Олік готівкових і безготівкових розрахунків

Висновки  і пропозиції

     Грошові кошти є найбільш обмеженим ресурсом і успіх підприємства у виробничо-комерційній  діяльності визначається здатністю  керівництва мобілізувати ці засоби і ефективно їх використовувати.

     Розрахунки  готівкою здійснюються при купівлі  дрібних господарських речей, виплаті  заробітної плати, оплаті витрат на відрядження  тощо, майже весь інший платіжний оборот, як по товарних, так і по всіх інших операціях, охоплюється безготівковими розрахунками. Установи банку здійснюють безготівкові розрахунки у формах, встановлених Національним банком України, а також прийнятих у міжнародній банківській практиці.

    Необхідно наголосити на тому, що система безготівкових  розрахунків сприяє зміцненню договірної дисципліни, прискоренню оборотності  оборотних засобів, ефективному  використанню коштів і посиленню контролю за фінансовою діяльністю підприємства.

     Проведення  розрахунково-касових операцій через  банк дозволяє державі всебічно контролювати господарчо-фінансову діяльність підприємств. Банк контролює підприємства й у  частині дотримання ними установлених фондів заробітної плати, лімітів на відрядження і господарські витрати, стежить за своєчасністю розрахунків  підприємств із бюджетом по податках і платежам, за своєчасною оплатою  рахунків і платіжних вимог постачальників, видає підприємству позички на різні  цілі, під визначені забезпечення і спостерігає за поверненням  цих позичок у встановлений термін і т.п.

     Оскільки  грошові кошти виступають посередником у всіх розрахунках, то для забезпечення нормального кругообігу їх у господарстві необхідно правильно і вчасно виконувати всі розрахунки. В свою чергу ефективність розрахункових операцій багато в чому залежить від стану бухгалтерського обліку коштів, розрахункових і кредитних операцій. Перед бухгалтерським обліком в області обліку грошових коштів стоять наступні основні задачі:

• своєчасне і правильне проведення необхідних розрахунків як шляхом безготівкових перерахувань, так і готівкою;
• повне й оперативне відображення в облікових регістрах наявності і руху грошових коштів і розрахункових операцій;
• дотримання діючих правил використання коштів по призначенню відповідно до виділених лімітів, фондів і кошторисів;
• організація і проведення у встановлений термін інвентаризацій коштів і стану розрахунків, вишукування можливостей недопущення виникнення простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості;
• контроль за наявністю і схоронністю грошей у касі, на розрахунковому й іншому рахунках у банках;
• контроль дотримання розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності перерахування сум за матеріальні цінності, а також коштів, отриманих у порядку кредитування.

    Основу  побудови бухгалтерського обліку безготівкових розрахунків визначають основні принципи їх організації. При цьому, інформаційні зв’язки між первинними документами, реєстрами аналітичного та синтетичного обліку, бухгалтерською звітністю в значній мірі залежать від форми та порядку здійснення безготівкових розрахунків.

    Потрібно перейти на ту, систему обліку, яка дозволяє набагато простіше обліковувати операції, широко використовувати комп'ютерну техніку. В розвинутих країнах компанії стараються перейти на так званий безпаперовий офіс, адже в умовах ринкових відносин інформація - це гроші, а своєчасна інформація - великі гроші.