Анализ финансовых результатов

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ

I ГЛАВА ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЦЕНТР МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ»

1.1 Значение ООО «Центр Микрофинансирования»

1.2 Теоретические основы повышения  эффективности ООО «Центр Микрофинансирования»

II ГЛАВА ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЦЕНТР МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ

2.1 Изучение финансовой  отчетности

2.2 Анализ имущества предприятия

2.3 Анализ финансовых  результатов

2.4 Организационные взаимоотношения предприятия с банком

2.5 Взаимоотношения предприятия и налогового органа

III ГЛАВА ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ООО «ЦЕНТР МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

Микрофинансирование получает все большее распространение  на российском рынке, постепенно становясь  частью ее финансовой системы, дополняющей традиционный банковский сегмент, расширяя доступ к заемным средствам той категории бизнеса и населения, которая не отвечает требованиям банков к заемщикам. Формальное определение микрофинансовой деятельности на законодательном уровне в России отсутствует. Однако существующая нормативно – правовая база позволяет легитимно осуществлять микрофинансовую деятельности в различных организационно-правовых формах. Как правило, это некоммерческие организации: потребительские и кредитные кооперативы, фонды, неправительственные МФО. Микрофинансовый рынок на данный момент полуформален, но это является положительным моментом, позволяющим путем «естественного отбора» выработать наиболее эффективные формы и продукты микрофинансирования. По экспертным оценкам, сделанным на основе результатов проекта, объем микрофинансового рынка в части предоставления займов можно определить в 4,6 – 5,6 млрд. руб. В 60% случаев средства предоставляются на предпринимательские цели со сроком погашения до 12 месяцев под относительно высокие по сравнению с банковским кредитом проценты. Усредненная максимальная записанная в политике организаций годовая ставка процента составила 45%, минимальная – 26% годовых. Отметим, что в ряде случаев, например, в рамках определенных подпрограмм, МФО устанавливают специальный льготный процентный режим для целевых клиентских групп, чаще всего, таковыми становятся сельскохозяйственные производители или промышленный малый бизнес. Таким образом, микрофинансирование наиболее адекватно для пополнения оборотных средств и предназначено, в первую очередь, для сферы торговли и услуг. Качество микрофинансовых услуг с позиций доступности, требований к обеспечению и возможных (допустимых) размеров займов свидетельствует, что этот инструмент существенно больше отвечает характеру спроса на внешнее финансирование со стороны субъектов малого предпринимательства, нежели традиционное банковское кредитование.

Цель  ООО «Центр Микрофинансирования»  в наше тяжелое экономическое  время состоит в том, чтобы  не дать обанкротиться малым предпрятиям и всему малому и среднем бизнесу в целом. Тем самым выдавая деньги под небольшие проценты.

       Цель  работы: закрепление и углубление теоретических знаний, получаемых по специальным дисциплинам (дисциплинам специализации); получение профессиональных навыков работы; сбор практических материалов для написания дипломной работы. Данная цель реализуется на основе:

       -  изучения финансовой отчетности  конкретного предприятия-базы практики;

       - ознакомления с нормативными  материалами, регулирующими финансовую деятельность предприятий (законы, подзаконные акты, инструкции);

       - изучения специфики финансовых  отношений базовых предприятий с другими субъектами хозяйствования (государством, финансовыми институтами, Федналогслужбой и т.д.);

       - изучения и закрепления методов расчета, планирования и анализа основных финансовых показателей;

       -  ознакомления с приемами и  методами финансового анализа  и управления на конкретном  предприятии.

       Объектом  исследования служит «Центр Микрофинансировани». Для решения поставленных задач в работе применила аналитический, экономико-математический  методы исследования.

 

I ГЛАВА ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАО «ЦЕНТР МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ» 

1.1 Значение  ООО «Центр Микрофинансирования» 

      «Центр  Микрофинансирования» успешно реализует программу поддержки малого предпринимательства с мая 2002 года. Работники Центра выполняют задачу по вводу организации на ведущие позиции в сфере микрофинансирования, оказывая услуги предприятиям и предпринимателям малого бизнеса. Для предпринимателей с относительно низким уровнем дохода, микрофинансирование может стать единственным наиболее эффективным средством, которое поможет поддержать свое дело и, одновременно, обеспечит широкомасштабный экономический рост. В своей работе Центр стремится к достижению максимального качества и скорости обслуживания своих клиентов – российских предпринимателей.

      Оформление  и выдачи займа осуществляется за один день. Работа Центра строится на индивидуальном подходе к каждому клиенту, эксперты проводят качественную оценку бизнеса, активно содействуют в оформлении всех сопутствующих документов, проводят консультации с клиентом на протяжении всего срока займа. Специалистами Центра разработана и используется эксклюзивная технология микрофинансирования, основанная на охвате максимально широкого круга предпринимателей и гибкости в работе с клиентами.  

