Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Ноября 2010 в 10:25, Не определен
Контрольная работа
Задание
1. Объекты бухгалтерского
наблюдения, их группировка
по видам (составу) и
по источникам образования.
Обобщение информации
в бухгалтерском балансе,
оценка влияния на итог
баланса отдельных хозяйственных
операций.
Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Металлист»
в графе
4 укажите причину невозможности
отражения в учете
Таблица
1
Перечень
событий (фактов хозяйственной
жизни) в ООО «Металлист»
Событие | Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет) | Причина |
1. От
удара молнии пришла в |
||
2. Составлен и утвержден руководителем акт о списании антенны спутниковой связи | ||
3. Заместитель
директора ООО «Металлист» |
||
4. В
день увольнения заместителя
директора выполнен расчет |
Задача
1.2. В табл. 2 по состоянию на 31 декабря
2009 г. приведены данные об имеющихся ресурсах
(активах, обязательствах и капитале) ООО
«Металлист», основным видом деятельности
которого является производство садово-огородного
инвентаря. Произведите группировку ресурсов
по составу и по источникам формирования.
Результаты группировки представьте в
табл. 3 и 4.
Таблица
2
Виды
ресурсов ООО «Металлист»
на 31 декабря 2009 г.
№ п/п | Элементы активов, обязательств и капитала | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 |
1 | Уставный капитал | 132000 |
2 | Строящееся здание проходной | 23400 |
3 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 7584 |
4 | Готовая продукция | 21156 |
5 | Отложенное налоговое обязательство | 22620 |
6 | Вексель Промбанка сроком обращения 3 месяца | 13080 |
7 | Линия электропередачи* | 33000 |
8 | Лента холоднокатаная | 13632 |
9 | Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Fine Garden» | 12480 |
10 | Финансовый результат (прибыль) отчетного года | 31248 |
11 | Автомат штамповочный | 53580 |
12 | Получение кредита банка сроком погашения 30 апреля 2011 г. | 60000 |
13 | Полоса стальная | 7188 |
14 | Денежные средства на расчетном счете | 69960 |
15 | Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам учредителей) | 5124 |
16 | Арендная плата за сварочные аппараты, уплаченная организацией до конца отчетного года | 6840 |
17 | Текущая задолженность** покупателей за проданную продукцию | 41424 |
18 | Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) | 17040 |
19 | Здание цеха | 128364 |
20 | Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | 4248 |
21 | Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) | 33326 |
22 | Черенки деревянные | 3204 |
23 | Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации | 48840 |
24 | Земельный участок в собственности организации | 78348 |
25 | Заем, полученный организацией от учредителя, сроком погашения до 1 июня 2010 г. | 33000 |
26 | Задолженность по оплате труда за текущий месяц | 15250 |
27 | Бумага для офисной техники | 1320 |
28 | Облигации ОАО «Олимпиец» сроком погашения 15 мая 2011 г. | 30000 |
29 | Текущая задолженность поставщикам за материалы | 16488 |
30 | Пожарный водоем (пруд) | 48192 |
31 | Задолженность экспедитора Ласкина Г. М. По подотчетной сумме | 3810 |
32 | Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции | 21086 |
33 | Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников | 9518 |
34 | Денежные средства в кассе | 16550 |
35 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 334080 |
36 | Прокат листовой | 43020 |
*
Данные об основных средствах и нематериальных
активах приведены в оценке по остаточной
стоимости
** Под текущей
(краткосрочной) |
Таблица
3
Группировка
ресурсов ООО «Металлист»
по составу
Группы ресурсов | Подгруппы ресурсов | Номер по табл. 2 | Отдельные виды ресурсов | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ | ||||
Нематериальные активы | Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права | 9 | 12480 | |
Основные средства | Земельные
участки и объекты |
24 | Земельный участок | 78348 |
30 | Пожарный водоем | 48192 | ||
Здания и сооружения | 7 | ЛЭП | 33000 | |
19 | Здание цеха | 128364 | ||
Машины и оборудование | 11 | 53580 | ||
Вычислительная техника | 18 | 17040 | ||
Итого по группе | 358524 | |||
Вложения во внеоборотные активы | Незавершенное строительство | 2 | 23400 | |
Долгосрочные финансовые вложения | Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) | 28 | 30000 | |
Итого ресурсов с длительным сроком использования | 42440 | |||
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ) | ||||
Запасы | Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 8 | Лента холоднокатаная | 13632 |
13 | Полоса стальная | 7188 | ||
22 | Черенки деревянные | 3204 | ||
27 | Бумага для оф. техн. | 1320 | ||
36 | Прокат листовой | 43020 | ||
Итого по подгруппе | 68364 | |||
Затраты в незавершенном производстве | 32 | 21086 | ||
