Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2010 в 20:25, Не определен
Целью данной работы является изучение сущности и значения управленческого учета на примере системы взаиморасчетами.
Такая ситуация не влечет за собой ухудшение финансово-хозяйственной деятельности, так как организация использует эту задолженность как привлеченные источники на момент изучения.
Таблица 2.5
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
Задолженности
ООО «Янтарь» за 1 полугодие 2010г.
Расчеты | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | |
дебиторской | кредиторской | |||
С покупателями и заказчиками за товары и услуги | 69 | 29 | 40 | - |
По векселям | - | - | - | - |
По авансам | 57 | - | ||
С бюджетом | - | 34 | 34 | - |
По
социальному страхованию и |
- | 22 | - | 22 |
По оплате труда | - | 35 | - | 35 |
С дочерними организациями | - | - | - | - |
С прочими | 1 | 198 | - | 197 |
Синхронизация денежных потоков должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных потоков, а также на оптимизацию средних остатков денежной наличности.
Рис. 2.7- Мероприятия сбалансированности дефицитного денежного потока
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение условий максимизации чистого денежного потока организации, рост которого обеспечивает повышение уровня самофинансирования, снижает зависимость от внешних источников финансирования.
Повышение
суммы чистого денежного
Результаты оптимизации денежных потоков должны находить отражение при составлении финансового плана на год с разбивкой по кварталам и месяцам.
Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными потоками целесообразно составлять платежный календарь (план платежей точной даты), в котором с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (5, 10, 15, 30-ти дней), а с другой — график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним и т.д.).
Платежный календарь даст возможность финансовой службе ООО «Янтарь» осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильной платежеспособности организации (таблица 2.6).
Таблица 2.6-Платежный календарь ООО «Янтарь» на 2 полугодие 2010г.
График платежей | Сумма, тыс.руб. |
Платежи первой очереди: | |
Просроченная задолженность более трех месяцев | 100 |
Задолженность перед бюджетом | 10 |
Платежи второй очереди: | |
Просроченная задолженность более трех месяцев постоянным поставщикам | 0,50 |
Платежи третьей очереди: | |
Просроченная задолженность кредиторам менее трех месяцев | 0,50 |
Итого | 30 |
Таким образом, в первую очередь ООО «Янтарь» следует направить задолженность кредиторам, у которых она просрочена более трех месяцев, и по крайней мере, частично кредиторам, чтобы уменьшить долги до сумм меньше 1 тыс.руб.
Для ООО «Янтарь» следует применить такие формы реструктурирования кредиторской задолженности как взаимозачет и отступное.
Взаимозачет - осуществляется за счет встречного однородного требования в соответствии с Гражданским Кодексом. По согласованию между ООО «Янтарь» и контрагентами следует произвести зачеты взаимной задолженности минуя банк. Одним из условий данной сделки является однородность встречных требований.
Отступное
– форма реструктурирования кредиторской
задолженности предполагает обмен
активов ООО «Янтарь» на различных
уступках кредиторов за счет увеличение
сроков погашения задолженности.
Таблица 2.7-Реструктуризация кредиторской задолженности ООО «Янтарь»
Метод | Сумма, тыс.руб. |
Взаимозачет (ОАО «Этанол») | 100 |
Отступное (ОАО «Этанол») | 20 |
Таким образом, ООО «Янтарь» реструктурирует кредиторскую задолженность путем взаимозачета продукции на сумму 100 тыс.руб. ОАО «Этанол», отступным – 20 тыс.руб. ОАО «Этанол».
Для ООО «Янтарь» наиболее приемлема форма реструктуризации кредиторской задолженности как отступное.
В соответствии с этим ООО «Янтарь» следует:
1.
Краткосрочные кредиты банка
следует переоформить в
2.
Необходимо отказаться от
3.
Реструктурировать
Значительную роль в изучении деятельности организации играет управление взаиморасчетами, анализ денежных средств предприятия.
Проведенный
анализ финансово-хозяйственной
1. Организационная структура ООО «Янтарь» линейно-функционального типа предполагает, что группировка в отделы осуществляется с учетом функциональных обязанностей. Структура удачно сочетает линейные подразделения, выполняющие весь объем основных видов деятельности, с отделами, реализующими конкретные функции управления в масштабах всей организации (планирование, финансы, бухгалтерия, маркетинг, кадры).
2.Ассортиментная политика ООО «Янтарь» направлена на реализацию качественной продукции, соответствующей требованиям рынка. Уважение к потребителю, его потребностям, а в чем-то и формирование культуры деловой жизни – кредо ООО «Янтарь».
3. Данные ООО «Янтарь» показываю сокращение розничного товарооборота на 34,3%.
В 2009 г. организацией получено 178 тыс. р. прибыли отчетного периода.
Автором разработаны пути совершенствования по улучшению финансово-хозяйственной деятельности ООО «Янтарь»: реструктуризация кредиторской задолженности ООО «Янтарь».
ООО «Янтарь» реструктурирует кредиторскую задолженность путем взаимозачета продукции на сумму 100 тыс.руб. ОАО «Этанол», отступным – 20 тыс.руб. ОАО «Этанол».
Для ООО «Янтарь» наиболее приемлема форма реструктуризации кредиторской задолженности как отступное.
Вышеуказанные
рекомендации позволят ООО «Янтарь» динамично
развиваться и повысить показатели финансово-хозяйственной
деятельности.