Отчет о практике на ООО "ЯХБК"

     Организация составляет налоговую декларацию по НДС, сдает ее в налоговую инспекцию, обычно - ежеквартально, и тогда же происходит уплата НДС - по безналичному расчету.

     Проводки: Учет НДС (использование счета 19,46,47,48,69; на 19 - учет НДС, относится к приобретенным ценностям; в данном случае - 19).

     Дебет:

     С_нач - НДС по неиспользованным материалам

     60,76- НДС по приобретенным ТМЦ

     С_кон - НДС на оставшиеся материалы

     Кредит:

     68, 31- списание НДС по использованным ТМЦ

     При реализации НДС по произведенной предприятием продукции относится в Д счетов реализации и в К 68 счета. 

     Единый  социальный налог (взнос) - налог, предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

     Налогоплательщики:

     1. Организации, индивидуальные предприниматели  и физические лица, производящие  выплаты в пользу физических  лиц;

     2. Индивидуальные предприниматели и адвокаты.

     Налоговая база - сумма выплат и вознаграждений за минусом сумм не подлежащих налогообложению и за минусом льгот.

     Налоговый период - календарный год, отчетный период - 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев.

     ЕСН с 1 января 2010 года утратил силу в связи с отменой главы 24 «Единый социальный налог» НК РФ - Федеральный закон от 24.07.09 № 213-ФЗ. Ставки налога остались прежние: Базовая ставка 26 %, из них: 20 % - федеральный бюджет, 2,9 % - ФСС, 1,1 - федеральный фонд и 2,0 территориальный фонд.

     По  итогам налогового периода налог  уплачивается не позднее 30 марта следующего года. Индивидуальные предприниматели  и адвокаты уплачивают авансовые  платежи на основании налоговых  уведомлений.

     Проводки: Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ведется на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». К счету 69 субсчета: 69/1-1 – расчеты по ЕСН в части зачисляемых в фонд социального страхования; 69/1-2 – расчеты по ЕСН от несчастных случаев на производстве; 69/2-1 – расчеты по ЕСН в части зачисляемой в федеральный бюджет; 69/2-2 – расчеты по пенсионному обеспечению на страховую часть пенсии; 69/2-3 – расчеты по пенсионному обеспечению в части накопительной пенсии; 69/3-1 – расчеты по ЕСН зачисляемые в федеральный фонд ОМС; 69/3-2 – расчеты по ЕСН в территориальный фонд ОМС. Объектом обложения по ЕСН являются все виды выплат, произведенных на основании трудовых договоров, договоров гражданско-правового характера. Начисления ЕСН к уплате в бюджет отражается в зависимости от источника, за счет которого уплачивается зарплата: Дт20,23,26,44 Кт69/1-1,69/2-2. 

     Уплата  НДФЛ определяется гл. 23 НК РФ – 13 %, (если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ, может быть – 9%, 15%, 30% и 35%) согласно ст. 226 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 224 НК РФ.

     Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, также заполняется налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ и справка о доходах физического лица.

     Проводки: Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» - удержан с работника;

     Д99 «»Прибыли и убытки» К 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет  «Налог на прибыль» - рассчитана сумма  налога за отчетный период. 

     Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ).

     Плательщики налога: российские организации и иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства

     Налоговая ставка: налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %.

     Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Уплачивается за счет уменьшения финансового результата, т.к. признается внереализационным расходом.

     Налоговым периодом определен год, а отчетным периодом - первый квартал, полугодие, девять месяцев.

     Документы: налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

     Налог на имущество ведется на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

     Проводка: Д91 К68, субсчет «Налог на имущество» 
 
 

     Заключение 

     При прохождении практики на предприятии ООО «ЯХБК», которое является Обществом с ограниченной ответственностью «Ярцевский Хлопчатобумажный комбинат», в отделе бухгалтерии, я узнала, структуру этого отдела, его работу (составление и заполнение отчетности, учет расчетов и выплаты заработной платы работникам предприятия).

     Бухгалтер организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации, формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, позволяющую своевременно получать информацию для планирования, анализа, контроля, оценки финансового положения и результатов деятельности организации.

     На  сегодняшний день ООО «ЯХБК» является ведущим предприятием текстильной  промышленности в области и за ее пределами. Предприятие оснащено современным импортным и отечественным текстильным оборудованием, способным выпускать ткани, удовлетворяющие вкус любого потребителя.

     В настоящее время на ООО «ЯХБК» выпускается ассортимент более 20 наименований, которые включают в себя несколько десятков тысяч видорисунков: мебельно-декоративные ткани;  легкие ткани;  махровые изделия;  товары народного потребления.

     Проходя практику на предприятии, я узнала много  полезного и поучительного для  себя. Комбинат переживает интересное время, в настоящий период находится  на подъеме, успешно расширяя рынки сбыта своей продукции, увеличивается сеть его дилеров, расширяется номенклатура его изделий, улучшается качество продукции.

     Я убедилась, что у предприятия  есть хорошая стратегия развития, и реально обоснованная программа  расширения своих ниш на рынке, как в России так и в странах ближнего зарубежья.

 

      Список литературы 

     

1. Гражданский кодекс РФ, Части 1 (в редакции с 12.04.2010 г.) и 2 (в редакции с 07.05.2010 г.) - М.: Норма-Инфра, 2010г.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н (в ред. от 18.09.2006 N 115н).
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
4. Приказ Минфина РФ от 22.07.03. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
5. Бабаев Ю.А. «Теория бухгалтерского учёта», учебное пособие - М.: ЮНИТИ, 2008г.
6. Бурмистрова Л.М. «Бухгалтерский учет», учебное пособие - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2009г.
7. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. «Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности» - М.: «МАГИС», 2005г.
8. Ефимова О.В. «Финансовый анализ» - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2008г.
9. Ковалев В.В., Патров В.В. «Как читать баланс» - М.: Финансы и статистика, 2008г.
10. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. «Бухгалтерский учет в промышленности» - М.: Финансы и статистика, 2008г.
11. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет», учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2009г.
12. Журнал «Бухгалтер», Палий В.Ф. «Бухгалтерский учет основных средств» - 2007г., №12.

 

      Приложение 1

     Бухгалтерский баланс ООО «ЯХБК» 

 

 

      Приложение 2

     Отчет о прибылях и убытках ООО «ЯХБК»