Готовая продукция | 4 | 21156 | ||
Расходы будущих периодов | 16 | 6840 | ||
Итого по группе | 117446 | |||
Краткосрочная деби-торская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) | Покупателей и заказчиков | 17 | 41424 | |
Прочих дебиторов | 31 | 3810 | ||
Итого по группе | 45234 | |||
Краткосрочные финансовые вложения | Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) | 6 | 13080 | |
Денежные средства | Касса | 34 | 16550 | |
Расчетные счета | 14 | 69960 | ||
Валютные счета | 21 | 33326 | ||
Итого по группе | 119836 | |||
Итого ресурсов в обороте | 295596 | |||
Всего ресурсов в обороте | 720000 |
Таблица 4
Группировка ресурсов ООО «Металлист»
по
источникам формирования
Группы ресурсов | Подгруппы ресурсов | Номер по табл. 2 | Отдельные источники | Сумма, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ) | ||||
Уставный капитал | Зарегистрированный уставный капитал | 1 | 132000 | |
Резервный капитал | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 23 | 48840 | |
Финансовый результат (прибыль или убыток) | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 35 | 334080 | |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 10 | 31248 | ||
Итого по группе | 365328 | |||
Итого собственных источников | 546168 | |||
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ | ||||
Долгосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Кредиты банков | 12 | 60000 | |
Отложенные налоговые обязательства | 5 | 22620 | ||
Краткосрочные обязательства | ||||
Займы и кредиты | Займы полученные | 25 | 33000 | |
Кредиторская задолженность | Перед поставщиками и подрядчиками | 29 | 16488 | |
Перед персоналом | 26 | 15250 | ||
Перед государственными внебюджетными фондами | 20 | 4248 | ||
Перед бюджетом по налогам и сборам | 3 | 7584 | ||
Итого по группе | 43570 | |||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | Невыплаченные участникам дивиденды (доходы) | 15 | 5124 | |
Резервы предстоящих расходов | Резервы, включаемые в расходы на производство продукции | 33 | 9518 | |
Итого заемных источников | 173832 | |||
Всего ресурсов по источникам формирования | 720000 |
Задача
1.3. На основании данных, содержащихся
в табл. 3 и 4, осуществить балансовую группировку
ресурсов ООО «Металлист» на 31 декабря
2009 г. в графе 3 табл. 5.
Таблица
5
Бухгалтерский
баланс ООО «Металлист»
(руб.)
АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | 12480 | 12480 |
Основные средства | 120 | 358524 | 381924 |
Незавершенное строительство | 130 | 23400 | - |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 30000 | 30000 |
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 424404 | 424404 |
II. ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 117446 | 137446 |
в том числе:
сырье,
материалы и другие |
211 | 68364 | 76054 |
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
затраты в незавершенном |
213 | 21086 | 33396 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 21156 | 21156 |
товары отгруженные | 215 | - | - |
расходы будущих периодов | 216 | 6840 | 6840 |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев поле отчетной даты) | 240 | 45234 | 41424 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 41424 | 41424 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 13080 | 13080 |
Денежные средства | 260 | 119836 | 118646 |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 295596 | 310596 |
БАЛАНС | 300 | 720000 | 735000 |
Окончание
таблицы 5
ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 132000 | 132000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( - ) | ( - ) |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | 48840 | 48840 |
в том числе:
резервы,образованные в соответствии с законодательством |
431 | - | - |
резервы, образованные в учредительными документами |
432 | 48840 | 48840 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 365328 | 365328 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 546168 | 546168 |
IV. ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | 60000 | 60000 |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 22620 | 22620 |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | 82620 | 82620 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 33000 | 33000 |
Кредиторская задолженность | 620 | 43570 | 58570 |
в том числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 16488 | 14108 |
задолженность перед |
622 | 15250 | - |
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 | 4248 | 4248 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 7584 | 9184 |
прочие кредиторы | 625 | - | 31030 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 5124 | 5124 |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 9518 | 9518 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 91212 | 106212 |
БАЛАНС | 700 | 720000 | 735000 |