Понятие прочих доходов и расходов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Октября 2010 в 22:34, Не определен

Описание работы

Понятие и классификация доходов и расходов

Файлы: 1 файл

курсовая финансовый учет.doc

— 324.50 Кб (Скачать файл)

     Отраслевая  структура корпоративного кредитного портфеля не претерпела серьезных изменений. По-прежнему, преобладает финансирование различных отраслей промышленности, торговли, строительства.

      Основной  целью лизинговых сделок клиентов Банка  является приобретение автотранспорта и спецтехники, станков и оборудования для модернизации и перевооружения производства. В текущем году Банк активно сотрудничал с клиентами по предоставлению лизинговых услуг, за год было заключено 118 договоров с объемом выдачи кредитов дочерним лизинговым компаниям 1 299 млн. руб. Текущий портфель лизинговых кредитов по состоянию на 01.01.2008 г. составил 1 438 млн. руб.

      Кредитные вложения «Запсибкомбанк» ОАО в  территориальном разрезе выглядят следующим образом:

Таблица 2. Структура кредитных  вложений в разрезе  территорий, млн. руб.

        Показатели
01.01.08 01.01.09 откл.
Юг Тюменской области 15451 20985 5534
Ханты-Мансийский АО -Югра 4140 5992 1852
Ямало-Ненецкий АО 5299 6685 1386
г. Москва 574 900 326
ИТОГО: 25464 34562 9098
 
Структура      
Юг  Тюменской области 61% 61% 0%
Ханты-Мансийский АО - Югра 16% 17% + 1%
Ямало-Ненецкий АО 21% 19% -2%
г. Москва 2% 3% + 1%
ИТОГО: 100% 100%  

     По-прежнему, наибольший удельный вес в структуре  кредитных вложений занимают кредитные  вложения по югу Тюменской области, включая Тюмень: на их долю приходится 61% в общем объеме вложений.

      В кредитном портфеле «Запсибкомбанк»  ОАО на 01.01.2009 числится 46 тысяч кредитных  договоров, что больше аналогичного показателя на 01.01.2008 на 9,5%. В отчетном году Банк продолжил применение гибкой процентной политики. Комплекс проводимых мероприятий позволил удержать величину средневзвешенной процентной ставки на уровне 12,73%.

     Размер  просроченной задолженности, за минусом  созданного резерва, составил на 01.01.09 г. - 45 млн.руб. (величина просроченной задолженности 445 млн.руб., величина созданного резерва 400 млн.руб.). Удельный вес просроченной задолженности без резерва в общем размере чистой ссудной задолженности составил 1,3%. Данный показатель свидетельствует о достаточном качестве кредитного портфеля и позволяет отнести кредитные вложения «Запсибкомбанк» ОАО к категории кредитных вложений с низким уровнем риска.

      Портфель  ценных бумаг

     Удельный  вес активов Банка в виде вложений в ценные бумаги составил 9%, с начала года их величина снизилась на 651 млн. руб. или на 13% до 4 347 млн. руб.

Таблица 3. Портфель ценных бумаг  в разрезе инструментов, млн. руб.

      Показатели
01.01.08 01.01.09
    откл.
Портфель  ценных бумаг 4998 4347 -651
Облигации (включая государственные) 2868 2 328 - 540
Инвестиционные  паи и акции 2125 2014 -111
Участие в хозяйственной деятельности организаций 5 5 0
 
      Структура
     
Облигации (включая государственные) 57% 54% - 3 п. п.
Инвестиционные  паи и акции 43% 46% + 3 п. п.
Участие в хозяйственной деятельности организаций 0% 0% 0
ИТОГО: 100% 100%  

     Основную  часть портфеля ценных бумаг составляют государственные и корпоративные  облигации - 54% портфеля. Доля акций  и инвестиционных паев в портфеле ценных бумаг немного увеличилась  и составляет 46%.

     Портфель  инструментов с фиксированным доходом - долговых ценных бумаг - содержит высоколиквидные государственные облигации, а также ценные бумаги крупных компаний ведущих отраслей экономики (ОАО «Авиакомпания ЮТэйр», ОАО «ОМК», ОАО «Куйбышевазот», ОАО «Металлургический завод им. Серова»), характеризующиеся высоким уровнем надежности и ликвидности:

Таблица 4. Структура портфеля облигаций, млн. руб.

