000
  70102 Доходы, полученные от операций с ценными бумагами П   30 000 000
  70103 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте П   10 000 000
  70107 Другие доходы П   30 000 000
    ИТОГО по счету 701     110 500 000
702   Расходы      
  70201 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты А 25 000 000  
  70202 Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам А 25 000 000  
  70204 Расходы по операциям  с ценными бумагами А 3 000 000  
  70205 Расходы по операциям  с иностранной валютой, чеками, номинальная  стоимость которых указана в  иностранной валюте А 1 000 000  
  70206 Расходы на содержание аппарата А 500 000  
  70209 Другие расходы А 1 520 000  
    ИТОГО по счету 702   56 020 000  
703   Прибыль      
  70301 Прибыль отчетного  года П   20 300 000
    ИТОГО по счету 703     20 300 000
705   Использование прибыли      
  70501 Использование прибыли отчетного года А 9 700 000  
    ИТОГО по счету 705   9 700 000  
    ИТОГО по разделу 7   65 720 000 130 800 000
    БАЛАНС   1 280 340 000 1 280 340 000
 
 
 
 

Председатель  АКБ «Надежность»          Миронов А.Е. 
 

Гл. бухгалтер              Верещагин М.А. 
 

3.2 Журнал регистрации операций

АКБ «Надежность»

за 1 сентября 2005 г.

№

п\п

 Содержание  операций Документы Сумма

в руб.

 Корреспонденция
Дт Кт
1 С расчетного счета  ООО «Апекс - Недвижимость» списана  сумма привлеченного депозита на 90 дней и зачислена на соответствующий счет Депозитный  договор

Платежное поручение

 1 500 000 40702 42103
2 Проценты по вкладу перечислены на вклад Левитина В.В. Мемориальный  ордер 5 000 70203 42305
3 Учитываются не исполненные обязательства по депозиту Волкова Н.А. привлеченного на срок 181 день Мемориальный  ордер 1 500 000 42305 47603
4 Банк перечислил депозит финансовой организации  «Вашингтон» принятый на срок до 90 дней на его счет Депозитный  договор

Мемориальный  ордер

 10 000 000 42003 40701
5 Маркин В.А. внес на депозит до востребования  наличные деньги Депозитный  договор и приходно-кассовый ордер 10 000 20202 42301
6 Привлечен депозит  от Верещагина М.М. на 1 год Приходно-кассовый ордер и депозитный договор 300 000 20202 42305
7 Банк выплатил штраф за неисполненные обязательства перед Михалковым И.И. Мемориальный  ордер 100 000 70208 20202
8 Привлечен межбанковский  депозит от АКБ «Светлый путь» Платежное поручение 

Депозитный  договор

 50 000 000 30109 31506
9 Банк погасил  депозит Парфенову А.А. принятый на срок до 1 года Расходно-кассовый ордер депозитный договор 30 000 42305 20202
10 Начислены проценты по депозиту Мемориальный  ордер 10 000 000 47502 47426
  ИТОГО:   73 445 000    

 

3.3. Отражение операций  АКБ «Надежность»  за 1 сентября 2005 г.

