Балансовые отчеты, их виды и принципы составления в организации ООО «ДЦ Парус»

ГЛАВА 2. Балансовые отчеты организации ООО «Парус»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика организации ООО "Парус"

1.1. Открытое акционерное общество «ХЭЙЛУНЦЗЯН», в дальнейшем именуемое «Общество», создано в форме преобразования общества с ограниченной ответственностью «ХЭЙЛУНЦЗЯН», зарегистрированного главой администрации Хабаровского края 23 апреля 1993 г. (Реестровый номер 200). 
ОАО «ХЭЙЛУНЦЗЯН» является правопреемником ООО «ХЭЙЛУНЦЗЯН» в соответствии с передаточным актом.  
Место нахождения Общества -Хабаровский край, г. Комсомольск-на-Амуре 
Почтовый адрес Общества - пр. Первостроителей, 21, г. Комсомольск-на-Амуре, Хабаровский край, Россия, 681000

Целью деятельности Общества является получение  прибыли. 
Основными видами деятельности Общества являются: 
- организация общественного питания; 
- оптовая и розничная торговля ГСМ, продовольственными и промышленными товарами народного потребления, транспортными средствами, продуктами питания, винно-водочными и табачными изделиями, лекарственными препаратами в соответствии с действующим законодательством и решением местных органов власти, торгово-закупочная деятельность;  
- производство и реализация товаров потребительского спроса; 
- приобретение в России и по импорту, сбыт в России и на экспорт продукции (работ, услуг) Общества и его дочерних предприятий и филиалов, а также проведение в соответствии с законодательными актами коммерческих операций, включая внешнеторговые, валютные и посреднические, компенсационные и бартерные сделки, факторинг, лизинг и т.д.;  
- проектные и строительные работы; 
- организация производства и реализация промышленных товаров и изделий народного потребления; 
- создание заготовительных и перерабатывающих производств в различных отраслях народного хозяйства;  
- организация и строительство предприятий по производству машин, оборудования, приборов, инструментов и различных изделий промышленного и бытового назначения; 
- проведение изыскательских, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, экономических и инженерных разработок и исследований в интересах юридических и физических лиц; 
- выполнение монтажных, наладочных и иных работ, связанных с установкой, эксплуатацией и ремонтом оборудования, приборов, инструментов, а также различных агрегатов и изделий; 
- проведение работ в области технического дизайна и декоративно-прикладного искусства, содействие развитию народных промыслов; 
- организация туристического бизнеса, в т.ч. иностранного; 
- грузовые и пассажирские перевозки, организация службы такси; 
- организация службы автосервиса; 
- заготовка и переработка (в т.ч. глубокая) древесины; 
- производство мебели и торгового оборудования; 
- добыча и переработка продуктов лесного происхождения, звероводство, пчеловодство; 
- заготовка и переработка сельскохозяйственной продукции; 
- организация фермерских хозяйств; 
- открытие торговых точек, комиссионная торговля, лоточная торговля; 
- сбор вторичных ресурсов, в том числе цветных и черных металлов и их реализация; 
- организация складского и терминального хозяйства; 
- художественно-оформительские работы; 
- посреднические и представительские услуги; 
- внешнеэкономическая деятельность; 
- иные виды деятельности, не запрещенные федеральными законами. 
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, Общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то Общество в течение срока действия специального разрешения (лицензии) не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением видов деятельности, предусмотренных специальным разрешением (лицензией) и им сопутствующих. 
 
 

2.2.Порядок составления бухгалтерского баланса на ООО «Парус» 

      Главным продуктом бухгалтерии является финансовая информация, заключающаяся  как в регистрах бухгалтерского учета, так и в бухгалтерской отчетности. Поэтому при формировании полной и достоверной информации бухгалтерского учета необходимо знать систему законодательства РФ. Специалист-бухгалтер отвечает за формирование достоверной информации, а также активно принимает участие в принятии решений на основе этой информации, ее анализе, оценке. Поэтому можно сделать вывод, что главным в ведении бухгалтерского учета и составлении любой бухгалтерской отчетности является качество в работе бухгалтера, а, следовательно, достоверность данных. Бухгалтерский баланс в ОАО «Автоагрегат» составляется по форме № 1 по ОКУД 0710001, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 22.07.03 № 67н. Данная форма имеет следующие реквизиты:

      - указание отчетной даты или  отчетного периода, за который составлен баланс («на200 г.», «за200 г.»);

      - организация (указывается полное  наименование юридического лица  в соответствии с учредительными  документами, зарегистрированными  в установленном порядке) –  ОАО «Автоагрегат»;

      - идентификационный номер налогоплательщика  (ИНН) – указывается присвоенным налоговым органом в установленном порядке идентификационный номер налогоплательщика – 5702000280/570201001;

      - вид деятельности – указывается  вид деятельности, который признается  в соответствии с требованиями  нормативных документов, утверждаемых  государственным комитетом РФ  по статистике – производственная;

      - организационно-правовая форма/форма  собственности указывается организационно-правовая  форма организации согласно Классификатору  организационно-правовых форм хозяйствующих  субъектов (КОПФ) – открытое акционерное  общество (47) и код собственности  по Классификатору форм собственности  (КФС)- частная (41);

      - единица измерения – указывается  формат представления числовых  показателей - тыс. руб. - код по  ОКЕИ 384;

      - местонахождение (адрес) – указывается  полностью почтовый адрес организации  – 303858, Орловская обл., г. Ливны,  ул. индустриальная, д.2а;

      - дата утверждения – указывается  установленная дата для бухгалтерского  баланса;

      - дата отправки/принятия – указывается  конкретная дата почтового отправления  бухгалтерской отчетности или  дата ее фактической передачи по принадлежности;

      - реквизиты руководитель и Главный  бухгалтер заполняются подписями  с их расшифровкой;

      - подписи скрепляются печатью  организации;

      - указывается дата составления  баланса.

