Совершенствование учета векселей выданных и полученных

    ГЛАВА 3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ОАО МИРАЖ 

    3.1. Использование программы “1-С  Бухгалтерия” при учете векселей.

    Я считаю, что предприятию необходимо перейти на более новую версию 1С: Бухгалтерии. Большое количество дополнительных сервисных возможностей в 1С:Бухгалтерии 8 облегчает работу пользователя и повышает ее эффективность. Это стартовый помощник, сервис по контролю сроков платежей, автоматическая проверка правильности заполнения отчетности, настройка представления списков, высокоэффективная настройка аналитического учета, помощник закрытия месяца, экспресс-проверка ведения учета.

    План  счетов - основа ведения бухгалтерского учета.  Перед тем как начать работу,  необходимо просмотреть  какая система  счетов заложена в  программу "1С: Бухгалтерия". При  необходимости эта система счетов может быть откорректирована  в  соответствии  с  потребностями предпринимателя.

    Для просмотра и корректировки  плана  счетов  следует  выбрать  пункт  главного  меню Операции,  а в  ней - команду Счета.  На экран  будет выведен план счетов бухгалтерского учета. План счетов представляется в  виде списка, имеющего четыре графы:

    Код - код (номер) счета в соответствии с действующим планом счетов;

    С/сч. - код (номер) субсчета (для основного  счета эта графа пуста);

    Наименование - наименование счета или субсчета;

    Вид субконто - наименование вида  объектов  аналитического  учета (субконто), если по данному счету (субсчету) ведется  аналитический учет.

    Список  упорядочен по кодам (номерам) счетов и  субсчетов. Просмотр, удаление, корректировка и ввод новой записи ведется, как и для всех списков. Быстрый поиск счета и субсчета осуществляется при вводе его номера с клавиатуры. При этом вводимый номер выводится в нижней строке окна, а курсор перемещается по графе Код.

    При вводе нового счета (субсчета) в список счетов он будет помещен там по порядку.  При вводе счетов с  субсчетами  сначала  вводится строка с кодом счета,  пустым кодом  субсчета и в ней указывается  наименование счета.  Затем в строках  с  тем  же  кодом  счета  и  кодами субсчетов  вводится наименование субсчетов.

    При наличии у  счета  субсчетов  существует  возможность  ведения  списка субконто по счету в целом  или по каждому субсчету отдельно.  В первом случае следует указать  наименование субконто только для строки с наименованием  счета,  во втором - только для строк с наименованиями субсчетов.

    Таким образом, на предприятии активно  использующем векселя в своей  деятельности, можно ввести в программу  все счета и субсчета необходимые для отражения операций с векселями.

    Программа позволяет вести  неограниченное количество объектов аналитического учета:  по товарам, материалам,  организациям, сотрудникам, основным средствам и т.д. Для  обобщенного названия группы объектов аналитического учета в программе используется термин субконто. Список субконто выводится и корректируется командой  Виды субконто  пункта главного меню Операции. Его можно менять и при просмотре счетов бухгалтерского учета  и при вводе операций.

      Чтобы задать ведение аналитического  учета по тому или иному   синтетическому счету  или  субсчету, например субсчету “Векселя” к счету 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”  следует  в режиме просмотра счетов (команда Счета пункта главного меню Операции ) указать в  графе  Вид субконто наименование  вида субконто,  который будет связан с данным счетом или субсчетом. После этого при вводе проводок по данному счету или субсчету  программа  будет предлагать выбрать из соответствующего справочника объект,  к которому относится проводка.  Например, если к счету 76  "Расчеты  с  разными дебиторами и кредиторами"  прикреплен вид субконто “Векселя выданные”, то при вводе проводок по счету 76 программа  предложит выбрать из  списка  вексель,  к которому относится операция.  Если нужного векселя в списке нет, список можно также дополнить.  Каждый вид субконто может быть прикреплен к любому числу счетов и субсчетов.

    Принципы  работы со списком видов  субконто  (ввод  новой  записи, просмотр, корректировка,  удаление)  такой  же как и для  всех списков.

    Обращение к списку значений субконто выполняется:

    - при нажатии клавиши F3 из окна  Виды субконто (при этом выводится список для того вида субконто, на котором установлен курсор);

    - при  вводе данных в журнал  операций для проводок по тем  счетам, по которым предусмотрено  ведение аналитического учета;

    - при корректировки плана счетов;

    - при составлении стандартных  отчетов.

    Типовые операции предназначены для упрощения  ввода проводок. С их помощью можно  автоматизировать ввод стандартных  или часто  используемых операций и печатать необходимые первичные документы. Типовые операции представляются собой сценарии  стандартных или часто повторяющихся действий.

    При задании типовой операции в журнал  операций  помещается  одна или  несколько  проводок,  имеющих  общую  дату и содержание операции. Суммы проводок могут рассчитываться автоматически  или  запрашиваться при вводе типовой операции.  Программа позволяет корректировать и дополнять список типовых операций и формулы для расчета сумм  проводок.

    Так например при частом использовании  векселей для расчетов с покупателями можно задать типовую проводку : Дебет счета 62/3 Кредит счета 62/1 – получение векселя в счет оплаты.

    Кроме того, программа позволяет формировать  большое количество выходных документов. Для формирования выходных документов используются различные команды из пункта главного меню Отчетность. Выбор этих команд  возможен после расчета итогов (команда Расчет итогов  пункта главного меню  Отчетность).

