Группировка активов по составу и размещению по видам

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2010 в 21:16, Не определен

Описание работы

Задачи

Скачать архив (196.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

контрольная.doc

— 784.00 Кб (Скачать файл)

министерство образования и науки

российской федерации

федеральное агентство по образованию

государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

всероссийский заочный

финансово – экономический институт

контрольнАЯ работа

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Вариант 3

Исполнитель:

Курс IV

Cпециальность ФиК

№ зачетной книжки

Руководитель:

Верников В.А.

Уфа - 2009
Задание 1.

На основании приведенных в табл.1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2008 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства

ОАО на 01 декабря 2008 года

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1	2	3
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание	6620000
3	Готовая продукция на складе	1291730
4	Денежные средства в кассе	51500
5	Денежные средства на расчетном счете	6249000
6	Добавочный капитал	500000
7	Долгосрочные кредиты банков	1000000
8	Задолженность бюджету по налогам	395800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1200
10	Задолженность по оплате труда	306100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2170745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1005000
14	Здание и оборудование складов	2939000
15	Здание цехов	1650500
16	Краткосрочные кредиты банков	305000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1080500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
19	Незавершенное производство	25100
20	Незавершенные капитальные вложения	1650000
21	Нераспределенная прибыль	920000
22	Оборудование к установке	740000
23	Основные материалы	1800500
24	Патенты	1375000
1	2	3
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200000
26	Прибыль отчетного периода	2373500
27	Производственное оборудование в цехах	2010000
28	Прочие дебиторы	15000
29	Прочие кредиторы	3800
30	Прочие материалы	102500
31	Топливо	160000
32	Уставный капитал	23350000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
1	2	3	4	5
I	Внеоборотные активы		Основные средства, в том числе:	13219500
1		2	Административное здание	6620000
2		14	Здание и оборудование складов	2939000
3		15	Здание цехов	1650500
4		27	Производственное оборудование в цехах	2010000
			Нематериальные активы	1375000
1		24	Патенты	1375000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке	2390000
1		20	Незавершенные капитальные вложения	1650000
2		22	Оборудование к установке	740000
			Долгосрочные финансовые вложения	-
			Итого по группе I	16984500
II	Оборотные активы		Запасы, в том числе:	3579830
1		3	Готовая продукция на складе	1291730
2		19	Незавершенное производство	25100
3		23	Основные материалы	1800500
4		25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200000
5		30	Прочие материалы	102500
6		31	Топливо	160000
			Дебиторская задолженность, в том числе:	2341170
1	2	3	4	5
1		1	Авансы у подотчетных лиц	920
2		9	Задолженность персонала по прочим операциям	1200
3		12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2170745
4		18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153305
5		28	Прочие дебиторы	15000
			Денежные средства, в том числе:	6300500
1		4	Денежные средства в кассе	51500
2		5	Денежные средства на расчетном счете	6249000
			Краткосрочные финансовые вложения	1080500
1		17	Краткосрочные финансовые вложения	1080500
			Итого по группе II	13302000
			Всего:	30286500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО

по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл. 1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
1	2	3	4	5
I	Собственные		Капитал, в том числе:	27143500
1		6	Добавочный капитал	500000
2		21	Нераспределенная прибыль	920000
3		26	Прибыль отчетного периода	2373500
4		32	Уставный капитал	23350000
			Итого по группе I	27143500
II	Заемные		Долгосрочные, в том числе:	1000000
1		7	Долгосрочные кредиты банков	1000000
1	2	3	4	5
			Краткосрочные, в том числе:	2143000
1		8	Задолженность бюджету по налогам	395800
2		10	Задолженность по оплате труда	306100
3		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127300
4		13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1005000
5		16	Краткосрочные кредиты банков	305000
6		29	Прочие кредиторы	3800
			Итого по группе II	3143000
			Всего:	30286500

Задание 2

Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:

Тип изменения	Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций
I	Изменения (+,-) в структуре актива
II	Изменения (+,-) в структуре пассива
III	Равновеликое увеличение (+) актива и пассива
IV	Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива

В графе (8) табл.4 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл.4 необходимо проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса – Приложение 5.

