Понятие прочих доходов и расходов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2010 в 22:34, Не определен

Описание работы

Понятие и классификация доходов и расходов

Файлы: 1 файл

курсовая финансовый учет.doc

— 324.50 Кб (Скачать файл)

     В случае наличия в прогнозе движения денежных средств краткосрочного дефицита ликвидных ресурсов. Банк осуществляет мероприятия, направленные на поддержание мгновенной и текущей ликвидности: проведение операций по продаже ценных бумаг, привлечение срочных ресурсов клиентов и межбанковских кредитов.

      С целью организации процесса управления ликвидности, соответствующего требованиям  Базельского комитета по банковскому надзору, повышена роль тестирования прогнозных значений показателей, характеризующих состояние ликвидности (в том числе показателей избытка/дефицита ликвидности, коэффициентов ликвидности на различных сроках), нормативов ликвидности для различных сценариев, в том числе стресс-сценариев (кризис банка, кризис рынка). В частности, значительное внимание уделяется реальным кризисам рынка, имевшим место в прошлом, и оценке состояния Банка в эти периоды для моделирования стрессовых ситуаций в настоящее время (историческое моделирование).

      В случае устойчивого (подряд на 3 отчетные даты и более) ухудшения значений всех показателей ликвидности, а также непредвиденного развития событий, влекущих за собой резкое снижение уровня ликвидности, разрабатываются мероприятия по восстановлению ликвидности и устанавливаются сроки их реализации в соответствии с «Программой действий в «Запсибкомбанк» ОАО в случае возникновения кризиса ликвидности».

      Учитывая  значительную зависимость состояния  ликвидности Банка от ресурсной  базы, в течение 2008 года Банк проводил активную работу по улучшению её структуры. В результате, за 12 месяцев 2008 года в  структуре привлеченной ресурсной базы произошли определенные изменения. Удельный вес наименее стабильного источника формирования ресурсной базы ресурсов до 1 месяца уменьшился с 53,9% до 50,7%, при этом удельный вес ресурсов свыше 1 месяца увеличился с 46,1% до 49,3%. Ухудшение конъюнктуры мировых кредитных рынков, вызванное кризисом ипотечной системы США, не оказало существенного влияния на состояние ликвидности Банка в силу низкой зависимости ресурсной базы от международных источников.

     Риски, связанные с изменением процентных ставок и изменениями на рынке. Управление рисками, связанными с изменениями на рынке, осуществляется в соответствии со стандартами Банка. Контроль рисков, связанных с изменением процентных ставок, осуществляется посредством контроля показателей чистой процентной маржи и чистого спрэда. Показателем оценки деятельности по управлению совокупным процентным риском является положительное значение чистого спрэда и чистой процентной маржи. Так, в отчетном периоде чистая процентная маржа сократилась с 7,3% по состоянию на 01.01.2008 до 6,9% по состоянию на 01.01.2009, что явилось следствием снижения доходности и роста стоимости ресурсов.

     В то же время, увеличение размера совокупного  объема работающих активов позволило  Банку компенсировать рост непроцентных расходов и получить балансовую прибыль в размере, превышающем аналогичный показатель прошлого года.

     Все возникающие при осуществлении  Банковской деятельности риски должны быть адекватно оценены и покрыты  собственным капиталом. Собственный капитал Банка является основой для наращивания объемов активных операций.

     По  состоянию на 01.01.2009 года собственные  средства (капитал) «Запсибкомбанк»  ОАО составили 4 249 млн. рублей и, по сравнению  с соответствующим периодом прошлого года, выросли на 22,1% (769 млн. рублей). Увеличение собственных средств (капитала) Банка произошло, в основном, за счет полученной в 2008 году прибыли.

     Именно  проведение консервативной и взвешенной политики в области управления рисками  позволяет Банку оставаться полноценным участником системы страхования вкладов населения и получить положительный финансовый результат.

      ВАЛЮТНАЯ  И МЕЖДУНАРОДНАЯ  ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

     Богатый практически и опыт в области  проведения международных расчетов и наличие оптимальной корреспондентской сети в зарубежных банках позволяет предложить клиентам весь комплекс услуг по обслуживанию международных переводов и документарных операций в любой свободно конвертируемой валюте. За 2008 год осуществлено 10 993 международных переводов, основной удельный вес имеют переводы в долларах США и евро, в т.ч. 9 251 переводов на сумму 274,3 млн. долларов США и 1 680 переводов на сумму 43,7 млн. евро.