    Оборотно-сальдовая  ведомость содержит для каждого  счета остатки на начало и на конец  периода и обороты по  дебету  и кредиту за данный период.  Список упорядочен по кодам счетов и субсчетов.  В нижней строке ведомости выводятся  итоги  по оборотам и  остаткам по всем счетам.  В верхней части экрана выводятся полные названия счетов текущей строки и наименования субконто.

    Если  по счету, например “Расчеты с покупателями и заказчиками”, ведется аналитический  учет по векселям,  то можно получить  оборотно - сальдовую  ведомость  по  счету в разрезе субконто “векселя полученные”.  Для этого  надо установить курсор на нужный счет и нажать клавишу F3.

    Если  при просмотре оборотно-сальдовой  ведомости  необходимо получить  полные  данные  об операциях по конкретному счету, можно вывести  карточку счета.  Для этого надо установить курсор на требуемый счет и нажать клавишу F5

    В карточку включаются все операции с  данным  счетом,  а также остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой операции.

    Если  для  выбранного  счета ведется  аналитический учет,  на экран  выводится соответствующий список объектов  аналитического учета. Можно  вывести карточку по конкретному  субконто, установив на нужный субконто курсор и нажав клавишу  ENTER, или  по всем субконто, нажав клавишу F8.

    Карточка  по счету учета векселей является журналом  учета векселей,  кроме  того, можно сформировать журналы  регистрации приема – передачи векселей.

    Таким образом, можно сделать вывод, что  автоматизированный участок бухгалтерского учета векселей значительно облегчает работу при проверке вексельных расчетов. Свободное владение программой “1С – бухгалтерия” позволяет быстрее выявить соответствие или несоответствие учета операций связанных с вексельным обращением нормативным актам, действующим в Российской Федерации в проверяемом периоде.  

    3.2. Рекомендации по  внедрению автоматизированных систем по МСФО

    Если  собственные ресурсы отсутствуют, а мы имеем дело именно с таким случаем, набирать соответствующий персонал нецелесообразно, то для выполнения работ по автоматизации подготовки отчетности по МСФО можно привлечь стороннюю организацию. Однако здесь тоже есть свои сложности.

    Во-первых, большинство подрядчиков не слишком  хорошо понимают потребности предприятия  и стремятся продать свои уже  готовые продукты, не особенно заботясь о том, насколько они подходят для конкретного заказчика. Чтобы предотвратить подобное развитие событий, следует создать совместную команду, в которую со стороны предприятия будет входить хотя бы один методолог. Его задача – следить за соблюдением интересов компании. Кроме того, в состав команды должны быть включены представители всех трех перечисленных выше групп специалистов.

    Во-вторых, если при реализации проекта своими силами в программу как во время  работ над ней, так и после  их завершения, возможно вносить практически любые изменения без значительного увеличения стоимости проекта, то подрядчик за все доработки обязательно потребует дополнительной оплаты, а не только дополнительного времени. Проблема усугубится при недостаточной квалификации специалистов, составляющих техническое задание. В этом случае придется выяснять отношения не только по вопросу, кто должен доделывать или переделывать программу, но и кто за какие именно изменения должен платить.

    Несмотря на эти недостатки, привлечение подрядчика более целесообразно. Так же, считаю, рациональным внедрение системы параллельного учета.

    Основной  принцип системы параллельного  учета – это введение в систему  учета по РСБУ дополнительных признаков, на основании которых впоследствии составляется отчетность по МСФО.

    Например, при первом применении МСФО необходимо переоценить основные средства. Делается это либо с применением индексов инфляции, либо при помощи независимых  оценщиков. Полученная любым из таких  способов сумма присваивается каждому  основному средству, и весь последующий учет по МСФО, включая списание, начисление амортизации и прочие изменения стоимости, будет вестись исходя из этой «новой» стоимости основных средств. Отчетность, составленная при помощи системы параллельного учета, получается точнее, чем полученная при трансформации, однако и сложностей при ее внедрении больше.

    Первая  сложность – это снова подбор персонала. Для работы в такой  системе можно нанять бухгалтеров, имеющих представление об МСФО, а  можно научить уже имеющихся  бухгалтеров проставлять те или  иные признаки в системе. Первый вариант для составления отчетности идеален за исключением того, что платить им придется существенно больше, чем обычным бухгалтерам. При втором варианте значительно возрастает риск ошибок, поскольку работающий с программой параллельного учета ставит тот или иной признак или сумму не на основании своего понимания того, как это должно быть отражено в отчетности по МСФО, а просто потому, что это прописано в инструкции. При этом прописать в инструкции все возможные варианты учета каждой операции довольно трудно.

    Отдельно  следует рассмотреть проблему обеспечения  единой учетной системы на всех подразделениях и предприятиях группы компаний (при  составлении консолидированной отчетности). Если единая система отсутствует, то автоматизация параллельного учета значительно усложняется (вплоть до полной его неприемлемости) ввиду необходимости работать с данными различных учетных программ, консолидировать их.

    Еще одна проблема, которая может возникнуть при внедрении системы параллельного учета по МСФО, связана с настройкой программы, в соответствии с которой уже ведется российский учет. Если в ней не предусмотрен достаточно подробный учет (например, отсутствует формирование себестоимости по статьям калькуляции), то для составления отчетности по МСФО ее придется дорабатывать. Затраты на такие доработки могут быть весьма существенными, поэтому необходимо делать выбор между ними и неполной автоматизацией процесса подготовки отчетности.