Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в России

Ожидаемое исполнение = Принято

Таблица 2.7

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Проект  бюджета района

Доходы:

- Налог на имущество физических лиц (по условию) в текущем году – 32 000 руб., проект на следующий год – повышение на 25%: 32 000 * 1,25 = 40 000;

- Земельный  налог (по условию) в текущем  году – 148 000 * 0,65 = 96 200 руб., проект на следующий год = (96200 * 1,8 – 1300) * 100% = 171 860;

- Единый  налог на вмененный доход (по  условию) в текущем году –  272 000 руб., проект на следующий год – повышение на 15%: 272 000 * 1,15 = 312 800;

- Транспортный  налог – из табл.2;

- Налог  на доходы физических лиц –  из табл.3;

- Неналоговые  доходы в текущем году (по условию)  – 500 руб.. проект на следующий  год – повышение на 15%: 500 * 1,15 = 575;

- ИТОГО  доходов – сумма по всем  строкам доходов;

- Дотации  и субвенции из бюджета области  – Разница между Итого расходы  и Итого доходы;

Расходы:

- Общегосударственные  вопросы в текущем году (по  условию) – 105 000 руб., за 6 месяцев – 60 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 6%: 105 000 * 1,06 = 111 300;

- Обеспечение  национальной безопасности и  правоохранительной деятельности  в текущем году (по условию)  – 100 000 руб., за 6 месяцев – 50 000, проект на следующий год – увеличение на 10%: 100 000 * 1,10 = 1110 000;

- Национальная  экономика в текущем году (по  условию) – 250 000 руб., за 6 месяцев – 125 000, проект на следующий год – увеличение на 7,5%: 250 000 * 1,075 = 268 750;

- Жилищно-коммунальное  хозяйство в текущем году (по  условию) – 800 000 руб., за 6 месяцев – 30 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 11%: 800 000 * 1,11 = 888 000;

- Охрана  окружающей среды в текущем  году (по условию) – 100 000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5%: 100 000 * 1,05 = 105 000;

- Образование  – из табл. 1,7;

- Культура, кинематография и СМИ в текущем  году (по условию) – 250 000 руб., за 6 месяцев – 125 000 руб., проект на следующий год – 300 000 руб.;

- Здравоохранение  и спорт – из табл. 2,7;

- ИТОГО  расходов – сумма по всем  строкам расходов;

- Оборотная  кассовая наличность исчисляется  в размере 2% от расходов бюджета; 1 827 309, 6 * 2% = 36 546, 2

- Субвенции  в областной бюджет – Разница  между Итого доходов и итого  расходы;

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ  БЮДЖЕТА РАЙОНА

год, тыс.руб.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

      Проанализируем  структуру и динамику доходов  и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

 

           ДОХОДЫ:

1. Динамика доходов:

      Доходы  данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 124535 тыс. руб., то есть на 29,26%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 75 660 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 78,65%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75  тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы, как и НДФЛ останутся прежними.

2. Структура доходов:

      В текущем году можно выделить, что  основную часть доходов бюджета  МО составляет  Единый налог на вмененный  доход, он равен 63,9% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляет земельный налог, его величина – 22,6%. Налог на доходы физических лиц в структуре доходов составляет 7,5%. А транспортный налог 5%. Невесомую роль играют НДФЛ (0,9%),  неналоговые доходы (0,1%).

      В прогнозируемом следующем году структура  доходов заметно изменится: уменьшится процент Единого налога на вмененный  доход  на 7% и составит всего 56,9%. Возрастет сумма земельного налога и составит 31,2% от общей суммы доходов против 22,6% текущего года. Доля налога на имущество физических лиц уменьшится на 0,2%.  На доли процента произойдет изменение НДФЛ (-0,2%). Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -1,2%. 
 

      РАСХОДЫ:

      1. Динамика расходов

      По  сравнению с текущим годом  в  прогнозируемом году расходы бюджета  МО увеличатся на 10609,7 тыс. руб., то есть на 29,24%. Заметно увеличились расходы на здравоохранение и спорт на сумму 6172 тыс.руб., на образование (4259,69 тыс.руб.), на ЖКХ на сумму почти 88 тыс. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 11%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 50 тыс. руб., относительно текущего года – на 20,0%. На сумму 18,75 тыс. руб. (7,5%)  увеличились затраты на национальную экономику, на 10 тыс. руб. (10%)  - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 тыс. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 6,3 тыс. руб. (6%) С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности  на 212,19 тыс. руб., темп роста кассовой наличности равен 29,24%.                                      

      2. Структура расходов.

      В структуре расходов весомое значение составляют расходы на здравоохранение, их размер 57,7% от общей суммы. На втором месте в структуре расходов затраты на образование, составляют  37,8%. Расходы на ЖКХ – 2,3%. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, они составляют 0,7 % от общей суммы расходов.  Затраты на общегосударственные вопросы – 0,3% и суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды  0,3%.

      Рассматривая  структуру расходов следующего года,  можно отметить, что по сравнению  с текущим годом, увеличение расходов произошло лишь на здравоохранение и спорт на 0,1%. Без изменения остались расходы на национальную безопасность охрану окружающей среды.  По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,2% - на национальную экономику, на 0,1% - на общегосударственные вопросы, на 0,3% - на ЖКХ и на 5,2% - на образование.

      Финансовое  состояние

     Составив  проект бюджета района, определен  размер доходов  бюджета в следующем  году – 550092 тыс. руб.

     Размер  расходов определен в сумме 46042,7 тыс. руб.

     Превышение  доходов над расходами означает профицит бюджета. Он определен в  размере 5 686 697 руб.

      1. В ходе горизонтального анализа,  в котором сравнивались текущие  показатели с показателями на  следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий  год превышает  темп роста  расходов на тот же период.  Это говорит о положительном  развитии данного района.

      2. Вертикальный анализ, в результате  которого определяется структура  бюджета,  показал, что большинство  доходов в бюджет поступает  в виде земельного налога, но  большая часть расходов идет  на социальное развитие района: образование, здравоохранение и  спорт и жилищно-коммунальное  хозяйство. Также можно увидеть,  что изменения по структуре  доходов за следующий год, по  сравнению с текущим, в большинстве  случаев отрицательны, то есть  доходы снижаются. Изменения   в структуре расходов носят  также отрицательный характер, то  есть относительно общей суммы  расходов расходы по многим  статьям уменьшаются.

      3. Для того чтобы финансовое  состояние бюджета можно было  назвать устойчивым, должно выполнятся  данное требование: