Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Задание №15

     Прибыль от продаж предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом  увеличилась на  89 411 тыс. рублей.

       На динамику суммы прибыли  могли оказать влияние следующие  факторы:

   - изменение объема проданной продукции;

   - изменение себестоимости продукции;

   - изменение цен на продукцию;

   - изменение структуры и ассортимента  проданной продукции.

      Определим степень влияния  каждого из перечисленных  факторов на изменение  величины полученной предприятием прибыли:

2. Влияние объема продаж продукции на изменение прибыли от продаж.

      Между объёмом продаж и прибылью от продаж существует прямая зависимость: процент  прироста объёма продаж равен проценту приросту прибыли от продаж:

      ∆П_N=П₀*К_N/100% , где

      ∆Р_N- приращение прибыли, тыс. руб.

      П₀ – прибыль прошлого периода

      К_N – темп прироста объёма продаж, %

      ∆П_N=906 780*0,06=54 406,8 тыс. руб.

     2. Влияние себестоимости проданной  продукции на величину прибыли  можно определить путем сравнения  фактической себестоимости проданной  продукции отчетного года с  себестоимостью продукции, проданной  в отчетном году исходя из  уровня затрат прошлого года.

      ΔС = ΣQ₁* Р₁ – ΣQ₁* Р₀ = 7 742 332 – 7 283 368,56 = 458 963,44 тыс. руб.

      Между уровнем себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной  продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот. Следовательно  увеличение себестоимости привело  к снижению прибыли от продаж на 458 963,44 тыс. руб.

      ΔПс=- ΔС= - 458 963,44 тыс. руб.

   3. Влияние на величину прибыли   изменения отпускных цен на  продукцию может быть определено  как разность между стоимостью  от реализации в действующих  ценах и стоимость от реализации  продукции отчетного года в  ценах прошлого года.

      ΔП_Z = ΣQ₁* Z ₁ – ΣQ₁* Z ₀ = 8 738 523– 8 105 404,84=  633 118,16 тыс. руб.

      4. Влияние изменения структуры  продаж на полученную предприятием  прибыль составит ΔП_{структура} =Ппересч-Ппред*Троста выручки= 822 036,34 – (906780*1,06) = - 139 150,46 тыс. руб.

    5. Определим общее влияние факторов

      ΔП = 54 406,8 - 458 963,44  + 633 118,16 - 139 150,46 = 89 411,06 тыс. руб.

Оценим  влияние каждого составляющего  фактора:

      1. Прирост продажи продукции способствовал приращению прибыли в размере 54 406,8 тыс. руб., что положительно сказывается на деятельности данной организации.

      2. Полученный показатель 458963,44 показывает., что  увеличение себестоимости проданной продукции привело к снижению прибыли от продаж на 458 963,44 тыс. руб.

      3.  Влияние на величину прибыли изменения отпускных цен составляет 633 118,16 тыс., что показывает, что за счет увеличения отпускных цен на продукцию в отчетном году произошло увеличение прибыли на 633 118,16 тыс. руб.

      4. Изменение структуры  продаж в отчетном  году негативно  повлияло на полученную  прибыль, что привело  к ее уменьшение  по сравнению с  прошлым годом  на  139 150,46 тыс. руб.

      ΔП=Потч-Ппред=996191-906740=89 411 тыс.руб.

     По  сравнению с прошлым годом организация получила дополнительную прибыль в сумме 89411 тыс. руб., достигнуто это в первую очередь за счет роста цен на проданную продукцию, связано это как с ростом качества продукции, так и коньюктурой рынка, также положительно повлияло на рост прибыли снижение себестоимости продукции (159084 тыс. руб) за счет экономичного использования производственных ресурсов. В тоже время у организации существую проблемы, во-первых это резкий рост управленческих и коммерческих расходов. Был снижен объем продаж, весь прирост дополнительной прибыли обусловлен экстенсивными факторами.  
 
 
 
 
 
 

     Задание №17

     Таблица 18

      Анализ  рентабельности активов  организации

 

     1.Рассчитаем  среднюю стоимость активов прошлого  и отчетного годов, воспользовавшись  данными формы № 1.

     Средняя стоимость активов = (С-ть А нач. г.+ С-ть А кон. г.)/2

     2.Вычислим  рентабельность активов:

R акт = (ЧП /среднегодовые стоимость активов)*100%

а) прошлый  год: (255 950 / 3 207 870)*100% = 7,9788 %

б) отчетный год: (346 199 / 3 532 666,5)*100%= 9,7999 %

      3. Определяем среднегодовую балансовую  величину собственного капитала  за прошлый и отчетный год  по данным бухгалтерского баланса:

СК 0= (1 979 505 + 1 941 951)/ 2 = 1 960 728 тыс. руб.

СК1=(2 583 574 + 1 979 505)/ 2 = 2 281 539,5 тыс. руб.

4.Определим  размер коэффициента оборачиваемости: 

К_{об. ск0} = Выручка₀/СК₀ =8 243 819/1 960 728 =4,2044

К_{об. ск1}  = Выручка₁/СК₁=8 738 523/2 281 539,5 =3,8301

∆К_{об. зк}  =3,8301 - 4,2044= - 0,3743.

5.Определим  размер коэффициента независимости;

К_нез0 = СК₀ / А0= 1 960 728 /3 207 870=0,6112

К_нез1 = СК₁ / А1= 2 281 539,5 /3 532 666,5=0,6458

∆Кнез= 0,6458 - 0,6112 = 0,0346

  6. Определим размер рентабельности  продаж;

R_прод0 =(ЧП₀/ Выручка₀)= 255 950/8 243 819=0,031

R_прод1 =(ЧП₁/ Выручка₁)= 346 199/8 738 523=0,0396

∆R_прод  = 0,0396-0,031=0,0086.

      7. Способом абсолютных разниц даем  количественную оценку влияния  каждого фактора на размер  влияния активов:

      R акт = R_прод. * К_{об. ск} * Кнез_.

а) влияние  изменение коэффициента оборачиваемости  собственного капитала:

- 0,3743*0,6112*0,031*100= - 0,7 %.

     Отрицательное влияние  оказало  изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого  фактора рентабельность активов снизилась на 0,7%. 

б) влияние  изменения коэффициента независимости:

0,0346*3,8301*0,031=-0,004 *100=0,411 %;

Изменение коэффициента независимости  также положительно сказалось на  рентабельности активов.

 в)  влияние рентабельности продаж:

0,0086*3,8301*0,6458=0,02125*100=2,11%;

Рост  рентабельности продаж в отчетном году на 2,11% оказало положительное  влияние на рентабельность активов.

Совокупное  влияние факторов (баланс отклонений):

0,411-0,7+2,11=1,821%.

     Таким образом из произведенных  расчетов видно, что  рентабельность активов  выросла в отчетном году по сравнению  с прошлым годом  на 1,821%, что является положительным фактом. Также видим что  основное влияние  на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж( на 2,11%). Отрицательное  влияние  оказало  изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого  фактора рентабельность активов снизилась  на 0,75%. 
 
 
 
 
 
 
 

Задание №18

      Таблица 19

      Анализ  рентабельности собственного капитала

 

    1.Определяем  среднегодовую величину собственного  капитала по данным баланса,  по формуле средней арифметической  за прошлый и отчетный период:

СКср=(СК1+СК0)/2;  

СК=ДО+КО

2.Рассчитаем  рентабельность собственного капитала  по формуле 

     R_СК = ЧП/СКср*100%.

R_СК0 = (255 950/1 960 728)*100=13,054%

R_СК1 = ( 346 199/2 281 539,5)*100=15,1739%

∆ R_СК=15,1739 % - 13,054%=2,12%

     Факторная модель имеет вид:

R_СК =К_фр*Коб_ЗК * R_пр= ЗК/ СК * Выр / ЗК * ЧП/ Выр

     3. Рассчитаем коэффициент финансового  рычага:

К_фр0 = ЗК₀/СК₀ =1 247 142 / 1 960 728=0,636

К_фр1  = ЗК₁/СК₁=1 251 127/2 281 539,5 = 0,548

     ∆К_фр=0,548 – 0,636= - 0,088

     4.Рассчитаем  коэффициент оборачиваемости собственного  капитала:

Коб_{ЗК 0}= Выр₀ / ЗК₀=8 243 819 / 1 247 142=6,61

Коб_{ЗК 1}= Выр₁ / ЗК₁=8 738 523/ 1 251 127=6,984

     ∆ Коб_ЗК=6,984 - 6,61=0,374

5.Рассчитаем  рентабельность продаж

R_прод0  =(ЧП₀/ Выручка₀)= 255 950/8 243 819=0,031

R_прод1  =(ЧП₁/ Выручка₁)= 346 199/8 738 523=0,0396

     ∆R_прод  = 0,0396-0,031=0,0086.

      6. Влияние факторов определим методом  абсолютных разниц:

     а) определим размер влияния на рентабельность собственного капитала изменения финансового  рычага:

- 0,088*6,61*0,031*100%=- 1,8 %

Изменение финансового рычага  уменьшило рентабельность собственного капитала на 1,8%.

      б) определим размер влияния на рентабельность собственного капитала изменения коэффициента оборачиваемости оборотных активов:

0,374*0,548*0,031*100%=0,634 %

Изменение коэффициента оборачиваемости  оборотных активов  общества оказало  положительное влияние  на рентабельность собственного капитала на 0,634 %, что  свидетельствует  о повышении эффективности  текущей деятельности компании.