Анализ уровня и динамики показателей, влияющих на конечный финансовый результат деятельности

Таким образом, своевременный анализ и правильно принятые управленческие решения, направленные на снижение себестоимости без ущерба качества предоставления услуг по содержанию и ремонту жилищного фонда (об этом свидетельствуют суммы снятия по комплексной оценке качества, значительного роста которых, по сравнению с 2008 годом не было) позволили ОАО «РЭУ № 2» получить прибыль выше запланированной, что является довольно сложной задачей. Так, среди основных конкурентов, оказание услуги по содержанию и ремонту жилищного фонда в основном является либо убыточной, либо приносит незначительную прибыль. Сравнительный анализ, в части финансового результата по содержанию и ремонту жилищного фонда за 2009 год с основными конкурирующими организациями представлен в таблице 13.

Таблица 13

Сравнение с финансовыми показателями конкурентов в (тыс. руб.)

Показатель	Кировский район		Ленинский район
	ОАО «РЭУ № 1»	ОАО «РЭУ № 2»	ОАО «РЭУ № 13»	ОАО «РЭУ № 15»	ОАО «РЭУ № 23»
Сумма снятия	489	228	2 026	943	1 055
Прибыль (убыток)	-786	1 114	-226	320	243
Рентабельность (%)	-2,9	4,9	-1,1	1,5	1,1

В 2010 году политика ОАО «РЭУ № 2» направленная на рациональное использование энергоресурсов сохранилась. Однако, в следующих отчетных периодах ОАО «РЭУ № 2» необходимо искать другие пути снижения себестоимости, в связи с исключением из тарифа строки «Освещение мест общего пользования». Так, основными предложением, позволившим снизить себестоимость в следующих отчетных периодах будет являться переход на упрощенную систему налогообложения, при применении которой значительно уменьшается количество уплачиваемых налогов. Расчет возможной экономии по налогам, включаемых в себестоимость, при применении общей системы налогообложения, и учитываемых в качестве расходов при применении упрощенной системы налогообложения сделан на основе данных ОАО «РЭУ № 2» за 9 месяцев 2010 года и представлен в таблице 14.

Таблица 14

Расчет возможной экономии в части налогообложения в (тыс. руб.) в год

Вид налога	Обычная система налогообложения	Упрощенная система налогообложения	Экономия
Транспортный налог	20	20	0
Единый социальный налог (26%)	3 193	-	3 193
Страховые взносы (0,2%)	233	233	0
Страховые взносы в ПФ РФ (14%)	-	1 719	-1 719
Итого:	3 450	1 976	+1 474

Таким образом, представленный расчет наглядно показывает, что  применение упрощенной системы приводит к значительному сокращению расходов в части налогообложения. Так, уже при применении данной системы в 2010 году позволило бы ОАО «РЭУ № 2» сократить расходы на 1 474 тыс. руб.

2. Планово-предупредительный текущий ремонт.

Выполняется так же по договору с ОАО «Управляющая организация многоквартирными домами Кировского района» г. Ярославля, в соответствии с установленным тарифом, согласно которого, сумма плановой рентабельности, составляет 3%. В 2009 году фактически полученная рентабельность составила 9,8%, что на 6,8% больше заложенной по тарифу и на 5,6% выше, чем в прошлом году. Из приведенных выше данных видно, что более рентабельным является выполнение работ собственными силами, без привлечения различных подрядных организаций. Но, в связи с большим объемом работ по содержанию и ремонту жилищного фонда, выполнение работ по текущему ремонту полностью собственными силами не представляется возможным. Так, в 2008 году планово-предупредительный ремонт, выполненный собственными силами, составил всего лишь 17,8% и был представлен всего двумя видами работ, а именно работами по ремонту подъездов, фасадов и цоколей.

Перечень всех работ, выполненных по планово-предупредительному ремонту в 2008 году представлен на рисунке 6.

 

Рис. 6 Характеристика работ, выполняемых в 2008 году (в тыс. руб., %)

В 2009 году объем выполненных работ по планово-предупредительному текущему ремонту вырос на 18,7%, что в свою очередь повлекло за собой увеличение рентабельности на 9,5%. Это изменение связано с расширением выполняемых видов работ собственными силами, включившими в 2009 году работы по замене участков канализации, ремонту стояков теплоснабжения, работы по замене стояков и лежаков ХГВС, косметическому ремонту подъездов, фасадов, цоколей, кровель. За 9 месяцев 2010 года перечень основных выполняемых работ по текущему ремонту существенно не изменился и выполнялся в основном так же с привлечением сторонних организаций. Согласно сформированного титула на 2011 год основной объем по текущему ремонту составят работы по ремонту подъездов. В связи с этим, для выполнения большего объема работ по ремонту подъездов собственными силами основным предложением является оформление на летний период времени по договорам подряда дополнительного количества маляров-штукатров, во избежание накладок в работе в связи с отпусками основных работников.

Далее рассмотрим ситуацию, касающуюся выполнения планово-предупредительного ремонта с привлечением подрядных организаций.

Так, в 2009 году по сравнению с предыдущим годом произошел рост рентабельности на 2%. Это стало возможным в связи с увеличением процентной ставки по договорам, заключенным с подрядными организациями. Что в свою очередь благоприятно сказалось на величине рентабельности в целом. Таким образом, правильно принятые решения помогли увеличить доходность по данному виду работ. В 2010 году процентная ставка по договорам осталась на том же уровне, в связи с этим, основной рекомендацией для увеличения прибыли в следующих отчетных периодах является проведение конкурса между основными подрядчиками по предложению более выгодных условий взаимодействия.

