Учет ценностей, не принадлежащих организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 12:45, курсовая работа

Описание работы

Целью работы является изучение особенностей бухгалтерского учёта имущества, учитываемого на забалансовых счетах.

Работа состоит из введения, трех глав, задачи, заключения и списка использованной литературы, приложения.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты учета ценностей, не принадлежащих организации, задачи учета и нормативно-правовая база.

Во второй главе рассмотрены методологические аспекты учета хозяйственных операций на забалансовых счетах.

В третьей главе представлен бухгалтерский учет имущества на забалансовых счетах в ООО «Курганприбор».

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ЦЕННОСТЕЙ, НЕ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИНЦИПЫ ОТРАЖЕНИЯ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ 4
1.1. Принципы отражения хозяйственных операций на забалансовых счетах ..4
1.2. Задачи учета ценностей, не принадлежащих организации…………..….........6
1.3. Нормативно-правовая база, действующая на дату выполнения работы…….7
ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ 9
2.1. Учёт арендованных основных средств, и товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, в переработку и на комиссию…………....9
2.2. Учёт оборудования для монтажа и бланков строгой отчётности 17
2.3. Учёт задолженности неплатёжеспособных дебиторов и износа жилищного фонда…………………………………………………………………………………21
2.4. Учёт доверительных операций 23
2.5. Порядок инвентаризации……………………………………………..…….…25
ГЛАВА 3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ ИМУЩЕСТВА НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ В ООО «КУРГАНПРИБОР» 29
ЗАДАЧА 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 49

Скачать архив (150.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая Бух учет.doc

— 602.00 Кб (Скачать файл)

       - Дебет 007 - 90 000 руб. - отражена за  балансом сумма списанной истребованной  дебиторской задолженности.

       В январе же 2009 года (если задолженность так и не будет погашена ранее этого срока) предприятию нужно будет списать суммы непогашенной дебиторской задолженности с забалансового учета, сделав проводку:

       - Кредит 007 «Списанная в убыток  задолженность неплатежеспособных  дебиторов» - 90 000 руб. - списана с забалансового учета сумма непогашенной дебиторской задолженности.

       ООО «Курганприбор» ежеквартально заполняет Справку о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Это предполагает перенесение сальдо по счету 001 в строку «Арендованные основные средства» Справки,  сальдо по счёту 007 – в строку «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» Справки.

       Таким образом, ООО «Курганприбор» можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью:

       - ужесточение механизма истребования  долга. Для этого предприятию  рекомендуется применять систему  штрафов, осуществлять ежемесячную сверку задолженности покупателей,  предусмотреть определённые скидки для покупателей, которые могут приобретать товар по предварительной оплате.

       При выполнении этих мероприятий предприятие  стабилизирует работу с дебиторами и соответственно повысит уровень  эффективности своей деятельности.

 

Задача

       Требуется отразить на счетах бухгалтерского учета  хозяйственные операции за декабрь. Произвести необходимые расчеты. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам и баланс на 01.01.06.

       При решении учесть следующие аспекты, зафиксированные в учетной политике.

       1) Выручка от реализации продукции  (работ, услуг) в целях налогообложения признается "по мере отгрузки".

       2) Готовая продукция учитывается  по плановой себестоимости с  использованием 40 счета «Выпуск  продукции (работ, услуг)» (согласно  Плана счетов, утвержденному приказом  МФ РФ от 31.10.2000 №94н). 

Исходные  данные 

Сальдо  по счетам на 01.12.05 года из Главной книги

    № Счета Сумма, руб. № Счета Сумма, руб.
    01 930000 60 238100
    02 193430 62 380200
    04 3350 68 7140
    05 1500 69 5300
    08 5340 70 28600
    10 280800 71 2600
    19 3200 76 Дт4000. Кт 2990
    20 100100 99 28460
    43 386200 80 1850000
    44 380 83 38500
    50 940 84 185670
    51 487980 66 28400
    52 30000 67 7000
 

 

Журнал  хозяйственных операций за декабрь

№ п/п Содержание  операции Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Оприходована  на склад готовая продукция по плановой себестоимости. 29000 43 40
2 Списана фактическая  производственная себестоимость готовой  продукции. 28400 40 20
3 Списано отклонение фактической себестоимости от плановой. 600

Сторно

 90-2 40
4 Отгружена продукция  и предъявлен счет покупателям по договорной цене с НДС. 23600 62 90-1
5 Списана себестоимость  реализованной продукции. 10200 90-2 43
6 Начислен НДС  по реализованной продукции. 3600 90-3 68
7 Списаны коммерческие расходы. 150 90-2 44
8 Произведен  пересчет остатка средств на валютном счете на сумму положительной  курсовой разницы. 320 52 91-1
9 Начислены налоги в бюджет, относимые на финансовый результат. 760 91-2 68
10 Начислены и  поступили на р/с штрафы за нарушение  условий контракта. 500 76-2

51

 91-1

76-2

11 Зачислены на р/с  денежные средства от покупателей. 20100 51 62
12 Получено безвозмездно оборудование

а) первоначальная стоимость;

зачисление объекта  на баланс

б) износ 

сумма амортизации  как доход

 20000 

6500

  
08

01

20

98-2

  
98-2

08

02

91-1

13 Произведена ликвидация объекта основных средств по причине  износа

а) первоначальная стоимость;

б) износ на момент выбытия;

списана остаточная стоимость

в) оприходован  металлолом от ликвидации объекта.

