Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 12:45, курсовая работа
Целью работы является изучение особенностей бухгалтерского учёта имущества, учитываемого на забалансовых счетах.
Работа состоит из введения, трех глав, задачи, заключения и списка использованной литературы, приложения.
В первой главе рассмотрены теоретические аспекты учета ценностей, не принадлежащих организации, задачи учета и нормативно-правовая база.
Во второй главе рассмотрены методологические аспекты учета хозяйственных операций на забалансовых счетах.
В третьей главе представлен бухгалтерский учет имущества на забалансовых счетах в ООО «Курганприбор».
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ЦЕННОСТЕЙ, НЕ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИНЦИПЫ ОТРАЖЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ 4
1.1. Принципы отражения хозяйственных операций на забалансовых счетах ..4
1.2. Задачи учета ценностей, не принадлежащих организации…………..….........6
1.3. Нормативно-правовая база, действующая на дату выполнения работы…….7
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ 9
2.1. Учёт арендованных основных средств, и товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, в переработку и на комиссию…………....9
2.2. Учёт оборудования для монтажа и бланков строгой отчётности 17
2.3. Учёт задолженности неплатёжеспособных дебиторов и износа жилищного фонда…………………………………………………………………………………21
2.4. Учёт доверительных операций 23
2.5. Порядок инвентаризации……………………………………………..…….…25
ГЛАВА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ИМУЩЕСТВА НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ В ООО «КУРГАНПРИБОР» 29
ЗАДАЧА 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49
Счёт 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: 4000 | Сальдон: 2990 |
10)500 | 10)500 |
Оборот: 500 | Оборот: 500 |
Сальдок: 4000 | Сальдок: 2990 |
Счёт 80 «Уставный капитал» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: 1850000 | |
Оборот: - | Оборот: - |
Сальдок: 1850000 | |
Счёт 83 «Добавочный капитал» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: 38500 | |
Оборот: - | Оборот: - |
Сальдок: 38500 | |
Счёт 90-1 «Продажи» субсчет «Выручка» | |
Дебет | Кредит |
4)23600 | |
Оборот: - | Оборот: 23600 |
Сальдок:23600 |
Д90-1 К90-9-23600
Счёт 90-2 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» | |
Дебет | Кредит |
3)600 Сторно
5)10200 |
|
|
|
Оборот: 9750 | Оборот: - |
Сальдок: 9750 |
Д90-9 К90-2
Счёт 90-3 «Продажи» субсчет «Налог на добавленную стоимость» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: | |
6)3600 | |
Оборот:3600 | Оборот: - |
Сальдок: 3600 |
Д90-9К90-3
Счёт 90-9 «Продажи» субсчет «Прибыль/убыток от продаж» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: 28460 | |
90-2 9750 | 90-1 23600 |
90-3 3600 | |
Оборот: 13350 | Оборот: 23600 |
Сальдок: 10250 |
Счёт 91-1 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: | |
8) 320
10)500 12б)6500 13в)800 14)11800 15в)1416 | |
Оборот: - | Оборот: 21336 |
Сальдок: 21336 |
Д91-1К91-9
Счёт 91-2 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: | |
9)760
13)5500 15г)216 15)600 |
|
Оборот: 7076 | Оборот:- |
Сальдок: 7076 |
Д91-9К91-2
Счёт 91-9 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Сальдо прочих доходов и расодов» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сальдон: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
91-1 21336 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
91-2 7076 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оборот: 7076 | Оборот: 21336 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сальдок: 14260 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сальдок:-
Сальдок:
Счёт 99 «Прибыль и убытки» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Дебет | Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Сальдон: 28460 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40257 | 90-9 10250
91-9 14260 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