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием

отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008 года

№ п/п	Содержание операции	3 вариант Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)					Тип изменений
			Актив баланса Пассив баланса
			Код строки баланса	Измене-ние(+) или(-)		Код строки баланса	Измене ние (+) или (-)
1	2	3	4	5	6		7	8
1	Акцептованы счета постав-щиков на склады материальные ценности, вклю-чая налог на добавленную стоимость	590000	211 220	+ +	621		+	3
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх устано-вленного лимита	37500	260 260	- +				1
3	Выданы рабо-тникам суммы наличных денеж-ных средств под отчет	12500	260 240	- +				1
4	Выплачены из кассы органи-зации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого	255000 12500 267500	260 260 240	- - +	622		-	4 1
5	Депонирована не-выданная заработ-ная плата	7400			622 625		- +	2
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37100			622 624		- +	2
7	Оплачены с расчетного счета организации: - счета постав-щиков и подряд-чиков за поставлен-ное оборудование, материалы, комму-нальные услуги и пр.	1276000	260	-	621		-	4
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	305000	260 260	- +				1
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продук-цию б) в погашение дебиторской задол-женности (прочей) Итого	2100000 10000 2110000	260 241 240	+ - -				1
10	Приняты в экс-плуатацию закон-ченные объекты ос-новных средств (здание цеха, про-изводственное обо-рудование)	2000000	130 120	- +				1
11	Произведено с ра-счетного счета по-гашение кратко-срочного кредита банка	150000	260	-	610		-	4
Общее изменение итога баланса		-1091000		-			-	4

Задание 3.

Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл.6, в зависимости от варианта задания. Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с профессиональной деятельностью экономиста широкого профиля и являются специфически бухгалтерскими.

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2008 года

№ опе- ра- ции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Корреспон- денция счетов
№ опе- ра- ции	Содержание операции	Сумма (руб.)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы ( по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость Итого	500000 90000 590000	10 19	60 60
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	920	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для стоящегося цеха	420000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	175000 31500	08 19	60 60
5	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования ( сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760000 710000 50000 37000	01.1 02 91 10	01 01.1 01.1 91
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	100000 18000	08 19	60 60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85000	08	10
1	2	3	4	5
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование Итого	1600000 400000 2000000	01 01	08 08
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности ( по фактической себестоимости) а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции	320000 70000 40000 10000	20 25 26 44	10 10 10 10
10	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого	245000 30000 275000	25 26	02 02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	295000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого	30000 155000 35000 10000 41400 271400	26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
13	Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка	14000	91	66
14	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков предоставления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд	1276000 14000 500 32000 42600 53000	60 66 76 68 68 69	51 51 51 51 51 51
1	2	3	4	5
	обязательного медицинского страхования) за ноябрь 2008г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) погашение краткосрочных кредитов банка Итого	62000 3050 150000 1633650	69 76 66	51 51 51
15	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные нужды	305000	50	51
16	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого	255000 12500 267000	70 71	50 50
17	Депонирована не выданная заработная плата	7400	70	76
18	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	37500	51	50
19	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателей за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого	2100000 10000 2110000	51 51	62 76
20	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	1200 2500 2500	10 94 73	91 43 94
21	Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2008г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	225000 80000 32000 8000 10000 10000 365000	20 25 26 44 69 08	70 70 70 70 70 70
22	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
1	2	3	4	5
	а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) Итого	37100 6600 2500 46200	70 70 70	68 76 73
23	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008г. (суммы определить) а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	58500 20800 8320 2080 2600 92300	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
24	Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008г. ( суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	31500 11200 4480 1120 1400 49700	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
25	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2008г. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани Итого	900 320 128 32 40 1420	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
26	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	184500	68	19
1	2	3	4	5
27	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	10000	26	71
28	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	500	50	71
29	Патент на приобретение нового способа получении высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	99040	04	08
30	Отражены как недостачи и потери, суммы невозвращенные в установленные сроки подотчетными лицами	2000	94	71
31	Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери	2000	70	94
32	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены	45600	58	76
33	Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса за акции»	45600	76	51
34	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	866120	20	25
35	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92200 руб.)	1403420	43	20
36	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	185448	90	26
37	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2714000 1620000	62 90	91 43
38	Начислен налог на добавленную стоимость от выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)	488520	90	68
39	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	30112	90	44
40	Списан финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить)	389920	90	99
41	Списан Результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	25800	99	91
42	Доначислен налог на прибыль за декабрь 2008 г. в размере 24% (сумму определить) при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4	87388,80	99	68
43	Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	276731,20	99	84

Информация о работе Группировка активов по составу и размещению по видам