отсроченный — платеж, произведенный в срок, продленный против первоначально установленного;

     просроченный  — с истекшим сроком платежа [21,с.105].

     Сроки платежей устанавливаются договором  между плательщиком и получателем средств. Действующим законодательством регламентируется максимальный срок оборота расчетных документов в банковской системе, который установлен для внутриреспубликанских расчетов продолжительностью не более четырех рабочих дней (а при использовании электронных расчетных документов — не более одного дня).

     Расчетные операции совершаются на основе использования различных платежных инструментов (платежных требований, платежных поручений, платежных требований-поручений, аккредитивов, чеков, векселей, банковских пластиковых карточек).

     В зависимости от вида платежного инструмента различают:

     дебетовый платеж — расчетная операция, в  которой перечисление денежных средств осуществляется по инициативе получателя денег. Получатель приказывает дебетовать счет плательщика на определенную сумму и кредитовать на эту сумму свой счет. Инструментами дебетовых платежей являются чеки, инкассовые распоряжения.

     кредитовый  платеж — расчетная операция, в  которой движение денежных средств по счетам начинается по инициативе плательщика, который дает поручение банку дебетовать свой счет на определенную сумму и кредитовать на эту сумму счет получателя денег. Инструментами кредитовых платежей являются платежные поручения, платежные требования-поручения [21,с.107].

     В Российской Федерации расчетные операции осуществляются на основе использования расчетных документов. Расчетные документы — это оформленные в соответствии с установленными требованиями приказы, распоряжения, поручения на перечисление денежных средств по банковским счетам за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в погашение финансовых обязательств.

     Обязательными реквизитами этих документов для  хозяйствующих субъектов являются:

• наименование, номер и дата выписки расчетного документа;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• название, код и местонахождение банка плательщика;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке;
• название, код и местонахождение банка получателя средств;
• название (в чеке не указывается) и сумма платежа;
• вид операции (в чеке не указывается) [21,с.108].

     Составление расчетных документов клиентами  должно осуществляться в один прием, внесение в них дополнений запрещается.

     В процессе обслуживания банками платежного оборота используется инкассирование расчетных документов. Инкассо — банковская расчетная операция, заключающаяся в получении банком по поручению клиента на основании расчетных документов причитающихся этому клиенту денежных средств от плательщика и зачислении полученных средств на счет клиента [21,с.105].

     При приеме расчетных документов на инкассо осуществляется их предварительный контроль. Проверяется полнота заполнения реквизитов, соответствие проставленных подписей и оттиска печати заявленным образцам. В случае ненадлежащего оформления документы возвращаются клиенту.

     Перевод денег при проведении банковских расчетных операций может осуществляться с использованием различных коммуникационных систем: почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной и других, а также электронной связи, когда носителями платежных инструментов являются электронные импульсы и дискеты. Ускорение безналичных расчетов клиентов банков на основе внедрения и развития электронных технологий является одним из важнейших направлений развития современных банковских систем. В Российской Федерации в настоящее время существует единая банковская компьютерная сеть, которая позволяет осуществлять переводы со счета плательщика на счет получателя во внутриреспубликанском обороте в течение либо одного банковского дня, либо нескольких минут (в режиме реального времени).

     Участники безналичных расчетов несут материальную ответственность за несвоевременность платежей. Претензии плательщиков и получателей средств друг к другу, связанные с осуществлением расчетных операций, рассматриваются ими без участия банка. В то же время в договоре между хозяйствующими субъектами может быть предусмотрена необходимость уплаты и соответственно размер пени за просрочку платежа. Однако банк начисляет и взыскивает пеню в оговоренных случаях только при условии, что ему предоставлено такое право договором на расчетно-кассовое обслуживание.

     В современных условиях банки не вправе устанавливать и проверять направления использования средств клиентов в процессе расчетов (кроме случаев, предусмотренных законодательством), а также вмешиваться в договорные отношения хозяйствующих субъектов. Однако банки осуществляют определенный контроль за соблюдением клиентами условий и правил расчетов, который носит главным образом предварительный характер. В частности, в процессе расчетов банки контролируют правильность заполнения расчетных документов, своевременность сдачи выписанных расчетных документов, имеющих срок действия, на инкассо.

     Правомерность наложения штрафных санкций за нарушение порядка проведения расчетных операций может быть оспорена участниками расчетов в хозяйственном суде.