21)12713 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Оборот: 52970 | Оборот: 24510 |
Д99К84
28460+24510=52970
21) 52970*24%=12713
52970-12713=40257
Счёт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |
Дебет | Кредит |
Сальдон: 185670 | |
22)40257 | |
Оборот:- | Оборот: 40257 |
Сальдок: 225927 |
Оборотно-сальдовая
ведомость по синтетическим счетам
Шифр счёта | Наименование счёта | Сальдо на начало | Обороты | Сальдо на конец | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
01 | Основные средства | 930000 | 46800 | 30000 | 946800 | ||
02 | Амортизация основных средств | 193430 | 9500 | 6500 | 190430 | ||
04 | Нематериальные активы | 3350 | 1400 | 2800 | 1950 | ||
05 | Амортизация нематериальных активов | 1500 | 800 | 700 | |||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 5340 | 20000 | 20000 | 5340 | ||
10 | Материалы | 280800 | 800 | 281600 | |||
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 3200 | 3200 | ||||
20 | Основное производство | 100100 | 31700 | 28400 | 103400 | ||
40 | Выпуск продукции (работ, услуг) | 28400 | 28400 | ||||
43 | Готовая продукция | 386200 | 29000 | 10200 | 405000 | ||
44 | Расходы на продажу | 380 | 150 | 230 | |||
50 | Касса | 940 | 940 | ||||
51 | Расчётные счета | 487980 | 20600 | 7000 | 501580 | ||
52 | Валютные счета | 30000 | 320 | 30320 | |||
60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 238100 | 238100 | ||||
62 | Расчёты по авансам полученным | 380200 | 25016 | 20100 | 385116 | ||
66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 28400 | 28400 | ||||
67 | Расчёты по долгосрочным кредитам и займам | 7000 | 7000 | ||||
68 | Расчёты по налогам и сборам | 7140 | 17289 | 24429 | |||
69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 5300 | 5200 | 10500 | |||
70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 28600 | 20000 | 48600 | |||
71 | Расчёты с подотчетными
лицами
|
2600 | 2600 | ||||
76 | Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами | 4000 | 2990 | 500 | 500 | 4000 | 2990 |
80 | Уставный капитал | 1850000 | 1850000 | ||||
83 | Добавочный капитал | 38500 | 38500 | ||||
84 | Нераспределённая прибыль | 185670 | 40257 | 225927 | |||
90 | Продажи | 23600 | 23600 | ||||
91 | Прочие доходы и расходы | 21336 | 21336 | ||||
98 | Доходы будущих периодов | 6500 | 20000 | 13500 | |||
99 | Прибыли и убытки | 28460 | 52970 | 24510 | |||
Итого: | 2615090 | 2615090 | 326242 | 326242 | 2672076 | 2672076 |
Приложение № 1
к приказу Министерства финансов РФ
от 22 июля 2003 г. № 67н
Бухгалтерский баланс
На 01 01. 2006г.
Коды | ||||||||||||||||||
Форма № 1 по ОКУД | ||||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||||
Организация | » | по ОКПО | ||||||||||||||||
Идентификационный номер |
ИНН | |||||||||||||||||
Вид деятельности | по ОКДП | |||||||||||||||||
Организационно-правовая форма |
||||||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||
Единица измерения | руб. | по ОКЕИ | ||||||||||||||||
Адрес | ||||||||||||||||||
Дата утверждения | ||||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
АКТИВ | Код строки | На начало отчётного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 1850 | 1250 |
Основные средства | 120 | 736570 | 756370 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | 5340 | 5340 |
ИТОГО по разделу I | 190 | 743760 | 762960 |
Запасы |
210 | 767480 | 790230 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 280800 | 281600 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 100100 | 103400 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 386580 | 405230 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3200 | 3200 |
Дебиторская
задолженность (платежи по |
230 | ||
покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 386800 | 391716 |
покупатели и заказчики | 241 | 380200 | 385116 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 518920 | 532840 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 | 1676400 | 1717986 |
БАЛАНС | 300 | 2420160 | 2480946 |
Информация о работе Учет ценностей, не принадлежащих организации