Организовать бухгалтерский учет и формирование показателей годовой бухгалтерской отчетности в условиях ООО «Вектор»

1

2

3

4

5

6

7

22

22.1

22.2

Наряды, расчетные ведомости

Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

рабочим цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

176560

158500

20-1

20-2

70

70

8, 10

8, 10

22.3

22.4

22.5

22.6

22.7

22.8

22.9

22.10

22.11

22.12

22.13

рабочим цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

рабочим ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

рабочим, обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

123300

121200

33700

31500

37600

35800

28200

31800

34000

19900

97600

20-1

20-2

23-1

23-2

25-1

25-2

25-3

25-1

25-2

25-3

26

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

70

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

8, 10

И т о г о

929660

23

Листки временной нетрудоспособности

Начислены пособия по временной нетрудоспособности

21500

69

70

8,10,10/1

24

24.1

24.2

24.3

24.4

24.5

24.6

24.7

24.8

24.9

24.10

24.11

24.12

24.13

Расчетные ведомости, расчет ЕСН

Начислены ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве по работникам:

цеха № 1 по производству:

изделий А

изделий Б

цеха № 2 по производству:

изделий А

изделий Б

ремонтного цеха за выполнение:

заказа № 301

заказа № 302

обслуживающим оборудование:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

служащим:

цеха № 1

цеха № 2

ремонтного цеха

персоналу заводоуправления

48024

43112

33538

32966

9166

8568

10227

9738

7670

8650

9248

5413

26547

20-1

20-2

20-1

20-2

23-1

23-2

25-1

25-2

25-3

25-1

25-2

25-3

26

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

69

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10,10/1

10, 10/1

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

12

И т о г о

252867

1

2

3

4

5

6

7

25

25.1

25.2

Счет поставщика, счет-фактура № 28 от 05.12. 0Х г. от ОАО «Знание»

Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:

отражена задолженность поставщику

учтен НДС

5000

900

26

19

76-2

76-2

10

10

15

И т о г о

5900

26

26.1

26.2

Требование-накладная

Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:

изделий А

изделий Б

   15760

7190

10

10

20-1

20-2

10,10/1

10,10/1

И т о г о

22950

27

27.1

27.1.1.

27.1.2.

27.2

21.12. 0Х.Авансовые отчеты работников

Списаны командировочные расходы

на затраты, в том числе

Фролов С.И.

Котова М.К.

сумма НДС

7310

5360

1950

830

26

26

19

71

71

71

7

7

7

15

15

И т о г о

8140

28

28.1

28.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами    № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (ведомость № 12 по ремонтному цеху):

заказ № 301

заказ № 302

56257

52584

23-1

23-2

25-3

25-3

10,10/1

10,10/1

12

12

И т о г о

108841

29

29.1

29.2

Разработочная таблица № 9

«Распределение услуг вспомогательных производств »

Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху):

цеха № 1 – заказ № 301

цеха № 2 – заказ № 302

125353

120312

25-1

25-2

23-1

23-2

10,10/1

10,10/1

12

12

И т о г о

245665

30

30.1

30.2

Расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (ведомость № 12 по цеху № 1 и цеху № 2):

цех № 1:

изделия А

изделия Б

162297

15695

20-1

20-2

25-1

25-1

10,10/1

10,10/1

12

12

И т о г о

307992

1

2

3

4

5

6

7

30.3

30.4

цех № 2

изделия А

изделия Б

148000

145479

20-1

20-2

25-1

25-2

10, 10/1

10, 10/1

12

12

И т о г о

293479

31

Акт о браке

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)

4590

28

20-1

10, 10/1

12

32

Требование-накладная

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)

400

10

28

10, 10/1

12

33

Ведомость № 14

«Потери в производстве»

Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А

3690

20-1

28

10, 10/1

12

34

Расчет бухгалтерии

Списана часть расходов на приобретение лицензии

(2400/24 мес. = 1000 руб.)