      Таким образом, расчеты обслуживают сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой, экономические субъекты производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, в том числе и по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ЯНТАРЬ»

      2.1 Характеристика ООО  «Янтарь»

 
 

       Общество  с ограниченной ответственностью «Янтарь», именуемое в дальнейшем «Общество», создано 22 июня 1999г. в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью».

       ООО «Янтарь» находится по адресу: 140083, Российская Федерация,  г. Москва, квартал 3-А, дом 23, строение В.

       Общество  является полноправным субъектом хозяйственной  деятельности и гражданского права, признается юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает им по своим 
обязательствам.

       Общество  имеет самостоятельный баланс, обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли, может быть истцом и ответчиком в суде.

       ООО «Янтарь» создается для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных   потребностей   в   его   продукции,  товарах,   работах,   услугах   и  реализации   на  основе 
полученной прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива.

       Для реализации целей и задач ООО «Янтарь» осуществляет следующие виды деятельности:

- розничную    торговлю    товарами    народного    потребления;

- реализацию закупленной у юридических и физических лиц принадлежащих им товаров и продукции за безналичный и наличный расчет;

• оказание услуг различного вида населению и юридическим лицам;
• собственное или совместное производство и реализацию товаров и продукции.

       Основным  видом деятельности ООО «Янтарь» является розничная торговля мебели. Основными поставщиками ООО «Янтарь» являются:

1. Мебельная компания «Лером» (г.Пенза)
2. Мебельное объединение «Грос» (г.Владимир)
3. Мебельная фабрика «Мебель для Вас» (г.Владимир)
4. ООО «Рузская мебельная фабрика» (г. Руза)
5. Мебельная фабрика  « ИП Рачев» (г.Люберцы)
6. Мебельная фабрика  ООО «Фиеста-мебель» (г.Владимир)
7. ООО «Голиаф» (г. Смоленск)
8. ОАО «Смоленск мебель» (г. Смоленск)
9. Мебельная компания ОАО «Шатура» (г. Шатура)
10. Мебельная фабрика «Калинка» (г. Москва)
11. Мебельная фабрика «Инфинити» (г. Москва).

       Ассортиментная  политика ООО «Янтарь» направлена на реализацию качественной продукции, соответствующей требованиям рынка. Уважение к потребителю, его потребностям, а в чем-то и формирование культуры деловой жизни – кредо ООО «Янтарь».

       Закупка товаров является важнейшим элементом  процесса товароснабжения ООО «Янтарь». Закупка товаров осуществляется в размерах, обеспечивающих стабильное поступление товаров в развернутом ассортименте. На основе данных покупательского спроса ведет поиск поставщиков (рисунок 1.1).

     

       Рисунок 2.1- Классификация поставщиков ООО «Янтарь»

       Коммерческая работа по закупкам товаров в ООО «Янтарь» базируется принципах современного маркетинга. Работники ООО «Янтарь» при выборе поставщиков мебели изучают свой экономический район, промышленность, ассортимент мебели.  Рассчитывается целесообразность закупки у местных поставщиков, поскольку сокращаются транспортные расходы. Также изучается перечень иногородних поставщиков, после чего производится расчет эффективности договорных отношений.

       Динамика  поставщиков мебели ООО «Янтарь» представлена в таблице 2.1.

       Данные  приведенных расчетов показывают рост объема реализации мебели в ООО «Янтарь» за январь-июнь 2010 г. на 26 тыс.руб. за счет роста объема поставки на 14 тыс. руб.

       Основную  долю поставок в ООО «Янтарь» составляет Мебельное объединение «Грос» (г.Владимир) – 25,7% (рисунок 2.2).  
 
 
 
 
 

Таблица 2.1  - Поставщики мебели ООО «Янтарь» и их характеристика

 
 

       

Рисунок  2.2 - Поставщики мебели ООО «Янтарь»  
 

       Миссия  ООО «Янтарь»: постоянно совершенствуя  сбытовые процессы сформировать надежный сектор снабжения высококачественной мебелью потребителей  Российской Федерации.

       Имидж ООО «Янтарь» адекватен реально  существующему образу и адресован  конкретной группе потребителей. При этом он остается пластичным и динамичным.

       Необходимо  помнить, что в условиях интенсивной  конкуренции привлечение новых  покупателей обходится коммерческому  предприятию в несколько раз  дороже, чем обслуживание постоянных. Именно это заставляет осознать необходимость и понять особенности создания привлекательного имиджа торгового предприятия.