Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Марта 2015 в 21:15, курсовая работа
Цель курсовой работы:Организовать бухгалтерский учет и формирование показателей годовой бухгалтерской отчетности в условиях ООО «Вектор».
Задачи курсовой работы:
Указать бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций
Рассчитать отклонения стоимости материалов, распределение общепроизводственных расходов по заказам и видам продукции
Рассчитать налоговые обязательства предприятия, отразить их в бухгалтерском учете.
Введение…………………………………………………………………………...4
1. Журнал хозяйственных операций предприятия с указанием используемых учетных регистров………………………………………………………………6
2. Расчет налоговых обязательств организации перед бюджетом и внебюджетными фондами.
2.1. Отчисления в социальные фонды………………………..………21
2.2. Налог на добавленную стоимость……………………………….22
2.3. Налог на имущество………………………………………………23
2.4. Налог на прибыль………………………………………………….25
3. Регистры синтетического и аналитического учета………………………..26
4. Главная книга………………………………………………………………...59
5. Формы годовой бухгалтерской отчетности:
- форма “Бухгалтерский баланс”……………………………………………..71
- форма “Отчет о прибылях и убытках”………………………………….…..76
- форма “Движение капитала”…………….………………..………………….80
- форма “Отчет о движении денежных средств” …………………..……82
Заключение………………………………………………………………………84
Список использованной литературы……………
Аналитические данные по счету 99 “Прибыли и убытки” | |||||||||
(выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь 2011 г.) | |||||||||
Статья аналитического учета |
Обороты, руб | ||||||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | |||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||||
Прибыль (убыток) от продаж |
869123 |
2013003 |
2882126 | ||||||
Сальдо прочих доходов и расходов |
176460 |
17675 |
176460 |
17675 | |||||
Налог на прибыль |
138533 |
402601 |
541134 |
||||||
Штраф |
65122 |
65122 |
|||||||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года) |
2117085 |
211785 |
|||||||
Итого |
380115 |
869123 |
2519686 |
2030678 |
2882126 |
2882126 |
Выписка из ведомости №17 Учет нематериальных активов и начисление амортизации
За январь – декабрь 2011
Виды нематериальных активов |
Остаток на начало года (периода) |
Движение нематериальных активов |
Остаток на конец отчетного года (периода) |
Амортизация нематериальных активов | |||
Дебет |
Кредит |
На начало года |
начислено |
На конец года | |||
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
79 900 |
- |
79 900 |
- |
10 000 |
4 255 |
- |
Товарный знак |
60 000 |
60 000 |
- |
6 000 |
6 000 | ||
Организационные расходы |
5 100 |
300 |
4 800 |
- |
- |
- | |
Итого |
8 500 |
60 000 |
80 200 |
64 800 |
10 000 |
10 255 |
6 000 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь—декабрь 2011 г.
Руб.
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Здания |
396430 |
701000 |
1097430 | |
Сооружения |
298000 |
298000 | ||
Машины и оборудование |
1228170 |
348200 |
412153 |
1164217 |
Транспортные средства |
382000 |
382000 | ||
Производственный и хозяйственный инвентарь |
731570 |
731570 | ||
Рабочий скот |
||||
Продуктивный скот |
||||
Многолетние насаждения |
||||
Другие виды основных средств |
2450 |
2450 | ||
Итого |
3038620 |
1049200 |
412153 |
3675667 |
В том числе: Производственные непроизводственные |
2453000 585620 |
1049200 |
412153 |
3090047 585620 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2011 г.
Руб.
Номер строки |
Наименование показателя |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Текущая деятельность
Выручка от реализации товаров, продукции |
Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 |
6275953 |
327970 |
6603923 |
2 |
Авансы, полученные от покупателей |
Оборот по кредиту субсчета 62-2 |
3060577 |
10905495 |
13966072 |
3 |
Из банка в кассу предприятия |
Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3474464 |
705390 |
4179854 |
4 |
Из кассы в банк |
Обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19000 |
19000 | |
5 |
Прочие поступления: от прочих дебиторов |
Операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51, субсчета 55-3 |
181060 |
437320 |
618380 |
6 |
в том числе полученные штрафы |
Операции по кредиту субсчета 91-1 |
176110 |
176110 | |
|
Итого |
|
13011054 |
12376175 |
25387229 |
7 8 |
Инвестиционная деятельность Выручка от продажи: основных средств НМЛ |
Операции по кредиту счета 76 |
123900 203820 |
123900 203820 | |
9 |
Проценты по облигациям |
Операции по кредиту счета 76 |
_ |
8000 |
8000 |
|
Итого |
|
- |
335720 |
335720 |
10 |
Финансовая деятельность
Получение кредитов |
Кредитовые обороты по счету 60 |
1238000 |
1238000 | |
11 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Операции по кредиту счета 76 |
|
92000 |
92000 |
|
Итого |
|
1238000 |
92000 |
1330000 |
|
Всего |
|
14249054 |
12803895 |
27052949 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании
денежных средств в 2011 г.
