Разработка мероприятий по совершенствованию управления затратами

      6) Сдача в субаренду помещений, не принимающих участие в производственной деятельности.

      Для дополнительного дохода предприятия  и снижения затрат по аренде помещений, предлагается сдать в субаренду  те помещения, которые не принимают  участие в производственной деятельности.

          

3.2.    Экономический эффект  от внедрения мероприятий   по  оптимизации затрат

1). Экономический эффект от установки предпусковых электрических подогревателей двигателя на автомобиль.

     Количество  необходимых подогревателей на данный момент – 38 штук. Мощность одного подогревателя 2 кВт, средний объем подогреваемой  жидкости 19 литров, время необходимое для нагрева жидкости до пусковой температуры двигателя 1,5 часа. Стоимость одного подогревателя с установкой на автомобиль 6000 рублей. Потребление топлива на прогрев автомобиля в среднем 1 час при температуре –20С0, расход топлива в среднем на одну единицу техники за час 0,003 тонны топлива. Средняя цена топлива  составляет 21 руб. за литр.  За год эксплуатации количество часов прогрева двигателей,  исходя из 6 зимних месяцев и 21 рабочего дня в месяц, получаем общее количество часов прогрева за год 6*21*1*38 = 4788 часов. Расход топлива на прогрев всего составит 4788*0,003 = 14,4 т, в денежном выражении 14,4*20 = 172,8 тыс.руб. Низкие температуры воздуха, при которых двигатели автомобилей работают на холостых оборотах составляют за год в среднем 2 месяца. Поэтому время работы двигателей в холостом режиме за год будет 60*20*38 = 27360 часов, расход топлива составит 20520*0,003 = 82,08 т, в денежном выражении (цены на ГСМ отчетного периода) 82,08*12 =984,96 тыс.руб. Расходы по закупке и установке подогревателей 38*6000руб = 152,0 тыс.руб. Расходы в процессе эксплуатации 2кВт*(4788часов+27360часов)*0,703 руб. = 45,2 тыс.руб. Затраты на установку и эксплуатацию составят 152,0+45,2=197,2 тыс.руб. Экономия средств на топливо при установке предпусковых подогревателей составит 172,8 тыс.руб. +  984,96=1157,76  тыс.руб.

     2) Экономический эффект от внедрения мероприятия по сокращению численности персонала.

       Программа оптимизации численности  предприятия предусматривает:

- вывод  из списочного состава и последующее сокращение 3 чел. Сторожей, заключение договора на охрану территории предприятия с ЧОП.

- вывод  из списочного состава и последующее  сокращение 8 чел. Персонала, занимающегося  уборкой территории предприятия,  заключение договора с   предприятием специализирующимся на уборке помещений.

- вывод  из списочного состава и последующее  сокращение 2 чел. Персонала, занимающегося  строительными ремонтными работами, заключение договора с предприятием  специализирующимся на производстве аналогичных работ.

      Как говорилось в предыдущем разделе, сокращение численности персонала требует  определенных затрат.

Таблица 3.3

Разовые затраты связанные с сокращением  персонала

 

      Итого разовые затраты, связанные с  сокращением персонала (53,4+129,6+33,6)*1,398 = 302,8 тыс.руб.

      При сокращении численности предприятие понесет дополнительные затраты (табл. 3.4), связанные с оплатой услуг охранного предприятия и предприятия занимающегося ремонтом и уборкой помещений.

Таблица 3.4

Ежемесячные затраты в связи с изменением системы обслуживания

    

   Из  анализа таблиц нетрудно подсчитать затраты предприятия в плановом периоде работы, по мероприятию сокращения численности персонала(табл.3.5). 
 
 

Таблица 3.5

 Экономический  эффект от мероприятия по сокращению  численности персонала

        

   3)Экономический эффект  от внедрения мероприятия по обновлению парка.

      Как говорилось выше, мы списываем 33 ед. устаревшей и морально изношенной техники  и приобретаем 20 ед. новой (табл.3.6).

                                                                                                    Таблица 3.6

Технико-экономические  показатели по обновлению парка

  Реализация данного мероприятия изменит структуру подвижного состава и позволит привести её к  снижению затрат на ГСМ, ремонт и ТО в размере 5611,8 тыс.руб. В связи с этим произойдёт обновление парка на 2,82% .

     При обновлении подвижного состава парка  предприятие понесет затраты 20ед.*1344 тыс.руб=26880 тыс. руб.

          Общий экономический эффект по  предприятию приведён в таблице  3.7.

                                                                                                                    Таблица 3.7

Общий экономический  эффект от внедрения мероприятий

 

     После внедрения мероприятий по снижению затрат экономия составила 11563,45 тыс.руб. из них: 1157,76тыс.руб – установка  предпусковых подогревателей, 2451,2 тыс.руб. – сокращение численности персонала и 5611,79 тыс.руб. – обновление подвижного состава парка. На данном предприятии с годовым оборотом денежных средств примерно в 600 млн.рублей даже незначительная экономия расходной части бюджета способна повлиять на финансовый итог работы предприятия и  стабильность его положения на рынке транспортных услуг. Как видно из таблицы 3.7, практически все мероприятия несут за собой незначительный расход денежных средств по сравнению с экономией от их внедрения, кроме мероприятия по обновлению подвижного состава парка. Затраты на его реализацию самые большие и составляют 26880,0 тыс.руб., но данное внедрение приносит нам наибольшую экономию денежных средств  в размере 5611,79 тыс.руб. Срок окупаемости затраченных средств для данного мероприятия будет равен 5 годам.

3. Сводка технико-экономических показателей

     В  связи с внедрением мероприятий  по совершенствованию управления затратами  на предприятии произошли изменения  в технико-экономических и финансовых показателях работы ООО «Вертикаль». Далее рассмотрим  изменение этих показателей, для этого все данные до проведения мероприятий и после сведем в таблицу 3.8 .                                                                                                

                                                                                                              Таблица 3.8

     Сводка  технико-экономических показателей  работы ООО «Вертикаль» до и после внедрения мероприятий.