Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Февраля 2011 в 20:10, курсовая работа
У роботі розглянуто питання бухгалтерського обліку та контролю готівкових та безготівкових розрахунків. Основна увага приділена визначенню облікової сутності готівкових та безготівкових розрахунків. У першому розділі бакалаврської роботи “Теоретичні основи обліку готівкових і безготівкових розрахунків” розглядається: економічна сутність грошових операцій, нормативно-правове регулювання обліку грошових коштів, висвітлення теми в літературних джерелах з обліку грошових розрахунків та облік грошових коштів в зарубіжних країнах. У другому розділі “Бухгалтерський облік грошових коштів” висвітлено такі питання, як організаційно-методичні основи обліку грошових коштів, документування готівкових і безготівкових розрахунків, синтетичний та аналітичній облік готівкових і безготівкових розрахунків, відображення їх в облікових регістрах та звітності.
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ ГОТІВКОВИХ І БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ
1.1. Економічна сутність грошових операцій
1.2. Нормативно-правове регулювання обліку грошових коштів
1.3. Огляд літературних джерел з обліку грошових розрахунків
1.4. Облік грошових коштів в зарубіжних країнах
РОЗДІЛ 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ГОТІВКОВИХ І БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ
2.1. Організаційно-методичні основи обліку грошових коштів
2.2. Документування готівкових і безготівкових розрахунків
2.3. Синтетичний та аналітичній облік готівкових і безготівкових розрахунків, відображення в облікових регістрах та звітності
РОЗДІЛ 3. КОНТРОЛЬ ГРОШОВИХ КОШТІВ
3.1. Методика проведення інвентаризації грошових коштів та розрахунків
3.2. Аудит готівкових і безготівкових розрахунків підприємства
РОЗДІЛ 4. ОХОРОНА ПРАЦІ НА ПІДПРИЄМСТВІ
4.1. Організація охорони праці на підприємстві
4.2. Організація робочого місця бухгалтера
ВИСНОВКИ
Рахунок 31 «Рахунки в банках» призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій. Порядок здійснення та оформлення операції на ньому регулюється Правилами Національного Банку України.
Рахунок 31 «Рахунки в банках» ведеться за субрахунками:
311
«Поточні рахунки в
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»
При журнально-ордерній формі обліку операції на кредиті субрахунка 311 відображаються у журналі-ордері № 2 - записи в ньому проводяться на підставі виписок банку з розрахункового рахунка і доданих до них первинних документів, після чого дані заносяться в Головну книгу, а на дебеті – у відомості №2. Так, як фірма використовує комп’ютерну техніку та відповідні програми - всі первинні документи разом з виписками банку заносяться до певних журналів, і на основі обробки їх даних отримують дані аналітичного та синтетичного обліку і в результаті – оборотну відомість із залишками та оборотами на рахунку 31, підсумки якої потім у згрупованому вигляді автоматично переносяться за синтетичними рахунками до Головної книги.
Субрахунки № 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті", № 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
Операції по рахунку 31 «Рахунки в банках» відображають на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, доданих до них.
Аналітичний облік на рахунку 31 здійснюється за виписками банку, які є основою для запису операцій. Періодично банк видає власникам рахунків виписки з відповідного рахунка з копіями розрахункових операцій.
Надходження
коштів на рахунок 31 має великий
діапазон. Найбільша сума надходження
– це виручка від реалізації продукції,
виконаних робіт і послуг, від
реалізації інших активів. Видатками
фірми з рахунку є платежі
до бюджету, розрахунки по податках, Основні
господарські операції, які можуть
здійснюватись через банк можна
побачити в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5.Типові проводки по рахунку 31 «Рахунки в банках»
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Відображення коштів та розрахунків у регістрах обліку й звітності
На
етапі поточного обліку грошових коштів
та розрахунків їх записують за методом
двоїстості в системі рахунків у регістрах
обліку, після чого облікову інформацію
узагальнюють і складають звітність (табл.
2.6).
Таблиця 2.6.Відображення операцій з грошовими коштами та розрахунками в регістрах обліку й звітності
| Групи активів | Регістри обліку | Номер рядка в Балансі (ф. № 1) | Номер рядка в Примітках до фінансової звітності (ф. № 5) |
| Каса | Журнал 1, відомість 1 | 230,240 | 640 |
| Рахунки в банках | 650,660 | ||
| Інші рахунки | 670,680 | ||
| Короткотермінові
векселі (примані |
Журнал 3
відомість 3.1 |
150 | - |
| Розрахунки з покупцями та замовниками | Журнал 3
відомість 3.1 |
161 | 940 |
| Розрахунки з різними дебіторами | Журнал 3
відомість 3.2 |
107-210 | 950, 970 |
| Розрахунки з постачальниками та підрядниками | Журнал 3
відомість 3.1 |
530 | |
| Розрахунки за податками та платежами | Журнал 3
відомість 3.2 |
550 | |
| Розрахунки за страхуванням | Журнал 5
відомість 5.3 |
570 | |
| Розрахунки за виплатами працівникам | Журнал 5
відомість 5.3 |
580 | |
| Розрахунки з учасниками | Журнал 3
відомість 3.2 |
590 | |
| Розрахунки за іншими операціями | Журнал 3
відомість 3.1 |
600 |
Висновки до 2 розділу
Информация о работе Олік готівкових і безготівкових розрахунків