Номер строки |
Наименование показателя |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |
1 |
Текущая деятельность Оплата приобретенных товаров, материалов |
Операции по дебету субсчета 60-1 |
847537 |
258656 |
1106193 | |
2 |
Оплата труда |
Операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
2707425 |
603905 |
3311330 | |
3 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
Оборот по дебету счета 69 |
1064224 |
76300 |
1140524 | |
4 |
Выдача подотчетных сумм |
Операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
15000 |
146600 | |
5 |
Выдача авансов |
Оборот по дебету субсчета 60-2 |
1342463 |
1342463 | ||
6 |
Выплата налогов |
Операции по дебету счета 68 |
1626562 |
47240 |
1673802 | |
7 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
Операции по дебету счета 66 |
52210 |
7500 |
59710 | |
8
9 |
Погашение кредиторской задолженности |
Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50,51 |
508424 |
204705 |
713129 | |
в том числе: штрафы уплаченные |
|
47710 |
47710 | |||
10 |
Списание расходов за счет чистой прибыли |
Оборот по дебету субсчета 84-2 |
175000 |
175000 | ||
11 |
Из кассы в банк |
Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
19000 | ||
12 |
Из банка в кассу предприятия |
Оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3474464 |
705390 |
4179854 | |
13 |
Другие выплаты |
Операции по дебету счетов 69, 73 |
199775 |
76300 |
276075 | |
|
Итого |
|
12148684 |
1994996 |
14143680 | |
Инвестиционная деятельность |
||||||
14 |
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов |
Обороты по дебету счетов 60, 76 |
1218000 |
1218000 | ||
15 |
Долгосрочные финансовые вложения |
Оборот по дебету счета 58 |
140000 |
140000 | ||
|
Итого |
|
1358000 |
1358000 | ||
Финансовая деятельность |
||||||
16 |
Возврат кредитов |
Оборот по дебету счета 66 |
928130 |
339935 |
1268065 | |
17 |
Краткосрочные финансовые вложения |
Оборот по дебету счета 58 |
_ |
80000 |
80000 | |
|
Итого |
|
928130 |
419935 |
1348065 | |
|
Всего |
|
14434814 |
2414931 |
16849745 | |
Журнал-ордер №2 за декабрь 2011 г. | ||||||
по кредиту счета 51 "Расчетный счет" в дебет счетов |
Строка |
Дата выписки (или за какое время представлена) |
50 |
55 |
60 |
66 |
68 |
69 |
76 |
Итого |
А |
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
8 |
11 |
13 | |
1 |
3 декабря |
18000 |
18000 | ||||||
2 |
4 декабря |
462000 |
117954 |
579954 | |||||
3 |
5 декабря |
224400 |
12200 |
51700 |
288300 | ||||
4 |
17 декабря |
480990 |
87556 |
568546 | |||||
5 |
19 декабря |
171100 |
347435 |
35040 |
553575 | ||||
6 |
24 декабря |
30000 |
58351 |
88351 | |||||
7 |
26 декабря |
||||||||
Итого: |
705390 |
30000 |
720656 |
347435 |
47240 |
51700 |
194305 |
2096726 |
Ведомость №2 за декабрь 2011 г. |
по дебету счета 51 "Расчетный счет" с кредита счетов |
|
Строка |
Дата выписки банка (или за какое время представлена) |
62 |
76 |
И др. |
Итого | |||
1 |
3 декабря |
327970 |
327970 | |||||
2 |
5 декабря |
337320 |
337320 | |||||
3 |
17 декабря |
10620000 |
10620000 | |||||
4 |
24 декабря |
100000 |
100000 | |||||
Итого: |
10947970 |
437320 |
11385290 | |||||
Сальдо на конец месяца 9817754 руб.
Журнал-ордер №4 за декабрь 2011г. | |||||||||
по кредиту счета 66 в дебет счетов | |||||||||
Строка |
Основание -дата выписки банка |
91 |
И др. |
Итого |
|||||
1 |
7-13 декабря |
7500 |
7500 |
||||||
Итого: |
7500 |
7500 |