     С 2002 года «Запсибкомбанк» ОАО является участником международной платежной  системы Western Union. За отчетный период осуществлено 76 520 операций по системе Western Union, в том числе 50 014 операций в долларах США и 26 506 операций в рублях, объем операций составил 31 млн. долларов США, 389 млн. рублей.

      Банк  предлагает своим клиентам услуги по проведению конверсионных операций с основными котируемыми иностранными валютами как через систему ММВБ, так и на межбанковском рынке. Банк практикует гибкий подход к вопросу определения курсов и сроков проведения расчетов по конверсионным сделкам с учетом интересов клиентов. Так, на бирже, межбанковском рынке и у клиентов Банка было приобретено безналичной иностранной валюты 317,4 млн. долларов США, 45,1 млн. евро, продано безналичной иностранной валюты клиентам Банка 197 млн. долларов США, 35,4 млн. евро. На корреспондентские счета в иностранной валюте в пользу клиентов Банка поступило 159 млн. долларов США и 4,8 млн. евро.

     «Запсибкомбанк» ОАО входит в число уполномоченных банков, осуществляющих контроль за осуществлением внешнеторговых сделок клиентов в рамках системы валютного контроля. В 2007 году в «Запсибкомбанк» ОАО на обслуживании находил ось 2 634 контракта по им порту/экспорту товаров, работ, услуг, а также 2 импортных аккредитивов на сумму 0,3 млн. евро и 0,1 млн. долларов США. Выдано 40 гарантий в пользу таможенных органов на сумму 98 млн. руб. и 0,2 млн. евро, 4 импортных гарантий на сумму 0,15 млн. евро и 0,4 млн. долларов США, авизована 1 гарантия возврата авансовых платежей.

     Традиционно значительный объем валютных операций приходится на операции с населением, так объем проданной наличной иностранной валюты составил 93 млн. долларов США, 28 млн. евро, 0,3 млн. фунтов стерлингов, 0,7 млн. казахстанских тенге. Объем купленной наличной иностранной валюты у населения:.20,4 млн. долларов США, 7,4 млн. евро, 0,1 млн. фунтов стерлингов, 0,5 млн. казахстанских тенге. Кроме того, на розничном рынке реализовано 213 золотые монеты, 2019 серебряных монет, 11 000 гр. золотых слитков и 2 000 гр. серебряных слитков.

      ФИНАНСОВЫЕ  ПОКАЗАТЕЛИ

      Эффективность работы Банка в отчетном периоде  характеризуется следующими коэффициентами:

      Рентабельность  активов

    Показатель
01.01.2008
    01.01.2009
чистая  прибыль, млн. руб. 478,48
    793,46
Активы, млн. руб. 29 974,6
    36 860,16
Рентабельность  активов, % 1,6%
    2,15%

     По  состоянию на 01.01.2009 года рентабельность активов составила 2,15%, что на 0,55 п.п. превышает показатель на 01.01.2008 и является высоким уровнем при минимально рекомендуемом значении 0,8%.

Рентабельность  капитала 

    Показатель
01.01.2008 01.01.2009
чистая  прибыль, млн. руб. 478,48 793,46
капитал, млн. руб. 2 928,41 3 718,7
Рентабельность  капитала, % 16,3% 21,34%

      По  состоянию на 01.01.2009 рентабельность капитала составила 21,34%, что на 5,04 п.п. превышает показатель на 01.01.2008. Значение данного показателя остается на высоком уровне при минимально рекомендуемом значении 4%.

      РЕЗУЛЬТАТЫ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

     Чистая  прибыль «Запсибкомбанк» ОАО  за 2008 год с учетом операций прошлых  лет составила 793 млн. руб. В 2008 году были начислены и перечислены  дивиденды акционерам, согласно представленным реквизитам, в сумме 150 млн. рублей.

     Была  проведена аудиторская проверка деятельности Банка за 2008 год, получено заключение, подтверждающее достоверность  баланса и отчета о прибылях и  убытках. 
 
 
 
 
 
 
 

 

      
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Понятие прочих доходов и расходов