Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Апреля 2011 в 03:26, курсовая работа
В данной курсовой работе будет рассмотрен анализ структуры капитала и оценка его стоимости на примере ЗАО «ОПК» на основании первичной бухгалтерской отчетности предприятия за 2008 год.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия являются ф. № 1 “Бухгалтерский баланс”, ф. № П-2 “Сведения об инвестициях”, ф. № П-3 “Сведения о финансовом состоянии организации” и другие формы отчетности, данные первичного бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Введение 2
Глава 1. Теоретические основы структуры капитала предприятия 4
1.1. Собственный капитал предприятия 4
1.2. Заемные средства 9
Глава 2. Анализ структуры капитала ЗАО «ОПК» 14
2.1. Актив и пассив баланса 14
2.2. Оценка структуры источников имущества предприятия 17
2.3. Анализ изменений в составе собственного и заемного капитала 19
2.4. Оценка динамики имущественного положения предприятия 20
2.5. Оценка капитала, вложенного в имущество предприятия 22
2.6. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами и оценка влияния факторов на величину их изменения 24
Заключение 26
Список используемой литературы 28
Приложения
Те
строки, которые остались незаполненными,
из формы N 2 исключаются. Образец заполнения
Отчета о прибылях и убытках см.
на с. 474 - 475.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
год 6 ┌───────────┐
за ------------- 200- г. │ КОДЫ │
Дата (год, месяц, число) │2007│ 03│28│
ООО "Бренд"
Организация
------------------------------
Идентификационный
номер налогоплательщика
производство мебели
Вид деятельности ---------------------------- по ОКВЭД │ 361443 │
Организационно-правовая форма/форма собственности -----│ │ │
Общество с ограниченной ответственностью/ │ │ │
частная
------------------------------
Единица измерения: тыс. руб./-млн руб.- по ОКЕИ │ 384/-385-│
(ненужное
зачеркнуть)
| Показатель | За отчет- ный период |
За анало- гичный период предыду- щего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы
и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
10 000 |
7 000 |
| Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
( 4 200 ) |
( 4 933 ) |
| Валовая прибыль | 029 | 5 800 | 2 067 |
| Коммерческие расходы | 030 | ( 90 ) | ( 67 ) |
| Управленческие расходы | 040 | ( 2 710 ) | ( - ) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 3 000 | 2 000 |
| Прочие
доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
10 |
- |
| Проценты к уплате | 070 | ( - ) | ( 5 ) |
| Прочие операционные доходы | 090 | 80 | - |
| Прочие операционные расходы | 100 | ( 121 ) | ( - ) |
| Внереализационные доходы | 120 | 8 | - |
| Внереализационные расходы | 130 | ( 67 ) | ( - ) |
| Прибыль
(убыток) до налогообложения |
140 |
2 910 |
1 995 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 15 | 10 |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ( 5 ) | ( 4 ) |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( 712 ) | ( 485 ) |
| Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода |
190 | 2 208 | 1 516 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
4 |
- |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы,
пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
8 |
- |
- |
- |
| Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте |
211 |
- |
(7) |
- |
(5) |
| Списание
дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
212 |
- |
(10) |
- |
- |
Иванов Иванов И.И. Петров Петров П.П.
Руководитель --------- ------------ Главный бухгалтер --------- ------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи)
28 марта 7
"--" ------------- 200- г.
Формирование показателей
Отчета
о прибылях и убытках (форма N 2)
| Код строки |
Наименование показателя |
Формирование показателя | Обороты по счетам | Примечания |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел
"Доходы и расходы по обычным
видам деятельности" | ||||
| 010 | Выручка (нетто)
от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акциза и аналогичных обязательных платежей) |
Оборот по кредиту счета 90 (субсчет "Выручка") за минусом оборота по дебету субсчетов "НДС", "Акцизы", "Экспортные пошлины" счета 90 |
[Дебет 62 Кредит
90-1] - [Дебет 90-2 (90-3, 90-4) Кредит 68] |
Выручка отражается
с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений условий договоров и т.д. |
| 020 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
Оборот по дебету счета 90 (субсчет "Себестоимость продаж") в корреспонденции со счетами 20, 41, 43, 45 |
Дебет 90-2 Кредит
20 (41, 43, 45) |
Сумма отражается
в круглых скобках |
| 029 | Валовая прибыль | Строка 010 за минусом строки 020 формы N 2 |
||
| 030 | Коммерческие расходы | Оборот по дебету счета 90 (субсчет "Себестоимость продаж") в корреспонденции со счетом 44 |
Дебет 90-2 Кредит 44 | Сумма отражается
в круглых скобках |
| 040 | Управленческие расходы |
Оборот по дебету счета 90 (субсчет "Себестоимость продаж") в корреспонденции со счетом 26 |
Дебет 90-2 Кредит 26 | Сумма отражается
в круглых скобках. Профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают по строке сумму издержек, связанных с осуществлением профессиональной деятельности |
| 050 | Прибыль (убыток)
от продаж |
Строка 029 за минусом строк 030 и 040 формы N 2 |
||
| Раздел
"Прочие доходы и расходы" | ||||
| 060 | Проценты к получению | Оборот по кредиту счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетами 62, 76 (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам"), 51, 52 |
Дебет 62 (76-3, 51, 52) Кредит 91-1 |
Проценты отражаются по строке, если они не связаны с обычными видами деятельности |
| 070 | Проценты к уплате | Оборот по дебету счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетами 60, 76, 66, 67 |
Дебет 91-2 Кредит
60 (76, 66, 67) |
Сумма отражается
в круглых скобках |
| 080 | Доходы от участия
в других организациях |
Оборот по кредиту счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам") |
Дебет 76-3 Кредит 91-1 | Предприятия, для которых получение этих доходов является основным видом деятельности, отражают их в строке 010 |
| 090 | Прочие операционные доходы |
Оборот по кредиту счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетами 62, 76 за минусом начисленных при продаже НДС, акцизов и экспортных пошлин, отражаемых по дебету счета 91 (субсчет "Прочие расходы") |
[Дебет 62 (76) Кредит 91-1] - [Дебет 91-2 Кредит 68] |
Если цена договора установлена в условных единицах, то величина дохода в строке 090 отражается с учетом суммовых разниц |
| 100 | Прочие операционные расходы |
Оборот по дебету счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в части прочих операционных расходов |
Дебет 91-2 Кредит
76 (50, 51...) |
Сумма отражается
в круглых скобках |
| 120 | Внереализационные доходы |
Оборот по кредиту счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в части внереализационных доходов за минусом начисленного по этим доходам НДС |
[Дебет 76 (98, 86) Кредит 91-1] - [Дебет 91-2 Кредит 68] |
|
| 130 | Внереализационные расходы |
Оборот по дебету счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в части внереализационных расходов |
Дебет 91-2 Кредит
76 (50, 51...) |
Сумма отражается
в круглых скобках |
| Расчет
финансового результата | ||||
| 140 | Прибыль (убыток)
до налогообложения |
Строка 050 + строки 060, 080, 090, 120 - строки 070, 100, 130 +(-) дополнительные строки |
Если результат отрицательный, то он указывается в круглых скобках | |
| