Методика и организация составления финансовой отчетности коммерческого банка ее анализ и аудит

 

Далее находим среднее значение риска по пяти экспертам:

R сред = (2,56+2,46+2,47+2,61+2,31)/5 = 2,48.

 

Чем ближе Rс ред к 1, тем меньше риск, чем ближе к 5, тем выше. При оценке величины риска можно использовать следующую шкалу зон риска (рисунок 2.5.14).

Таблица 2.5.14

Шкала зон риска.

границы зон риска	0	0,1–1,25	1,26–2,5	2,6 – 3,75	3,76 – 5
зоны риска	безрисковая	минимальная	приемлемая	критическая	катастрофическая

 

 

Таким образом, среднее значение риска, найденное нами методом экспертных оценок, позволяет нам сделать вывод о том, что уровень кредитного риска анализируемого банка находится в зоне приемлемого риска.

Другой вид риска, которому должно уделяться внимание в процессе управления банковскими рисками, процентный. Увеличившиеся колебания рыночных процентных ставок и валютных курсов, а также отмена регулирования ставки процента по депозитам привели к тому, что управление процентным риском стало одной из ключевых задач финансового управления деятельностью банка и рассматривается сегодня как элемент концепции управления активами и пассивами финансового посредника.

Управление процентным риском включает управление как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено, во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском портфеля активов банка и, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков. Управление обязательствами затруднено вследствие ограниченного выбора и размера долговых инструментов, которые банк может успешно разместить среди своих вкладчиков и других кредиторов в любой момент времени, а также из-за ценовой конкуренции со стороны других банков и небанковских кредитных учреждений за имеющиеся средства.

Для оценки процентного риска применим статистический метод оценки рисков, основанный на расчете показателей вариации. Для этого рассчитаем показатели вариации по нескольким показателям:

1) ставка рефинансирования  ПРБ;

2) средняя ставка банков-конкурентов  по кредитам нефинансовым организациям;

3) средняя ставка банков-конкурентов  по депозитам населения без  депозитов «до востребования».

Для расчетов показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям составим таблицу 2.5.15.

 

Таблица 2.5.15

Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям за 2013 год

Месяц	Ставка по кредитам нефинансовым организациям (xi), %	(xi –хсред)2
январь	10,1	0,0
февраль	9,9	0,1
Март	10,2	0,0
апрель	9,9	0,1
Май	9,6	0,3
Июнь	9,5	0,5
Июль	9,2	1,0
август	10,1	0,0
сентябрь	10,7	0,3
октябрь	10,8	0,4
ноябрь	11,1	0,9
декабрь	11,0	0,7
сумма	122,1	4,1

 

 

Средняя величина по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям составляет:  х сред 2 = 122,1/12 = 10,2%.

Для определения разброса относительно средней величины по формуле найдем среднеквадратическое отклонение:

 

Для оценки меры надежности среднеарифметического значения показателя ставки по кредитам рассчитывается коэффициент вариации по формуле:

Поскольку значение коэффициента вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям менее 40%, то значение средней величины по ставке банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям надежно, а значит данный вид процентного риска - риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам нефинансовым организациям (отвлечение части клиентов к конкурентам) – не велик.

Для расчетов показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению составим таблицу 2.5.16.

Таблица 2.5.16

Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению за 2013 год

Месяц	Ставка по кредитам нефинансовым организациям (xi), %	(xi –хсред)2
Январь	8,4	3,2
Февраль	8,2	3,9
Март	8,3	3,5
Апрель	8,2	3,9
Май	8,2	3,9
Июнь	8,2	3,9
Июль	7,9	5,2
Август	7,8	5,6
Сентябрь	7,8	5,6
октябрь	8	4,7
ноябрь	8	4,7
декабрь	8	4,7
сумма	97	52,9

 

Средняя величина по ставке банков-конкурентов по кредитам населению равна: хсред 3 = 97,0/12 = 8,1%.

Далее определяем среднеквадратическое отклонение:

Рассчитываем коэффициент вариации:

Поскольку значение коэффициента вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам для населения менее 40%, то значит данный вид процентного риска - риск потерь банка вследствие изменения ставки банков-конкурентов по кредитам населениям (отвлечение части клиентов к конкурентам) – не велик.

Таким образом, оценка процентного и валютного риска коммерческого банка на основе статистических методов позволяет нам сделать следующие выводы:

1) риск потерь банка  вследствие изменения ставки  рефинансирования ПРБ не велик;

2) риск потерь банка  вследствие изменения ставки  банков-конкурентов по кредитам  нефинансовым организациям (отвлечение  части клиентов к конкурентам) - не велик;

3) риск потерь банка  вследствие изменения ставки  банков-конкурентов по кредитам  населениям (отвлечение части клиентов  к конкурентам) - не велик;

4) валютный риск - риск  потери денежных средств организации  вследствие изменения курсов  валют - для банка существенен.

Далее рассмотрим динамику доходов банка за 2011 - 2013 гг. (таблица 2.5.18).

Таблица 2.5.18

Динамика доходов банка ЗАО «Тираспромстройбанк» за 2011-2013 гг., руб.

 

Показатель	2011	2012	Изменение в 2012 г. к 2011 г.		2013	Изменение в 2013 г. к 2012 г.
			Абс. изм.	Темп роста, %		Абс. изм.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
Размещения средств в кредитных организациях	28440	27809	-631	97,78	29178	1369	104,92
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	498683	1056438	557755	211,85	1314193	257755	124,4
Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	-	0	0	-
Ценных бумаг с фиксированным доходом	2	2096	2094	104800	3190	1094	152,19
Других источников	370	2305	1935	622,97	3240	935	140,56
ИТОГО	527495	1088648	561153	206,38	1349801	261153	123,99
Комиссионные доходы	391217	467132	75915	119,4	543047	75915	116,25
ИТОГО	391217	467132	75915	119,4	543047	75915	116,25
Прочие доходы
Доходы от операций с ценными бумагами	25162	12791	-12371	50,83	13420	629	104,92
Доходы от операций с иностранной валютой	81548	209154	127606	256,48	336760	127606	161,01
Доходы от операций с драгметаллами и прочими фин. активами	0	0	0	-	0	0	-
Другие доходы	936	2504	1568	267,52	4072	1568	162,62
ИТОГО	107646	224449	116803	208,51	354252	129803	157,83
ВСЕГО ДОХОДОВ	1026358	1780229	753871	173,45	2247100	466871	126,23

 

 

 

Анализ таблицы 2.5.18 позволяет сделать следующие выводы:

1) По сравнению с 2012 годом в 2011 году сумма всех доходов банка увеличилась на 753871 рублей (темп роста составил 173,45%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 561153 рублей (темп роста составил 206,38%), комиссионные доходы выросли на 75915 рублей (темп роста - 119,40%) прочие доходы увеличились на 116803 рублей (темп роста - 208,51%). На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка повлиял в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов в первую очередь повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.

2) По сравнению с 2012 годом в 2013 году сумма всех доходов банка увеличилась на 466871 рублей (темп роста составил 126,23%), в том числе проценты полученные и аналогичные доходы увеличились на 261153 рублей (темп роста составил 123,99%), комиссионные доходы выросли на 75915 рублей (темп роста - 116,25%) прочие доходы увеличились на 129803 рублей (темп роста - 157,83%). На увеличение процентов полученных и аналогичных доходов банка также как и в 2012 году повлияло в первую очередь рост процентов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям), на увеличение прочих доходов также как и в 2011 году повлияло увеличение доходов от операций с иностранной валютой.

3) За период 2011-2013 годов сумма всех доходов банка имеет тенденцию к увеличению (рисунок 2.5.4).

 

Рис. 2.5.4 Динамика доходов банка ЗАО «Тираспромстройбанк»за 2011-2013 гг.

 

Перейдем к анализу структуры доходов банка ЗАО «Тираспромстройбанк» за 2011-2013 гг. (таблица 2.5.19).

Таблица 2.5.19

Структура доходов банка ЗАО «Тираспромстройбанк» за 2011-2013 гг., %.

Показатель	2011	2012	2013	Изменение в 2012 г. к 2011 г.	Изменение в 2013 г. к 2012 г.
Процентные доходы	51,39	61,15	60,07	9,76	-1,08
Комиссионные доходы	38,12	26,24	24,17	-11,88	-2,07
Прочие доходы	10,49	12,61	15,76	2,12	3,16
Всего доходов	100,00	100,00	100,00	-	-