  
 
15000

9500

5500

800

  
 
01-9

02

91-2

10

  
 
01-1

01-9

01-9

91-1

14 Оприходованы  выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств 11800 01 91-1
15 Проданы нематериальные активы

а) первоначальная стоимость;

б) амортизация  на момент продажи;

списана остаточная стоимость

в) выставлен  счет покупателю по договорной цене с  НДС;

г) начислен НДС  по реализованным активам.

  
1400

800

600 

1416 

216

 04-9

05

91-2 

62 

91-2

 04-1

04-9

04-9 

91-1 

68

16 Возвращен кредит банку. 7000 67 51
17 Начислена зарплата производственным рабочим. 20000 20 70
18 Начислен ЕСН  от з/платы. 5200 20 69
19 Определен финансовый результат от реализации продукции  в конце месяца. 10250 90-9 99
20 Определен финансовый результат по прочим операциям. 14260 91-9 99
21 Начислен налог  на прибыль за декабрь. 12713 99 68
22 Произведена реформация баланса. 40257 99 84
23 Закрыты субсчета к 90 и 91 счету   90-1

90-9

91-1

91-9

 90-9

90-2,3

91-9

91-2

 
 
 
Счёт 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдон:  930000  
12 а)20000  
13 а)15000 
 

14)11800

 13 а)15000

13б)9500

13) 5500

Оборот: 46800 Оборот: 30000
Сальдок: 946800  
 
 
Счёт 02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
  Сальдон:  193430
                                                                                                                                        

13 б)9500

 12б)6500
Оборот: 9500 Оборот:  6500
  Сальдок:190430
 
Счёт 04 «Нематериальные активы»
Дебет Кредит
Сальдон:  3350  
15 а)1400 15 а)1400
  15б)800

15)600

Оборот: 1400 Оборот: 2800
Сальдок: 1950  
Счёт 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет Кредит
  Сальдон:  1500
15б)800  
Оборот: 800 Оборот:-
  Сальдок: 700

 

Счёт 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Сальдон:  5340  
12 а)20000 12а)20000
Оборот: 20000 Оборот: 20000
Сальдок:5340  
Счёт 10 «Материалы»
Дебет Кредит
Сальдон:  280800  
13в)800  
Оборот: 800 Оборот: -
Сальдок: 281600  
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Дебет Кредит
Сальдон: 3200  
Оборот: Оборот: -
Сальдок: 3200  
Счёт 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Сальдон: 100100  
12б)6500 2)28400
17)20000  
18)5200  
Оборот: 31700 Оборот: 28400
Сальдок: 103460  
 
Счёт 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»
Дебет Кредит
Сальдон:-   
2)28400 1)29000
  3)600 Сторно
Оборот: 28400 Оборот: 28400
Сальдок:-  
Счёт 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Сальдон:  386200  
1)29000 5)10200
Оборот: 29000 Оборот: 10200
Сальдок:405000  
Счёт 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
Сальдон:  380  
  7)150
Оборот: - Оборот: 150
Сальдок: 230  
Счёт 50 «Касса»
Дебет Кредит
Сальдон : 940  
   
Оборот: - Оборот: -
Сальдок: 940  
Счёт 51 «Расчётные счета»
Дебет Кредит
Сальдон: 487980  
10)500 16)7000
11)20100  
Оборот: 20600 Оборот:  7000
Сальдок:  501580  
Счёт 52 «Валютные счета»
Дебет Кредит
Сальдон:  30000  
8)320  
Оборот: 320 Оборот: -
Сальдок: 30320  
Счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
  Сальдон:  238100
   
Оборот: - Оборот:
  Сальдок: 238100
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Сальдон: 380200  
4)23600 11)20100
15в)1416  
Оборот: 25016 Оборот: 20100
Сальдок: 385116  

 

Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
  Сальдон: 28400
   
Оборот: - Оборот: -
  Сальдок: 28400
Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и  займам»
Дебет Кредит
  Сальдон: 7000
16)7000  
Оборот: 7000 Оборот: -
  Сальдок: -
Счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
  Сальдон:  7140
  6)3600
  9)760
  15г)216

21)12713

Оборот: - Оборот: 17289
  Сальдок: 24429
Счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию  и обеспечению»
Дебет Кредит
  Сальдон:  5300
  18)5200
Оборот:- Оборот: 10500
  Сальдок: 10500
Счёт 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
  Сальдон: 28600
  17)20000
Оборот: - Оборот: 20000
  Сальдок: 48600
Счёт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Сальдон: 2600  
   
Оборот: - Оборот: -
Сальдок: 2600  

Информация о работе Учет ценностей, не принадлежащих организации