Добавочный капитал в кредитных организациях

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2011 в 20:27, курсовая работа

Описание работы

В современной российской экономике капитал предприятия выступает как важнейшая экономическая категория и является одним из сравнительно новых объектов бухгалтерского учета. Основу собственного капитала предприятия составляет уставный капитал, зафиксированный в его уставных учредительных документах. Он является необходимым условием образования и функционирования любого юридического лица.

Содержание работы

Введение


Глава I. Формирование добавочного капитала кредитных организаций

и его учёт.


1.Прирост стоимости имущества при переоценке


2.Эмиссионный доход


3.Положительная и отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи


Глава II. Практическое задание.


2.1 Баланс АКБ «Заря» на 8 февраля 2009г.


2.2 Журнал регистрации операций АКБ «Заря» за 8 февраля 2009 г.


2.3 Отражение операций АКБ «Заря» за 8 февраля 2009 г. на балансовых счетах.


2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Заря» на 8 февраля 2009 г.


2.5 Баланс АКБ «Заря» на 9 февраля 2009 г.



Заключение


Библиографический список

Скачать архив (149.88 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСАЧ.doc

— 599.50 Кб (Скачать файл)

  
 

            
 
 
 

№ 10605(А) «Отрицательная переоценка      № 50720(П) «Переоценка бумаг                           ценных бумаг, имеющихся в наличии для         - отрицательные разницы»

продажи»                                                          

Дебет Кредит
Сн=0  
8) 5300000 9)3000000
Об = 5300000 Об = 3000000
Ск =2300000  
Дебет Кредит
  Сн=0
9)3000000 8)5300000
Об = 3000000 Об = 5300000
  Ск =2300000

            
 
 

  
 

            
 
 
 

№ 10207(П) «Уставный капитал кредитных

организаций, созданных  в форме акционерного

общества»

Дебет Кредит
  Сн=180000000
  10) 15000000
Об =0 Об =15000000
  Ск =195000000

            
 
 

  
 

            
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4 Оборотно-сальдовая  ведомость по балансовым  счетам АКБ «Заря»  на 8 февраля 2009 г. 

№ Балансового счета Остаток на 8 февраля 2009 г. Обороты за 8 февраля 2009 г. Остаток на 9 февраля 2009 г.
1-го  порядка 2-го  порядка Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
102 10207   180000000 0 15000000   195000000
106 10601   30000000 7000000 8000000   31000000
106 10602   50000000 15000000 5000000   40000000
106 10603   0 3500000 4000000   500000
106 10605 0   5300000 3000000 2300000  
107 10701   18000000 0 0   18000000
108 10801   40000000 0 6000000   46000000
202 20202 60000000   0 0 60000000  
202 20206 15000000   0 0 15000000  
202 20208 10000000   0 0 10000000  
203 20308 5000000   0 0 5000000  
203 20309   18000000 0 0   18000000
203 20321   100000 0 0   100000
301 30102 600000000   5000000 0 605000000  
301 30109   150000000 0 0   150000000
301 30110 100000000   0 0 100000000  
301 30114 70000000   0 0 70000000  
301 30126   3400000 0 0   3400000
302 30202 32000000   0 0 32000000  
302 30204 9000000   0 0 9000000  
302 30213 3000000   0 0 3000000  
302 30226   90000 0 0   90000
313 31303   120000000 0 0   120000000
314 31404   80000000 0 0   80000000
320 32003 14000000   0 0 14000000  
320 32015   700000 0 0   700000
406 40602   25000000 0 0   25000000
407 40701   36000000 0 0   36000000
407 40702   280000000 0 0   280000000
407 40703   15000000 0 0   15000000
408 40802   12000000 0 0   12000000
409 40901   17000000 0 0   17000000
409 40903   30000000 0 0   30000000
409 40911   35000000 0 0   35000000
420 42002   18000000 0 0   18000000
423 42301   140000000 0 0   140000000
423 42303   60000000 0 0   60000000
423 42305   11500000 0 0   11500000
449 44905 2000000   0 0 2000000  
451 45104 14000000   0 0 14000000  
452 45203 110000000   0 0 110000000  
452 45205 146000000   0 0 146000000  
455 45505 63000000   0 0 63000000  
455 45506 57000000   0 0 57000000  
474 47401   10000000 0 0   10000000
474 47402 8000000   0 0 8000000  
474 47423 10000000   0 0 10000000  
474 47425   500000 0 0   500000
477 47701 30000000   0 0 30000000  
502 50208 67000000   0 0 67000000  
502 50219   1850000 0 0   1850000
502 50221 0   4000000 1500000 2500000  
503 50308 78000000   0 0 78000000  
503 50319   3900000 0 0   3900000
507 50720   0 3000000 5300000   2300000
515 51504 6000000   0 0 6000000  
515 51510   300000 0 0   300000
520 52003   100000000 0 0   100000000
522 52204   34000000 0 0   34000000
523 52304   25000000 0 0   25000000
525 52503 5000000   0 0 5000000  
601 60102 12000000   0 0 12000000  
601 60105   600000 0 0   600000
603 60301   6000000 0 0   6000000
603 60305   14660000 0 0   14660000
603 60308 250000   0 0 250000  
603 60323 50000   0 0 50000  
603 60324   15000 0 0   15000
604 60401 41000000   8000000 1000000 48000000  
606 60601   1585000 0 0   1585000
608 60804 2000000   0 0 2000000  
608 60805   100000 0 0   100000
608 60806   1700000 0 0   1700000
610 61008 1700000   0 0 1700000  
705 70501 6000000   0 0 6000000  
706 70601   25000000 0 2000000   27000000
706 70603   5000000 0 0   5000000
706 70606 19000000   0 0 19000000  
706 70608 4000000   0 0 4000000  
  Итого: 1600000000 1600000000 50800000 50800000 1616800000 1616800000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.5 Баланс АКБ «Заря»  на 9  февраля 2009 г. 
 