Среди основных конкурентов, выполнение работ по планово-предупредительному текущему ремонту в основном производится с привлечением подрядных организаций. Сравнительный анализ, в части рентабельности по выполнению текущего ремонта за 2009 год с основными конкурирующими организациями представлен в таблице 15.

Таблица 15

Сравнение с финансовыми показателями конкурентов

Показатель	Кировский район		Ленинский район
	ОАО «РЭУ № 1»	ОАО «РЭУ № 2»	ОАО «РЭУ № 13»	ОАО «РЭУ № 15»	ОАО «РЭУ № 23»
1	2	3	4	5	6
Рентабельность (%)	3	9,8	3	3	4,5

3. Платные услуги.

В основном, выручку в ОАО «РЭУ № 2» по предоставлению услуг, выполнению работ за плату составляют работы по: текущему ремонту, при поведении которых ОАО «РЭУ № 2» выступает в качестве подрядчика, выполняющего работы в других районах города, обслуживанию и ремонту ВРУ и контейнерных площадок, очистке территории от снега в зимний период времени. Сеть же платных услуг, оказываемых непосредственно населению, достаточно не развита и составляет в общем объеме выполняемых работ около 6,5%, причем связана в основном с отключением стояков холодного и горячего водоснабжения. Основными причинами невыполнения непосредственно различных ремонтных работ являются: первостепенное условие своевременного выполнения текущих заявок; устранение аварийных ситуаций на жилищном фонде; привлечение работников для выполнения работ капитального характера; дефицит высокопрофессиональных рабочих и недостаточная осведомленность работников в применении современных технологий. 

В результате чего жителям приходится обращаться в другие организации.

У основных конкурентов, а именно у ОАО «РЭУ № 1», ОАО «РЭУ № 13», ОАО «РЭУ № 15», ОАО «РЭУ № 23» доля платных услуг, предоставляемых населению, так же является незначительной.

В 2010 году объем, и список предоставляемых услуг населению существенно не изменился. Однако с 2011 года ОАО «РЭУ № 2» необходимо продумать дальнейшую политику по предоставлению платных услуг населению в связи с тем, что ожидается значительное сокращение объемов работ, производимых по капитальному ремонту, в связи с тем, что программа содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, по которой в данный момент и производятся работы по капитальному ремонту рассчитана до конца 2010 года. Поэтому, основными рекомендациями на 2011 год являются:

• привлечение молодых специалистов, разбирающихся и умеющим применять новые технологии, по средствам заключения договоров с профессиональными учебными заведениями о предоставлении практики, а в дальнейшем и рабочих мест;
• изучение основных потребностей населения в ремонте, с целью уточнения предлагаемых видов работ, расценок;
• информирование населения путем расклейки объявлений на обслуживаемом фонде, размещения информации на стендах, в счет-квитанциях, о перечне и расценках на предоставляемые услуги.

Так, согласно данным, сформированным жилищным отделом департамента городского хозяйства, наибольшее беспокойство граждан вызывает состояние труб холодного водоснабжения, горячего водоснабжения и отопления. Наглядно, сформированные данные в процентном отношении представлены на рисунке 7.

Рис. 7  Потребность жителей города в ремонтных работах

Таким образом, услуги по замене труб холодного, горячего водоснабжения и отопления пользуются наибольшим спросом. Для определения конкурентоспособности по данным видам работ сравним предлагаемые условия и расценки с основным конкурентом – фирмой «Ярославские мастера». Так, стоимость, замены одного погонного метра трубопровода холодного и горячего водоснабжения в ООО «Ярославские мастера» составляет 750 руб., в ОАО «РЭУ № 2» данная услуга, согласно утвержденных расценок, составляет 590 руб., что на 160 рублей дешевле, чем у основного конкурента. Кроме этого, основными преимуществами ОАО «РЭУ№ 2» является:

• бесплатное консультирование клиента непосредственно на месте поведения работ, для уточнения основных объемов;
• гарантия на предоставляемые работы в течение одного года;

Еще одним существенным фактором является то, что клиенту не придется обращаться в две разные организации для выполнения данных видов работ. По причине того, что слив воды из стояков холодного и горячего водоснабжения могут выполнить только работники ОАО «РЭУ».

Для расчета получения возможной прибыли по выполнению услуг по замене участков трубопровода холодного и горячего водоснабжения воспользуемся данными по заявкам по сливу воды из стояков холодного и горячего водоснабжения за 9 месяцев 2010 года. Расчет представлен в таблице 16.

Таблица 16

Расчет возможной прибыли по выполнению работ по замене участков трубопроводов холодного и горячего водоснабжения (руб.)

Вид работ	Стоимость/ количество (руб., шт.)	Стоимость без учета НДС	Сумма на выплату прими	Начисления на з/плату	Доход организации
1	2	3	4	5	6
Слив стояков ХГВС (2 шт)	708	600	380	100	120
Кол-во заявок за 9 месяцев 2009 года (шт)	73	73	-	-	-
Итого	51 684	43 800	27 765	7 275	8 760
Замена участка трубопровода ХГВС (10 м.п.)	5 900	5 000	3 170	2 170	1000
Кол-во заявок за 9 месяцев 2009 года (шт)	73	73	-	-	-
Итого:	430 700	365 000	231 378	60 622	73 000
Всего:	482 384	408 800	259 143	67 897	81 760