750

26

97

8, 10, 10/1

15

35

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (см. ведомость № 15)

179879

90-6

26

8,10, 10/1

4. Учет готовой продукции и  товаров

36

36.1

36.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

Незавершенное производство на конец месяца составило по:

изделиям А 50300

изделиям Б 30630

Себестоимость фактическая  изделия А

Себестоимость фактическая изделия Б

1223109

1109570

40-1

40-2

20-1

20-2

10/1

10/1

И т о г о

2332679

37

37.1

37.2

Ведомость выпуска готовой продукции

Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:

изделия А

изделия Б

1300480

1346000

43

43

40-1

40-2

10/1

10/1

И т о г о

2646480

38

Ведомость выпуска готовой продукции

Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу:

по изделиям А

по изделиям Б

77371

236430

90-2

90-2

40-1

40-2

10/1

10/1

И т о г о

313801

1

2

3

4

5

6

7

39.1

39.2

Договор на услуги с ЗАО «Крона»,

счет поставщика, счет-фактура № 48

от 20.12. 0Х г.

Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки ее в транспортные средства

Сумма НДС

49450

8901

44

19

76-2

76-2

10

10

7

7

И т о г о

58351

40.1

40.2

Счет-фактура № 29 от 07.12. 0Х г.

ООО «Стандарт»

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции

Сумма НДС

15300

2754

44

19

76-2

76-2

10

10

7

7

И т о г о

18054

5. Учет денежных средств

41.1

Выписка от 03.12. 0Х г.

Оплачена покупателями проданная продукция

327970

51

62-1

8

2

41.2

Оплачено за лицензию «ВООРТИ»

18000

76-2

51

8,2

7

42

Выписка из реестра акционеров,

акт приемки-передачи ценных бумаг

Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «Шанс»

80000

58

76-2

10

43

43.1

43.2

43.3

43.4

43.5

Выписка банка от 04.12. 0Х г.

Списано с расчетного счета:

в оплату акций ОАО «Шанс»

в оплату счета ООО «Спутник» за материалы, поступившие в ноябре

в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции

в оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу

за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»

80000

462000

14000

18054

5900

76-2

60-1

76-2

76-2

76-2

51

51

51

51

51

2,8

2,8

2,8

2,8

2,8

7

7

7

7

7

И т о г о

579954

44

44.1

44.2

44.3

Выписка банка от 05.12. 0Х г.

Поступило на расчетный счет:

в оплату за основные средства МП «Ритм»

в оплату нематериальных активов ООО «Интекс»

штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов

123900

203820

9600

51

51

51

76-1

76-1

76-1

10

10

10

2

2

2

И т о г о

337320

1

2

3

4

5

6

7

44.4

44.5

44.6

Получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы

Перечислены с расчетного счета:

ЕСН за ноябрь и страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

удержанные из заработной платы налоги за ноябрь

224400

51700

12200

50

69

68-3

51

51

51

2,8

2,8

2,8

1

7

И т о г о

288300

45

45.1

45.2

Платежная ведомость,

расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

заработная плата за вторую половину ноября

депонированная заработная плата

213475

10400

70

76-2

50

50

1

1

7

7

И т о г о

223875

46.1

Выписка банка от 17.12. 0Х г.

Получено:

аванс от ОАО «Луч» в счет предстоящей поставки продукции

10620000

51

62-2

8, 10

2

И т о г о

10620000

46.2

46.3

46.4

Перечислено:

в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы

механическому заводу

ООО  «Альфа»

480990

82600

4956

50

60-1

60-1

51

51

51

2,8

2,8

2,8

1

И т о г о

568546

47

47.1

47.2

47.3

47.4

47.5

Платежная ведомость,

расходный кассовый ордер

Выдано из кассы:

аванс за первую половину декабря

подотчетным лицам за командировочные расходы

единовременная помощь (до 2000 руб.)

пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет

пособия по временной нетрудоспособности

371800

15000

18000

3100

18630

70

71

91-2

69

70

50

50

50

50

50

1

1

1

1

1

И т о г о

426530

48

48.1

48.2

48.3

Выписка банка от 19.12. 0Х г.

Перечислено с расчетного счета:

НДС за ноябрь

налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

в погашение краткосрочного кредита

в оплату процентов за пользование кредитом

11040

24000

339935

68-2

68-1

66

51

51

51

2,8

2,8

2,8

7

7