20202 А   30109 П    
Дт Кт   Дт Кт    
Сн 300 000       Сн 50 000 000    
5)10 000 7) 100 000   8) 50 000 000      
6) 300 000     Об Д 50 000 000 Об К 0    
  9) 30 000     Ск 0    
Об  Д 310 000 Об К 130 000          
Ск 480 000     42301 П    
      Дт Кт    
40701 П     Сн 110 000 000    
Дт Кт     5) 10 000    
  Сн 100 000 000   Об Д 0 Об К 10 000    
  4) 10 000 000     Ск 110 010 000    
Об  Д 0 Об К 10 000 000          
  Ск 110 000 000   42305 П    
      Дк Кт    
40702 П     Сн 90 000 000    
Дт Кт   3) 1 500 000 2) 5 000    
  Ск 400 000 000   9) 30 000 6) 300 000    
1)1 500 000     Об Д 1 530 000 Об К 305 000    
Об  Д 1 500 000 Об К 0     Ск 88 775 000    
  Ск 398 500 000          
      42003 П    
42103 П   Дт Кт    
Дт Кт     Сн 60 000 000    
  Сн 0   4) 10 000 000      
  1) 1 500 000   Об Д 10 000 000 Об К 0    
  Об Д 0 Об К 1 500 000     Ск 50 000 000    
  Ск 1 500 000          
      47426 П    
31506 П   Дт Кт    
Дт Кт     Сн 0    
  Сн 0     10) 10 000 000    
  8) 50 000 000   Об Д 0 Об к 10 000 000    
Об  Д 0 Об К 50 000 000     Ск 10 000 000    
  Ск 50 000 000          
      47502 А     
70101 П   Дт Кт    
Дт Кт   Сн 0      
  Сн 40 500 000   10) 10 000 000      
  10) 20 000   Об Д 10 000 000 Об К 0    
Об  Д 0 Об К 20 000   Ск 10 000 000      
  Ск 40 520 000          
      47603 П    
70203 А   Дт Кт    
Дт Кт     Сн 0    
Сн 0       3) 1 500 000    
2) 5 000     Об Д 0 Об К 1 500 000    
Об  Д 5 000 Об К 0     Ск 1 500 000    
Ск 5 000            
             
70208 А          
Дт Кт          
Сн 0            
7) 100 000            
Об  Д 100 000 Об К 0          
Ск 100 000            
             
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

3.4. Оборотно-сальдовая  ведомость

АКБ «Надежность»

за 1 сентября 2005 г.

№  счета Сальдо  на 1.09.2005 Обороты Сальдо  на 2.09.2005
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
10204   120 000 000 0 0   120 000 000
10205   20 000 000 0 0   20 000 000
10305   10 000 000 0 0   10 000 000
10501 30 000 000   0 0 30 000 000  
10701   20 000 000 0 0   20 000 000
20202 300 000   310 000 130 000 480 000  
20206 420 000   0 0 420 000  
20208 280 000   0 0 280 000  
30102 10 000 000   0 0 10 000 000  
30109   50 000 000 50 000 000 0   0
30110 25 000 000   0 0 25 000 000  
30114 40 000 000   0 0 40 000 000  
30202 5 000 000   0 0 5 000 000  
30204 8 000 000   0 0 8 000 000  
31304   75 000 000 0 0   75 000 000
31506     0 50 000 000   50 000 000
40701   100 000 000 0 10 000 000   110 000 000
40702   400 000 000 1 500 000 0   398 500 000
40911   28 000 000 0 0   28 000 000
41303   62 000 000 0 0   62 000 000
42003   60 000 000 10 000 000 0   50 000 000
42103     0 1 500 000   1 500 000
42301   110 000 000 0 10 000   110 010 000
42305   90 000 000 1 530 000 305 000   88 775 000
45203 500 000 000   0 0 500 000 000  
45204 150 000 000   0 0 150 000 000  
45215   650 000 0 0   650 000
47426     0 10 000 000   10 000 000
47502     10 000 000   10 000 000  
47603     0 1 500 000   1 500 000
50606 230 650 000   0 0 230 650 000  
50612   230 000 0 0   230 000
51402 140 000 000   0 0 140 000 000  
51410   140 000 0 0   140 000
60401 71 970 000   0 0 71 970 000  
60601   3 520 000 0 0   3 520 000
60901 3 000 000   0 0 3 000 000  
70101   40 500 000 0 0   40 500 000
70102   30 000 000 0 0   30 000 000
70103   10 000 000 0 0   10 000 000
70107   30 000 000 0 0   30 000 000
70201 25 000 000   0 0 25 000 000  
70202 25 000 000   0 0 25 000 000  
70203     5 000 0 5 000  
70204 3 000 000   0 0 3 000 000  
70205 1 000 000   0 0 1 000 000  
70206 500 000   0 0 500 000  
70208     100 000   100 000  
70209 1 520 000   0 0 1 520 000  
70301   20 300 000 0 0   20 300 000
70501 9 700 000   0 0 9 700 000  
Итого 1 280 340 000 1 280 340 000 73 455 000 73 455 000 1 290 625 000 1 290 625 000

Информация о работе Учет депозитарных операций в кредитных организациях