      Центр стремится к выстраиванию долгосрочных отношений со своими клиентами –  большинство заемщиков обращаются к услугам Центра снова и снова  после погашения первого займа. Имея высококвалифицированных сотрудников, а также системные разработки, улучшившие качество работы и контроля в структурных подразделениях, Центр не только увеличивает количество клиентов (приблизительно на 100% в год), но и одновременно проводит процесс организационных преобразований. Эти преобразования дают Центру возможность лучше обслуживать клиентов, предлагая им усовершенствованные услуги. 

      1.2 Теоретические основы повышения  эффективности ООО «Центр Микрофинансирования»      

Главной целью Центра является оказание финансовых услуг, путем выдачи микрозаймов на поддержание бизнес-инициативы предпринимателей. В задачи Центра входит обучение предпринимателей с низким уровнем доходов прогрессивной технологии ведения бизнеса, консультирование по правовым и экономическим вопросам, для чего ведется создание сети «бизнес – центров» по обучению предпринимателей прогрессивным технологиям ведения бизнеса и предоставлению юридических консультаций. Работа Центра ориентирована на помощь экономически активному населению и предоставляет финансовые ресурсы для поддержания и развития бизнеса. Кроме того, задачей Центра является облегчение доступа к получению высшего образования населения, для чего осуществляется программа предоставления займов на образование. «Центр микрофинансирования» выдаёт займы индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам на развитие бизнеса и на самозанятость и неотложные нужды — физическим лицам в размере от 10000 до 300000 рублей сроком на 6 месяцев. Срок рассмотрения заявок и выдачи займов — от 3-х часов до 2-х дней. Выдаются следующие виды займов:  

1. На развитие бизнеса.

  Сумма — от 10 000 до 300 000 руб. на 6 месяцев  с аннуитетным (то есть равными долями) графиком погашения. Заем выдается под залог личного имущества.

  Заявка на получение займа  

       Договор займа

 

       2. На неотложные нужды.

 

            Сумма —  от 5 000 до 15 000 руб. сроком на 6 месяцев.  Заем выдается под залог личного имущества и при условии предоставления справки о доходах.  
            Заявка на получение займа 
            Договор займа

 

       3. Автозалоговый заем.

 

            Сумма —  от 10 000 до 300 000 руб. и более. Заем  выдается под залог личного автомобиля на любые нужды. 
            Договор займа

 

       4. Заем на образование.

 

            Заем выдается  на 12 месяцев по льготной процентной  ставке. Деньги перечисляются непосредственно  на расчетный счет учебного заведения.

   Заявка на получение займа

 

   Договор займа

 

      5. Фермерский заем.

 

            Сумма —  от 10 000 до 300 000 руб. Выдается фермерам  с возможностью отсрочки выплаты  основной суммы на срок до 6 месяцев. 

 
 
 
 
 
 

II ГЛАВА ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЦЕНТР МИКРОФИНАНСИРОВАНИЯ 

2.1 Изучение  финансовой отчетности 

      Исходной  информацией для анализа микрофинансовой  организации являются данные из стандартных  форм бухгалтерской отчетности: баланс, отчет о финансовых результатах  и их использовании и пр. Указанные формы являются документами внешней отчетности и могут быть доступными для всех групп заинтересованных пользователей.

    Наиболее  полным источником информации для финансового  анализа являются внутренние документы  микрофинансовой организации. Внутренние документы содержат более детализированную информацию, что позволяет проводить анализ ежемесячно и на текущую дату, значительно увеличить глубину исследования, формировать отчет о поступлениях и расходах.

Для микрофинансовых  институтов характерна следующая классификация поступлений и расходов по их функциональному назначению:

           Финансовый доход:

Проценты и  комиссия по займам

Проценты по инвестициям

           Финансовые расходы:

Проценты по депозитам 

Проценты по полученным займам 

Рассчитаем средний процент к 2007 г. финансовых доходов и расходов «Центр Микрофинансирования», в таблице 2.1. 
 
 
 
 
 

                                                      

Таблица 2.1 Анализ доходов и расходов

                                                                                                                             

 
 

Проанализировав данные ООО «Центр Микрофинансирования» исходя, из данной таблицы мы видим, что финансовый доход в 2008 г. меньше на 766531 тыс. руб. чем в 2007 г., средний процент к 2007 г. составляет 129,6%.

Финансовый  расход в 2008г. также меньше на 410832, чем  в 2007г., средний процент составляет 268,8%.  

2.2 Анализ имущества предприятия

       Суммарные активы наряду с другими показателями являются важнейшим  элементом (фактором) производства. Недостаточная обеспеченность предприятия суммарными активами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

       Значение  и анализ структуры суммарных активов на предприятии имеют очень большое значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы.