Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях

Краснотурьинский  индустриальный колледж

 

Специальность 080108.51 «Банковское дело»

Группа  БД-10у

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

Тема: Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Разработал: Лубягина Анастасия  Владимировна

Руководитель работы: Зотова Ирина Владимировна

Работа защищена с оценкой__________________

«___» _____________20____г.                     

Содержание                                                                с.                                                                                       

Введение…………………………………………………………………………………4

1. Формирование портфеля ценных бумаг…………………………………..……….5

1.1. Понятия, виды ценных бумаг…………………………………………….………5

1.2. Понятие портфеля ценных  бумаг и принципы его формирования…………..11

1.3. Управление портфелем ценных бумаг………………………………………….13

2. Учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях….….19

2.1. Общие положения организации учета ценных бумаг…………………….…...19

2.2.Операции с ценными  бумагами, учитываемыми по цене  приобретения……...22

2.3. Учет операций с  государственными ценными бумагами…………….……….25

2.4. Особенности отражения  в бухгалтерском учете отдельных  операций с ценными бумагами……………………………………………………………….………….…...27

2.5. О порядке создания  резервов на возможные потери  по операциям с ценными бумагами………………………………………………………………………………..30

3. Проблемы портфельного  инвестирования в России……………………………..33

Заключение………………………………………………………………………..…....40

Литература ……………………………………………………………………..……...42

Приложение 1…………………………………………………………………………..43

Приложение 2………………………………………………………………………….44

Приложение 3………………………………………………………………………….45

Приложение 4………………………………………………………………………….46 

Введение

Темой данной курсовой работы является «Формирование портфеля ценных бумаг и учет активных операций с  ценными бумагами в кредитных  организациях». Тема является актуальной, потому что любая кредитная организация  проходит этот этап на стадии создания в части формирования портфеля ценных бумаг.

Во всех странах в настоящее  время доходы коммерческих банков от операций с ценными бумагами и  инвестиционной деятельности занимают все большую долю, оказывая существенное влияние на формирование прибыли, что  стимулирует расширение сферы и  увеличение числа операций с ценными бумагами.

Банки, управляя портфелем  ценных бумаг, стремятся к достижению равновесия между ликвидностью и  прибыльностью, а также получить высокий доход при низкой степени  риска.

Целью данной работы является понятие, классификация и виды ценных бумаг, и выявление их преимуществ.

Моя работа состоит из трех основных разделов.

Первый раздел «Формирование портфеля ценных бумаг», который включает в себя понятие, классификацию и виды ценных бумаг, понятие портфеля ценных бумаг и принципы его формирования, управление портфелем ценных.

  Второй раздел «Учет активных операций с ценными бумагами в кредитных организациях», в котором мы рассматриваем, как отражаются операции с ценными бумагами в бухгалтерском учете, учет операций с государственными ценными бумагами.

Третий раздел «Проблемы портфельного инвестирования в России».

 

 

 

 

 

1.ФОРМИРОВАНИЕ ПОРТФЕЛЯ ЦЕННЫХ БУМАГ

1.1. Понятия, виды  ценных бумаг

В соответствии с Гражданским  кодексом ценной бумагой  является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление  или  передача  которых  возможны только при его предъявлении. 
              Ценная бумага выполняет ряд общественно значимых функций:  
• перераспределяет денежные средства (капиталы) между: отраслями и  
сферами экономики; территориями и странами; группами и слоями населения;  населением и сферами экономики; населением и государством и т.п.; 
• предоставляет определенные дополнительные права ее владельцам, помимо права на капитал. Например, право на участие в определенных ситуациях и т.п.; 
• обеспечивает получение дохода на капитал и (или) возврат самого капитала и др. 
Как любая экономическая категория, ценная бумага  имеет  соответствующие 
характеристики: временные, пространственные, рыночные. Рыночные 
характеристики включают: форму владения, выпуска, характер обращаемости 
и степень риска вложений в данную ценную бумагу, форму выплаты дохода и др. Ценная бумага обладает рядом свойств, которые сближают ее с деньгами.  
Ее главное свойство - это возможность обмена на деньги в различных формах 
( путем погашения, купли продажи, возврата эмитенту, переуступки и т.д.). 
Она может использоваться в расчетах, быть предметом залога, храниться   
в течение ряда лет или бессрочно, передаваться по наследству, служить подарком и т.д.

Именная  ценная  бумага – это ценная бумага, имя владельца которой зафиксировано на ее бланке и (или) в ее реестре собственников, который может вестись в обычной документарной и (или) электронной формах.

Ценная  предъявительская бумага – это ценная бумага, имя владельца которой не фиксируется непосредственно на ней самой, а ее обращение не нуждается ни в какой регистрации.

Помимо этих ценных бумаг  существуют также ордерные, ценные бумаги, сочетающие в себе одновременно черты и одних и других. С точки зрения участников рынка предъявительская, ценная бумага имеет существенные преимущества  перед ценной  именной  бумагой,  так как процесс перехода прав на капитал совершается  «мгновенно»  путем передачи ценной бумаги от ее продавца к покупателю, т.е. скорость ее обращения  и расчетов по ней максимально высокая. Именная, ценная бумага в отличие  от  предъявительской,  ценной бумаги обладает двумя  важными свойствами. Во-первых,  всегда известен ее владелец, а во-вторых, поскольку в силу первого ее свойства  все операции с ней обычно подлежат фиксации, регистрации, постольку эти операции становятся доступными для  налогообложения    со стороны государства. 
Иначе говоря, при условии, что рынок ценных бумаг уже достаточно развился имеется сильнейшая тенденция  к увеличению выпуска именных бумаг, так как в этом заинтересованы, с одной стороны, те, кто их выпускает, ибо это позволяет контролировать все передачи  прав собственности, а с другой  государство, так как оно расширяет тем самым свою налогооблагаемую базу.

Классификации ценных бумаг.  
Существующие в современной мировой практике ценные бумаги делятся  
на два больших класса: 
• 1 класса - основные, ценные бумаги; 
• 2 класса - производные ценные бумаги. 
Основные ценные бумаги - это ценные бумаги, в основе которых лежат имущественные права на какой- либо актив, обычно на товар, деньги, капитал,  имущество, различного рода ресурсы и др. 
Основные ценные бумаги в свою очередь можно разбить на две подгруппы: 
первичные и вторичные ценные бумаги. 
Первичные ценные бумаги основаны на активах, в число которых не входят 
сами ценные бумаги. Это например, акции, облигации, векселя, закладные и др.

Вторичные ценные бумаги - это  ценные бумаги, выпускаемые на основе первичных ценных бумаг; это ценные бумаги на сами ценные бумаги: 
варранты на ценные бумаги, депозитарные расписки и др.

Производная ценная бумага – это  бездокументарная  форма выражения  имущественного права (обязательства), возникающего в связи с изменением цены лежащего в основе данной ценной бумаги биржевого актива. 
К производным ценным бумагам относятся: фьючерсные контракты (товарные, валютные, процентные, индексные и др.) и свободнообращающиеся опционы.