Организация аналитического учета кассовых операций

Среди проблем во второй главе была отмечена и проблема сдачи наличных денег в банк, данную проблему весьма легко решить, и избавиться от них поможет инкассация. 

Первый плюс очевиден. Это безопасность. Отпадает необходимость возить деньги в общественном транспорте или зависеть от того, свободен ли служебный автомобиль

Второй плюс - ответственность. После того как организация подписывает договор инкассации, за своевременную доставку наличных будет отвечать банк. Договор инкассации обычно заключают одновременно с договором на открытие счета.

В нем прописывают дни и конкретное время заезда инкассаторов (с точностью до минут).

Перечень услуг, которые банк предоставляет по договору инкассации, обычно выглядит так:

- инкассация с привлечением  сотрудников группы сопровождения;

- инкассация по конкретно  согласованному предприятием и  банком графику;

- дополнительные услуги (например, сопровождение кассира  до банка при передаче денег);

- полный полистный (помонетный) пересчет, а также упаковка денег;

- зачисление денег на  счет (как правило, в течение одного  банковского дня).

При заключении договора на оказание инкассаторских услуг для клиента изготавливается специальный пломбир в двух экземплярах. На нем может быть название фирмы, ее номер, присвоенный инкассаторской службой, фирменный знак, даже печать. Каждый образец заверяет специальной пломбой начальник инкассаторской службы. Один пломбир остается в банке, второй - у заказчика. Если сумки не повреждены, а наложенная пломба цела, материальную ответственность за содержимое (недостача, излишек, наличие фальшивых и неплатежеспособных банкнот и монет) несет клиент. Во всех остальных случаях - инкассаторы. В договорах инкассирования обычно указано, что банк (или другая служба) гарантирует компенсацию ущерба в полном объеме. Для этого инкассаторы, как правило, страхуют все перевозимые ценности

При инкассации денег кассир заполняет два экземпляра препроводительной ведомости (накладной к сумке с деньгами).

После сдачи денег бухгалтеру остается лишь проверить, правильно ли их зачислили на счет. В качестве подтверждающих документов банк выдает:

- мемориальный ордер;

- приложение ко второму  экземпляру препроводительной ведомости;

- акт о вскрытии инкассаторской  сумки (из него вы можете узнать  о том, что в ней обнаружились  излишки либо недостачи, а также  неплатежеспособные и поддельные  купюры).

Минус инкассации - это дополнительные расходы. Сумма, которую организация заплатит за эту услугу, зависит от объемов и сроков сдачи наличности. 

На практике обычно стоимость оказанных услуг по инкассации выручки определяется ежемесячно (исходя из суммы инкассированной за этот месяц выручки). Соответственно и проводки по отражению затрат на оплату этих услуг делаются в учете ежемесячно (в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны)

Несомненно, важной рекомендацией для предприятия будет автоматизация учета кассовых операций, что позволит предприятию сократить арифметические ошибки при подсчете оборотов и остатков в учетных регистрах при ручном ведении учета.

Как видно из проведённой работы, учёт денежных средств в ОАО «Узденский» поставлен на высокий уровень. Однако при написании работы были выявлены некоторые недостатки. Имеющиеся компьютеры не включены в единую сеть и не образуют общую базу данных для бухгалтерского учета. Так из-за неполного автоматизирования систем бухгалтерского учета труднее подсчитать затраты, выручку, прибыль, рассчитать налоги, решить другие задачи. По тем же причинам вызывает сомнение достоверность предоставляемой информации.

Применение автоматизированных информационных систем позволило бы значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

 Как рекомендацию к  более оперативному ведению учёта  денежных средств, предлагаю оснастить  кассу предприятия новейшей ПЭВМ  с пакетом необходимых прикладных  программ, а также провести сеть  для формирования общей базы  данных для бухгалтерского учета. На наш взгляд, необходимо усовершенствовать и доработать программу 1С «Бухгалтерия».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.

Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия. 

Были изучены первичные документы по учету денежных средств и порядок их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в ОАО «Узденский»  относятся приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно,  платежная ведомость. На основании этих документов кассир ежедневно заполняет кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр которой является отчетом кассира и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

В ходе написания курсовой работы было изучено ведение учета кассовых операций на ОАО «Узденский». По данной курсовой работе можно сделать следующие выводы.

Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах остатка денежных средств, установленных в приказе руководителя предприятия.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных остатков наличных денег в кассе в порядке и сроки, прописанные в приказе.

Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх остатка денежных средств только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы 

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В.Савицкая – М.: ИНФРА, 2010-336с.
2. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях: Курс лекций / Е.Н.Клипперт, А.С.Чечеткин – Мн.: Амалфея, 2009-565с.
3. Бухгалтерский учёт: Учебник / Ю.А.Бабаев - М.: Проспект, 2011 - 429с.
4. Бухгалтерский учет: Учебник/ Н.П.Кондраков–М. ИНФРА, 2011-504с.
5. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ О.А.Левкович, И.И.Тарасевич – Мн.: Амалфея,2012 – 647с.
6. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ под редакцией Т.А.Полещук - М.: ОМЕГА, 2011- 151с.
7. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие – Стражева Н.С., Стражев В.И. – Мн.: Современная школа,2011- 937с.
8. Деньги, кредит, банки: Учебник / Е.И.Кузнецова – М., ЮНИТИ, 2009 - 567 с.
9. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Г.И.Кравцова, Г.С.Кузьменко, О.И.Румянцева, И.И.Рабыко, О.В.Купчанова – Мн.: БГЭУ,2009 -638с.
10. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. Профессора Г.И.Кравцовой. - М, БГЭУ,2012.-639 с.
11. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие - О.И.Лаврушин - М, Кнорус, 2010г.-320 с.
12. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» от 12.07.2013г. № 57-З
13. Постановление Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь от 06.04.2004 N 28 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в сельскохозяйственных организациях и Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета в сельскохозяйственных организациях"
14. Постановление Министерства финансов республики Беларусь от 18.12.2008г. № 196 об утверждении «Инструкции о порядке использования и бухгалтерского учета бланков строгой отчетности»
15. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 июня 2011г. № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» с учетом изменений от 20.12.2012г. № 77/НРПА.
16. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010г. № 38 «Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и Инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций» (в ред. Постановления Минфина от 23.03.2011 № 12)
17. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 ноября 2007г. № 180 «Обутверждении Инструкции по инвентаризации активов и обязательств и признании утратившим силу нормативного правового акта Министерства финансов Республики Беларусь» / НРПА.
18. Постановление Правления национального банка Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 29 сентября 2011г. № 407/23 «О признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов о ведении кассовых операций и организации работы  с наличными деньгами»
19. Постановление Правления национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2011 г. № 107 « Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»./ НРПА
20. Постановление Правления национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2013 г. № 185 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь»/НРПА.
21. Постановление Правления национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2011г. № 112 «Об утверждении Инструкции об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь и о признании утратившими силу некоторых постановлений Правления Национального банка Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов»/ НРПА.
22. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 № 111 об утверждении «Инструкции о порядке составления бухгалтерской отчетности»