Задание №5

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции

  за счет внутренних  резервов использования  ресурсов (тыс. руб.)

 

     Системное использование всех видов ресурсов – показатель, применение которого обосновывает правомерность предположения, что увеличение объема продаж в размере  494 704 тыс. руб. в ООО «Рубин» было достигнуто за счет комплексной системы мер наилучшего использования трудовых ресурсов, материалов и основных средств. Понятие полного резерва увеличения выпуска и продажи продукции можно сформулировать как резерв, обеспеченный в равной мере всеми видами производственных ресурсов. Такой резерв представляет собой наименьшую сумму имеющихся резервов увеличения объема производства и продаж по каждому виду ресурса в стоимостной оценке. Обобщим выявленные резервы в таблицу №5.

     Результаты  анализа эффективности использования  отдельных видов ресурсов свидетельствует  о неблагополучном положении  дел в использовании активной части основных средств. Активная часть основных средств используется нерационально. Сказалось наличие внутрисменных потерь рабочего времени и  снижение фондоотдачи, что привело к снижению  объема продаж на 2115762,10 тыс. руб.

     Сумму резерва анализируемого предприятия  нельзя считать комплектной, поскольку  у него нет резерва по таким  ресурсам как сырье и трудовые ресурсы.

     Компания  не может увеличить свой резерв за счет внутренних резервов. Но такой  результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности  динамического развития организации. Он показывает , что деятельность компании , направленная на снижение нерационального  использования ресурсов , может значительно  улучшить объемные показатели  за счет пересмотра политики в области капиталовложений , например приобретение нового, более  производительного оборудования- активной части основных средств.

2. Анализ производства  и объема продаж

Задание № 6

Таблица 6

Информация  и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для  определения степени влияния на изменение выручки о продаж количества, структуры и цен на проданную продукцию 
 

 

Выручка за прошлый  год:

Изделие А = 11680 * 302,3 = 3530864 тыс.руб.

Изделие В = 5600 * 264,42 = 1480752 тыс.руб.

Изделие С = 11976 * 269,89 = 3232203 тыс. руб.

Выручка за отчетный год:

Изделие А = 8000 * 309,00 = 2472000 тыс.руб.

Изделие В = 9100 * 287,00 = 2611700 тыс. руб.

Изделие С = 12156 * 300,66 = 3654823 тыс. руб.

2)Расчетный  показатель выручки за отчетный  год при структуре и ценах  за прошлый год 

Изделие А = 11680 * 302,3 = 3530864

Изделие В = 5600 * 264,42 = 1480752

Изделие С = 11976 * 269,89 = 3232203

3) Расчетный  показатель выручки за отчетный  год при ценах прошлого года  Изделие А = 8000 * 302,3 = 2418400

Изделие В = 9100 * 264,42 = 2406222

Изделие С = 12156 * 269,89 = 3280783

Баланс: 8738523 – 8243819 = 494704

     Из  приведенных расчетов можно сделать  вывод, что изменение выручки  произошло под влиянием двух факторов, за счет структурных сдвигов и  за счет изменения цен. Влияние роста  цен положительное выручка увеличилась  за счет этого фактора на 633119 тыс.руб. Однако следует провести дополнительный анализ роста цен на готовую продукцию  и анализ материальных затрат.

     Задание №7

     При составлении бизнес-плана следует  учесть, что отсутствие информации о себестоимости единицы продукции, пользующейся спросом, свидетельствует о том, что организация вообще не имеет возможности выпускать данную продукцию в следующем отчетном году.

       Используя информацию отчета  по форме №2 и результатах  маркетингового исследования спрос  на изделия разработаем часть  бизнес-плана по реализации продукции  организации на следующий год.  Расчеты обобщим в таблице  №7.

     Таблица 7

     Исходные  данные для составления  бизнес-плана на будущий  отчетный период

 

  1. Объем продаж исходя из спроса  и возможности ее выпуска, который  может быть включен в бизнес-план  рассчитывается по формуле 

  Vпр = спрос*цену

Изделие А: 14000*360=5040000 тыс. руб.

      Изделие В: 4500*460=2070000 тыс. руб.

      Изделие С:4500*330=1485000 тыс.руб.

      Изделие Е : 250*980= 245000 тыс. руб.

Совокупный  объем продаж составит:

      5040000+2070000+1485000+245000=8840000 тыс.руб. 

  2. Себестоимость объема продаж  продукции, включенной в бизнес-план  рассчитывается по формуле (расчеты  производятся в таблице № 7):

  С/с = спрос*Sед

     Изделие А: 14000*340=4760000 тыс. руб.

      Изделие В: 4500*410=1845000 тыс. руб.

      Изделие С:4500*268=1206000 тыс.руб.

      Изделие Е : 250*696= 177000 тыс. руб

Себестоимость всех изделий составит:

4760000+1845000+1206000+177000=7985000 тыс.руб.

   3. Прибыль от продаж на планируемый  период рассчитывается по формуле  (расчеты производятся в таблице  № 7):

  П = Vпр – С/с

     Изделие А: 5040000-4760000=280000 тыс. руб.

      Изделие В: 2070000-1845000=225000 тыс. руб.

      Изделие С:1485000-1206000=279000 тыс.руб.

      Изделие Е : 245000-177000=71000 тыс. руб

Прибыль по всем изделиям:

     280000+225000+279000+71000=855000 тыс.руб. 

4. Коэффициент  рентабельности изделий исходя  из отношения прибыли к объему  продаж рассчитывается по формуле  (расчеты производятся в таблице  № 7):

  Ризд. = П/ Vпр *100%.

     Изделие А: 280000/5040000*100=5,55%

      Изделие В: 225000/ 2070000*100= 10,87%

      Изделие С: 279000/1485000*100= 18,79

      Изделие Е : 71000 / 245000*100=28,98%

В целом  по всей продукции рентабельность: 855000/8840000*100=9,67%

  По  показателю объема продаж наиболее выгодно выпускать изделие А 5040000 тыс. руб., затем изделие В 2070000 тыс. руб., изделие Е 245000тыс. руб.

  По  показателю прибыльности наиболее выгодно производить изделие А 280000 тыс. руб., затем изделие С 279 000 тыс. руб., изделие В 225000 тыс. руб., и Е 71000 тыс. руб.

  Анализируя  результаты, отраженные в этой таблице приходим  выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, отсутствуют убыточные изделия. Изделие А – низкий уровень рентабельности (5,55%); изделия В и С – средний уровень рентабельности (10,87% и 18,79%); а изделие Е – высокий уровень рентабельности (28,98%).

  Задание №8

Таблица 8

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый  объем продаж, обеспеченный спросом