 

№ счета Наименование разделов и счетов баланса Признак

счета

 Актив Пассив
1-го  порядка 2-го  порядка
    Раздел  №1. Капитал.      
102   Уставной  капитал кредитных  организаций      
  10207 Уставной капитал  кредитных организаций, созданных  в форме акционерного общества П   195000000
Итого по счету:         195000000
106   Добавочный  капитал      
  10601 Прирост стоимости  имущества при переоценке П   31000000
  10602 Эмиссионный доход П   40000000
  10603 Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи П   500000
  10605 Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи А 2300000  
Итого по счету:       2300000 71500000
107   Резервный фонд      
  10701 Резервный фонд П   18000000
Итого по счету:         18000000
108   Нераспределенная  прибыль      
  10801 Нераспределенная  прибыль П   46000000
Итого по счету:         46000000
Итого по разделу:       2300000 330500000
    Раздел  №2. Денежные средства и драгоценные  металлы.      
202   Наличная  валюта и чеки ( в  том числе дорожные чеки), номинальная  стоимость которых указана в иностранной валюте      
  20202 Касса кредитных  организаций А 60000000  
  20206 Касса обменных пунктов А 15000000  
  20208 Денежные средства в банкоматах А 10000000  
Итого по счету:       85000000  
203   Драгоценные металлы      
  20308 Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях А 5000000  
  20309 Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в  драгоценных металлах П   18000000
  20321 Резервы на возможные  потери П   100000
Итого по счету:       5000000 18100000
 
