Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

 

Анализ  влияния факторов проведем способом абсолютных разниц. 

    Материал  Х:

Отклонение = 1335040-1205100=129940

 Определим  влияние факторов:

1) Изменение  количества израсходованного материала 

2240-2060=180

180*585 =105300 тыс.руб.

2) Влияние  изменения цены материала Х

596-585 = 11

11*2240=24640 тыс.руб.

Баланс = 24640+105300=129940 тыс.руб.

Увеличение  количества использованного материала  вида Х, а также его цены приводят к существенному росту материальных затрат по материалу Х

Материал  Y

Отклонение =447560-384400=63160тыс.руб

1) Влияние  изменения количества израсходованного  материала 

1340-1240=100

100*310=31000 тыс.руб.

2) Влияние изменения цены материала Y

334-310=24

24*1340=32160 тыс.руб.

Баланс = 32160+31000=63160 тыс.руб.

Материал  Z

Отклонение = 707000-772720 = -65720 тыс.руб.

1) Влияние  изменения количества израсходованного  материала 

1010-1040= - 30

-30*743 = -22290 тыс.руб.

2) Влияние изменения цены материала

700-743 = - 43

-43*1010= - 43430 тыс.руб.

Баланс= -22290+(-43430) = -65720 тыс.руб.

Материал  W

Отклонение = 2432700-2394100=38600 тыс.руб

1) Влияние  изменения количества израсходованного  материала 

2700-2600=100

100*890=8900 тыс.руб.

2) Влияние изменения цены материала

901-890=11

11*2700=29700 тыс.руб.

Баланс 8900+29700=38600 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов на изменение стоимости  всех израсходованных материалов составило = 129940+ 63160-65720+ 38600= 165980 тыс. рублей.

Баланс  отклонений = 37290+126690= 165980 тыс.руб.

     Стоимость материалов выросла  по сравнению с предыдущем годом на 165980 тыс. руб., это произошло как за счет роста количества материала, так и увеличения цены на него. Наибольший рост произошел материала У на 32160 тыс. руб. Количество израсходованного материала зависит от количества материала на единицу продукции, объема производства и структуры. Уровень средней цены на материалы зависит от рынков сырья, инфляционных факторов, качества материалов и т.д., поэтому резерв снижения суммы материалов заключается в первую очередь в снижении удельного расхода материалов, снижения цен на потребительские ресурсы и в увеличении выпуска менее материалоемких  видов продукции.

     Задание №12

    Таблица 13

Анализ  степени влияния  отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда

 

     Степень влияния факторов проводим методом  цепной подстановки:

1. влияние изменения численности  работников:

    30040 * 66,42 = 1995256,8 тыс. руб.;

    1995256,8–  1941380 = +53904,4 тыс. руб.

2. влияние изменения средней заработной  платы на 1 работника:

    30040 * 72,01 = 2163180,4 тыс. руб.; 

    2163180,4 – 1995256,8 = + 167923,6 тыс. руб.

Общее влияние факторов:

53876,80+ 167923,6=221828 тыс.руб.

    Таким образом, оба фактора привели  к росту фонда оплаты труда, а  наибольшее влияние на увеличение затрат на оплату труда оказал рост средней  заработной платы на 1 работника. Рост численности рабочих в отчетном году говорит о расширении производств  для изготовления новой продукции, что в свою очередь ведет к  большему выпуску продукции и  как следствие увеличению прибыли. При расширении использования аналитических данных бухгалтерского учета возможно более полное отражение влияния различных факторов на уровень затрат по оплате труда (ЗОТ). Возможен переход от двухфакторной мультипликативной модели к четырехфакторной:

     ЗОТ = Ч(численность работников) * Д(количество отработанных дней 1 работником в году) * П(средняя продолжительность рабочего дня (смена)) * Чзп(среднечасовая заработная плата 1 работника).

     Задание №13

      Таблица 14

      Состав, структура и динамика доходов и расходов

 

     В отчетном году общая величина доходов  организации увеличилась на 490234 тыс. руб. или на 5,92% за счет роста выручки от продаж на 494704 тыс. руб. или на 6%. % к получению также увеличились на 1318 тыс. руб. (5,3%) удельный вес снизился. Прочие доходы снизились на 5188 тыс. руб. (около 20%). Если проанализировать структуру доходов, то преобладает выручка от продаж, удельный вес 99,47%.

     Можно отметить высокое качество доходов  организации, так как они сформированы в большей доли доходов от текущей  деятельности. Структура доходов  в отчетном году незначительно изменилась по сравнению  прошлым годом, что  свидетельствует о стабильности и росте прибыли, за счет основного  вида деятельности.

     Общая величина расходов также увеличилась  на 422947 тыс. руб. или на 5,29%. Рост совокупных доходов превышает рост совокупных расходов, что является положительным  фактором и говорит о рациональном расходовании ресурсов. Все статьи расходов по сравнению с прошлым  годом увеличились. Себестоимость  увеличилась на 147 777 тыс. руб или на 2,73%. Этот рост связан с ростом производственных затрат в результате увеличения трудовых и материальных ресурсов, а вот удельный вес в структуре расходов снизился на 1,64%. Коммерческие расходы существенно выросли на 0,84%. Необходимо более детально проанализировать и установит причину роста данных расходов, это может зависеть от таких факторов как: реклама продукции, маркетинг, исследования, представительские расходы. Управленческие расходы увеличились на 146 843 тыс. руб.

     Превышение  доходов над расходами в отчетном году составляет 362133 тыс. рублей, и имеет  тенденцию к увеличению. Об этом же свидетельствует коэффициент  соотношения доходов и расходов, который  рассчитываем как отношение  доходов к расходам, он составил в отчетном году 1,0374, а в прошлом  году  1,0367, его рост составляет 0,0007.

     4. Анализ финансовых  результатов деятельности  организации

     Задание №14

     Таблица 15

Анализ  показателей прибыли  и факторов, повлиявших

на  чистую прибыль организации, тыс.руб.

 

     Таким образом, данные Таблицы «Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации» показывают, что общая сумма прибыли до налогообложения увеличилась в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 67887 тыс. руб. или на 23,07%, а уменьшение налога на прибыль привело к увеличению чистой прибыли на 22362 тыс. руб. В результате, сумма чистой прибыли выросла на 90249 тыс. руб. или на 35,26%, что является положительным моментом в работе предприятия.

     Чистая  прибыль растет быстрее прибыли  от продаж (36,26% и 9,86%), выручка от продаж растет медленнее прибыли от продаж, что свидетельствует об уменьшении затрат на производство. В наибольшей степени формирование прибыли происходит за счет валовой прибыли. Положительно повлияло увеличение прибыли от продаж в отчетном году на 81454 тыс. руб. или на 8,90%, однако от прочих операций получен убыток в размере 20524 тыс. руб., хотя и в прошлом году по прочим операциям наблюдался убыток в отчетном году данный убыток возрос, а не снизился, что и привело к общему снижению прибыли до налогообложения.

     Задание №15

Таблица 16

Анализ  факторов, повлиявших на изменение прибыли  от продаж