      Показатели
01.01.2008 01.01.2009 откл.
Портфель  облигаций 2868 2328 -540
государственные 1805 1768 -37
финансы 20 0 -20
нефтегазовая  и нефтехим. отрасль 249 102 -147
машиностроение 206 207 1
металлургия 50 51 1
энергетика 150 0 -150
телекоммуникации 89 0 -89
транспорт 299 200 -99
 
      Структура
     
государственные 63% 76%         + 13 п.п.
финансы 1% 0% - 1 п.п.
нефтегазовая  и нефтехим. отрасль 9% 4%              - 5 п.п.
машиностроение 7% 9%              + 2 п.п.
металлургия 2% 2%           0
энергетика 5% 0%             - 5 п.п.
телекоммуникации 3% 0%      - 3 п.п.
транспорт 10% 9%         - 1 п.п.
ИТОГО: 100% 100%  

     Портфель  облигаций снизился за 2008 г. на 540 млн. рублей. Уменьшение произошло, в основном, за счет снижения портфеля корпоративных облигаций, при этом Банк сохраняет существенную долю вложений в государственные облигации в размере 76% от портфеля облигаций.

     В 2008г. сохранился значительный объем портфеля акций и инвестиционных паев (46%). Российские акции сохраняют потенциал для роста и остаются привлекательным инструментом для вложений.

Таблица 5. Структура портфеля акций, млн. руб.

      Показатели
01.01.08 01.01.09 откл.
Портфель  акций 2125 2014 - 111
нефтегазовая  отрасль 1 123 1265 142
инвестиционные  паи 240 300 60
металлургия 11 0 -11
телекоммуникации 170 0 -170
транспорт 175 175 0
машиностроение 6 0 -6
электроэнергетика 400 224 -176
потребительский сектор 0 50 50
      Структура
     
нефтегазовая  отрасль 53% 63% + 10 п. п.
инвестиционные  паи 11% 15% + 4 п. п.
металлургия 1% 0% - 1 п. п.
телекоммуникации 8% 0% - 8 п. п.
транспорт 8% 9% + 1 п. п.
машиностроение 0% 0% 0
электроэнергетика 19% 11% -8 п. п.
потребительский сектор 0 2% + 2 п. п.

     В течение 2008 года из портфеля акций Банка  продавались акции, достигшие, по нашему мнению, справедливой стоимости на момент продажи - акции энергетического сектора, телекоммуникационного сектора, металлургии и машиностроения.

      Банк  сохраняет существенную долю вложений в нефтегазовый сектор, считая его  недооцененным.

      Денежные  средства

      Более 11% от активов «Запсибкомбанк» ОАО  составляют денежные средства:

Таблица 6. Денежные средства, млн. руб.

      Показатели
01.01.2008 01.01.2009 откл.
Денежные  средства 4735 5167 432
Денежные  средства 1910 2523 613
Средства  в Банке России 2446 2 617 171
кор. счета в Банках-корреспондентах 379 27 -352
      Структура
     
Денежные  средства 40% 49% + 9 п. п.
Средства  в Банке России 52% 50% - 2 п. п.
кор. счета в Банках-корреспондентах 8% 1% - 7 п. п.

 
 
      УПРАВЛЕНИЕ  РИСКАМИ

     Управление  рисками становится основным средством  контроля за портфелем активов и  пассивов Банка, что позволяет оптимально использовать средства акционеров, клиентов, контрагентов и максимально увеличить доход на собственный капитал.

     В феврале 2008 года была утверждена «Политика по управлению рискам и в "Запсибкомбанк" ОАО». Данный документ разработан в соответствии с требованиями Банка России, с учетом положений Базельского комитета по банковскому надзору и определяет основные принципы процесса управления рисками. Основные процедуры управления кредитным, рыночным, операционным рисками, а также риском ликвидности отражены в положениях, регламентах и других внутренних документах Банка.

Информация о работе Понятие прочих доходов и расходов