Итого по разделу:		       90000000 18100000
    Раздел  №3. Межбанковские  операции.      
301   Корреспондентские счета      
  30102 Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России А 605000000  
  30109 Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов П   150000000
  30110 Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах А 100000000  
  30114 Корреспондентские счета в банках-нерезидентах А 70000000  
  30126 Резервы на возможные  потери П   3400000
Итого по счету:       775000000 153400000
302   Счета кредитных организаций по другим операциям      
  30202 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России А 32000000  
  30204 Обязательные  резервы кредитных организаций  по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России А 9000000  
  30213 Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях А 3000000  
  30226 Резервы на возможные  потери П   90000
Итого по счету:       44000000 90000
313   Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций      
  31303 На срок от 2 до 7 дней П   120000000
Итого по счету:         120000000
314   Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов      
  31404 На срок от 8 до 30 дней П   80000000
Итого по счету:         80000000
320   Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям      
  32003 На срок от 2 до 7 дней А 14000000  
  32015 Резервы на возможные  потери П   700000
Итого по счету:       14000000 700000
Итого по разделу:       833000000 354190000
    Раздел  №4. Операции с клиентами      
406   Счета организаций, находящихся  в государственной (кроме  федеральной) собственности      
  40602 Коммерческие  организации П   25000000
Итого по счету:         25000000
407   Счета негосударственных  организаций      
  40701 Финансовые  организации П   36000000
  40702 Коммерческие  организации П   280000000
  40703 Некоммерческие  организации П   15000000
Итого по счету:         331000000
408   Прочие  счета      
  40802 Физические  лица -индивидуальные предприниматели П   12000000
Итого по счету:         12000000
409   Средства  в расчетах      
  40901 Аккредитивы к  оплате П   17000000
  40903 Средства для  расчетов чеками, предоплаченными картами П   30000000
  40911 Транзитные  счета П   35000000
Итого по счету:         82000000
420   Депозиты  негосударственных  финансовых организаций      
  42002 На срок до 30 дней П   18000000
Итого по счету:         18000000
423   Депозиты  и прочие привлеченные средства физических лиц      
  42301 Депозиты до востребования П   140000000
  42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней П   60000000
  42305 Депозиты на срок от 181 дня до 1 года П   11500000
Итого по счету:         211500000
449   Кредиты, предоставленные  коммерческим организациям, находящимся в  государственной (кроме  федеральной) собственности      
  44905 На срок от 91 до 180 дней А 2000000  
Итого по счету:       2000000  
451   Кредиты, предоставленные  негосударственным  финансовым организациям      
  45104 На срок от 31 до 90 дней А 14000000  
Итого по счету:       14000000  
452   Кредиты, предоставленные  негосударственным  коммерческим организациям      
  45203 На срок до 30 дней А 110000000  
  45205 На срок от 91 до 180 дней А 146000000  
Итого по счету:       256000000  
455   Кредиты, предоставленные  физическим лицам      
  45505 На срок от 181 дня до 1 года А 63000000  
  45506 На срок от 1 года до 3 лет А 57000000  
Итого по счету:       120000000  
474   Расчеты по отдельным операциям      
  47401 Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям П   10000000
  47402 Расчеты с клиентами  по факторинговым, форфейтинговым операциям А 8000000  
  47423 Требования по прочим операциям А 10000000  
  47425 Резервы на возможные  потери П   500000
Итого по счету:       18000000 10500000
477   Операции  финансовой аренды (лизинга)      
  47701 Вложения в  операции финансовой аренды (лизинга) А 30000000  
Итого по счету:       30000000  
Итого по разделу:       440000000 690000000
    Раздел  №5. Операции с ценными  бумагами      
502   Долговые  обязательства, имеющиеся  в наличии  для  продажи      
  50208 Прочие долговые обязательства А 67000000  
  50219 Резервы на возможные  потери П   1850000
  50221 Переоценка  ценных бумаг – положительные  разницы А 2500000  
Итого по счету:       69500000 1850000
503   Долговые  обязательства, удерживаемые до погашения      
  50308 Прочие долговые обязательства А 78000000  
  50319 Резервы на возможные  потери П   3900000
Итого по счету:       78000000 3900000
507   Долевые ценные бумаги, имеющиеся  в наличии для  продажи      
  50720 Переоценка  ценных бумаг – отрицательные  разницы П   2300000
Итого по счету:         2300000
515   Прочие  векселя      
  51504 Со сроком погашения  от 91 до 180 дней А 6000000  
  51510 Резервы на возможные  потери П   300000
Итого по счету:       6000000 300000
520   Выпущенные  облигации      
  52003 Со сроком погашения  от 91 до 180 дней П   100000000
Итого по счету:         100000000
522   Выпущенные  сберегательные сертификаты      
  52204 Со сроком погашения  от 181 дня до 1 года П   34000000
Итого по счету:         34000000
523   Выпущенные  векселя и банковские акцепты      
  52304 Со сроком погашения  от 91 до 180 дней П   25000000
Итого по счету:         25000000
525   Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами      
  52503 Дисконт по выпущенным ценным бумагам А 5000000  
Итого по счету:       5000000  
Итого по разделу:       158500000 167350000
    Раздел  №6. Средства и имущество      
601   Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах      
  60102 Акции дочерних и зависимых организаций А 12000000  
  60105 Резервы на возможные  потери П   600000
Итого по счету:       12000000 600000
603   Расчеты с дебиторами и  кредиторами      
  60301 Расчеты по налогам  и сборам П   6000000
  60305 Расчеты с работниками  по оплате труда П   14660000
  60308 Расчеты с работниками  по подотчетным суммам А 250000  
  60323 Расчеты с прочими  дебиторами А 50000  
  60324 Резервы на возможные  потери П   15000
Итого по счету:       300000 20675000
604   Основные  средства      
  60401 Основные средства (кроме земли) А 48000000  
Итого по счету:       48000000  
606   Амортизация основных средств      
  60601 Амортизация основных средств П   1585000
Итого по счету:         1585000
608   Финансовая  аренда (лизинг)      
  60804 Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг) А 2000000  
  60805 Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг) П   100000
  60806 Арендные обязательства П   1700000
Итого по счету:       2000000 1800000
610   Материальные  запасы      
  61008 Материалы А 1700000  
Итого по счету:       1700000  
Итого по разделу:       64000000 24660000
    Раздел  №7. Результаты деятельности.      
705   Использование прибыли      
  70501 Использование прибыли отчетного года А 6000000  
Итого по счету:       6000000  
706   Финансовый  результат текущего года      
  70601 Доходы П   27000000
  70603 Положительная переоценка средств в иностранной  валюте П   5000000
  70606 Расходы А 19000000  
  70608 Отрицательная переоценка средств в иностранной  валюте А 4000000  
Итого по счету:       23000000 32000000
Итого по разделу:       29000000 32000000
ИТОГО:       1616800000 1616800000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Информация о работе Добавочный капитал в кредитных организациях