      Для того чтобы бухгалтерская отчетность соответствовала предъявляемым  к ней требованиям, при составлении  бухгалтерского баланса ОАО «Автоагрегат» должно быть обеспечено соблюдение следующих условий: полное отражение за отчетный период всех хозяйственных операций и результатов инвентаризации всех производственных ресурсов, готовой продукции и расчетов; полное совпадение данных синтетического и аналитического учета, а также показателей баланса с данными синтетического и аналитического учета; осуществление записи хозяйственных операций в бухгалтерском учете только на основании надлежаще оформленных оправдательных документов или приравненных к ним технических носителей информации, правильная оценка статей баланса.

      При составлении бухгалтерского баланса  используются в основном данные Главной  книги. Порядок составления отчетных форм подробно изложен в Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности № 60н от 28.06.2000г.

      Отчетным  годом для всех организации (в  т.ч. и для ОАО «Автоагрегат» является календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь созданной (либо реорганизованной) организации первым отчетным годом считается период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря включительно, а для организации, созданной после 1 октября (включая 1 октября), – с даты государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.

      Годовая бухгалтерская отчетность предоставляется  в течение 90 дней по окончании года, если иное не предусмотрено законодательством  Российской Федерации. Конкретная дата представления отчетности устанавливается  учредителями (участниками) организации  или общим собранием. При этом годовая отчетность представляется не ранее 60 дней по окончании отчетного года.

      Днем  представления бухгалтерской отчетности является день ее фактической передачи по принадлежности, дата ее почтового  отправления либо отправки по телекоммуникационным каналам связи. Если дата представления  приходится на нерабочий день, то сроком представления отчетности считается первый, следующий за ним рабочий день.

      Рассмотрим  актив баланса ОАО «Автоагрегат» за 2007, 2008 гг. (Приложения В,Г).

      В активе два раздела: «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы». Показатели фиксируются по принципу возрастающей ликвидности. Сначала указываются неликвидные средства (внеоборотные активы), затем активы средней ликвидности (запасы, расходы будущих периодов, незавершенное производство, обязательства покупателей), в последнюю очередь – ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации (денежные средства).

      Рассмотрим  раздел «Внеоборотные активы».

      В строке 120 «Основные средства» суммируется  остаточная стоимость всех основных средств, включая те, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, консервации или в запасе. Объекты учитываются в составе основных средств при одновременном выполнении условий, перечисленных в пункте 4 ПБУ 6/01. Активы стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20 000 руб. за единицу могут отражаться в составе МПЗ.

      Чтобы определить остаточную стоимость, необходимо из первоначальной стоимости основных средств вычесть сумму начисленной  по ним амортизации

      При заполнении строки 120 используют дебетовый  остаток по счету 01 «Основные средства», который уменьшается на кредитовый остаток по счету 02 субсчет «Амортизация по объектам, учтенным на счете 01».

      Основные  средства в 2007 г. составили 99521 тыс. руб. и в 2008 г. – 115772 тыс. руб.

      По  строке 130 «Незавершенное строительство» записываются суммы вложений во внеоборотные активы:

      - затраты на строительно-монтажные  работы, осуществляемые как хозяйственным,  так и подрядным способом;

      - стоимость прочих капитальных  работ и затрат (геолого-разведочные,проектно-изыскательские, буровые работы; затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством; расходы на подготовку кадров для вновь строящихся организаций);

      - затраты сельскохозяйственных предприятий  на формирование основного стада;

      - расходы на приобретение основных  средств и нематериальных активов;

      - стоимость объектов капитального  строительства, находящихся во  временной эксплуатации до ввода  их в постоянную эксплуатацию;

      - стоимость объектов недвижимости, права на которые не зарегистрированы  в соответствии с действующим  законодательством;

      - стоимость приобретенного оборудования, не переданного в монтаж и учтенного на счете 07 «Оборудование к установке».

      - расходы на проведение научно-исследовательских,  опытно-конструкторских или технологических работ (НИОКР), которые не закончены.

      Чтобы заполнить строку 130, надо просуммировать дебетовые остатки по счетам 07 и 08 и вычесть сальдо по кредиту 02 (в  части амортизации, начисленной  по объектам капитального строительства, находящимся во временной эксплуатации до ввода в постоянную эксплуатацию).

      Незавершенное производство в 7839 тыс. руб. в 2007 г. и 7710 тыс. руб. в 2008 г.

      Строка 135 «Доходные вложения в материальные ценности». Хотя доходные вложения относятся  к основным средствам предприятия, остаточную стоимость имущества, предназначенного для передачи за плату во временное пользование с целью получения дохода (по договору лизинга, аренды или проката), в учете отражают обособленно.

      Первоначальная  стоимость доходных вложений в материальные ценности учитывается на счете 03 «Доходные  вложения в материальные ценности». Сумма начисленной амортизации  отражается на отдельном субсчете счета 02. Важный момент: начислять амортизацию  по предметам, которые предназначены  для сдачи в аренду по договору проката, можно только линейным способом. Такое правило установлено в  пункте 51 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ.

      По  объектам жилищного фонда, учитываемым  в составе доходных вложений в  материальные ценности, амортизация  начисляется в общеустановленном  порядке. Он распространяется только на объекты жилищного фонда, приобретенные  после 1 января 2006 года. По объектам, приобретенным до указанной даты, амортизация не начисляется. Движение сумм износа по этим объектам учитывается на отдельном забалансовом счете.