Совершенствование учета движения денежных средств на ООО «Кондитер»

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………...3

ГЛАВА 1. Сущность денежных средств.

Нормативно-законодательное  регламентирование.

1.1. Сущность денежных  средств, их виды и классификации……………

1.2. Формы расчетов  денежных средств………………………………….

1.3. Нормативно-законодательное регламентирование учета денежных

 средств……………………………………………………………………..

1.4. Документальное оформление  операций, связанных с движением 

денежных средств…………………………………………………………

ГЛАВА 2. БУ движение денежных средств на ООО «Кондитер»

2.1. Экономическая характеристика ООО «Кондитер»…………………

2.2. Организация синтеза  и аналитического учета движения  денежных 

средств в ООО «Кондитер»……………………………………………….

2.3. Учет кассовых операций  в рублях в ООО «Кондитер»…………

2.4 Учет операций по расчетному счету в ООО «Кондитер»…………

2.5. Учет операций по валютному счету в ООО «Кондитер» …………

2.6. Учет операций на спец. счетах в ООО «Кондитер» ………………

2.7. Инвентаризация денежных  средств и порядок отражений  ее 

результатов в учете  в ООО «Кондитер»………………………………

2.8. Отчетность и движение денежных средств (ф. №4)……………..

ГЛАВА 3. Совершенствование  учета движения денежных средств  на ООО «Кондитер»…………………………………………………………………

3.1. Реформирование учета  денежных средств на ООО «Кондитер»…

3.2. Совершенствование  учета движения денежных средств на ООО «Кондитер»………………………………………………………………………

3.3. Автоматизация учета  денежных средств…………………………….

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………..

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

В процессе осуществления  своей деятельности предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчётов.

Правильная организация  расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

Расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность погашения кредиторской задолженности предприятия. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Поэтому большое значение имеет учет денежных средств и контроль за их обращением на расчетных и валютных счетах в банках.

Наличными средствами, как  правило, ведутся внутренние расчеты. Движение наличных денег совершается  посредством кассовых операций. В  условиях рыночной экономики следует  исходить из принципа, что умелое использование  денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования.

В первой главе курсовой рассмотрены вопросы учета движения денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах, учета средств на специальных счетах в банках и переводов в пути.

Во второй главе произведен анализ постановки бухгалтерского учета  на предприятии оптовой торговли, проанализированы операции, связанные  с учетом денежных средств в кассе  и на расчетном счете.

В третьей главе рассмотрены  вопросы анализа движения денежных средств на предприятии. Приведена методика составления отчета о движении денежных средств, проанализировано движение денежных средств на рассматриваемом предприятии.

Целью курсовой работы является изучение методологии ведения учета денежных средств порядка  документального оформления  углубленное изучение нормативно- законодательной документации по учету денежных средств выявление существующих недостатков и путей их устранения.

На основе поставленной цели решались следующие задачи:

1. Углубленное изучение нормативно-законодательной документации в области  учета денежных средств и совершения расчетов  с их использованием.
2. определение сущности денежных средств, их видов, классификации.
3. по параграфам курсовой.

 

 

Объектом исследования при написании курсовой работы является финансово-хозяйственная деятельность ООО «Кондитер»

 

ГЛАВА 1. Сущность денежных средств.

Нормативно-законодательное регламентирование.

 

 

1. Сущность денежных средств, их виды и классификации

 

Деньги представляют собою особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и ставший всеобщим эквивалентом. С возникновением денег они стали выполнять несколько функций:

• меры стоимости, где они выступают как идеальные, счетные деньги для измерения стоимости произведенной готовой продукции, приобретенных товаров, затрат живого и овеществленного труда и т. д.;
• средства обращения, где они представлены полноценными деньгами (золотые и серебряные монеты) и их заменителями (неполноценные монеты и бумажные деньги) для осуществления товарного обмена. Функционирование денег как средства обращения представляет непрерывную цепь превращения товаров (Т) в деньги (Д) и денег в товар (Т—Д—Т);
• средства платежа, где они выступают как полноценные деньги и их заменители, включая “кредитные деньги” (векселя). В этой функции деньги используются при безналичных расчетах с поставщиками, подрядчиками, покупателями и т.д., а также при расчетах наличными с работниками по оплате труда, выплате пособий, пенсий, выигрышей по облигациям и т. д.;
• средства накопления, где они могут накапливаться на счетах юридических лиц, на вкладах физических лиц, но, к сожалению, государство пока полностью не гарантирует их сохранность, так как это накопление производится неполноценными деньгами.

Если же это накопление будет производиться полноценными деньгами, то они будут выполнять функцию сокровища;

• мировые (всемирные) деньги, где они выступают в виде слитков золота, и в случае необходимости производят их продажу в обмен на иностранную валюту с последующим использованием ее в качестве средств платежа.

Все функции денег  являются объектом бухгалтерского учета.

Для осуществления организацией любой основной деятельности (производственной, посреднической, коммерческой и т. д.) необходимы денежные средства. Денежные средства организации образуются при продаже готовой продукции, товаров, от оказания сервисных и иных услуг, а также в виде поступлений от операций с ценными бумагами и т. д.

Организации расходуют  денежные средства на развитие основной деятельности, приобретение материальных ценностей, оплату труда работников; осуществляют вложения во внеоборотные активы (строительство производственных и культурно-бытовых объектов, приобретение автомобилей, тракторов и других объектов основных средств, затраты по закладке и выращиванию многолетних насаждений и др.).

В связи с вышеизложенным бывшим Госбанком СССР был установлен порядок образования, хранения и  использования денежных средств, в  который внесены изменения Центральным  банком России в соответствии с Указом Президента Российской Федерации “О дополнительных мерах по ограничению нелично-денежного обращения” от 14.06.92 № 622 и другими нормативными актами:

• Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 (в ред. от 26.02.96 № 247) “Об утверждении “Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации” с приложениями;
• Положение ЦБ РФ от № 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации”;
• ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 “О валютном регулировании и валютном контроле” и др.

Этими и другими нормативными актами, в частности, установлено, что  предприятия, организации и учреждения (включая организации торговли) независимо от их организационно-правовой формы:

• обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
• должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
• могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций;
• обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;
• имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Предприятия, организации  и учреждения (включая организации  торговли), имеющие постоянную денежную выручку и осуществляющие расходование ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения), не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат.

Вся ответственность  за обеспечение сохранности и  правильного использования денежных средств возлагается на руководителя и главного бухгалтера организации. Они должны строго соблюдать правила кассовых и банковских операций, правильно документально оформлять движение денежных средств.

 

 

2. Формы расчетов денежных средств

 

Денежный оборот подразделяется на:

• наличный
• безналичный.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).

  Несмотря на то, что налично-денежный оборот во  всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот вкладывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

  Налично-денежный  оборот организуется государством  в лице Центрального Банка.  Для этого ЦБ систематически  издает документ, который называется  “Порядок ведения кассовых операций  в народном хозяйстве”. Последний  раз этот документ в России переиздавался в сентябре 1993 года.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

 

• все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

 

• банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

 

• обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

 

• управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

 

• организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

 

• наличные деньги предприятия могут получать только

в обслуживающих их учреждениях  банков.

   Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90 % всего денежного оборота), осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в банках, либо путем зачетов взаимных требований. Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.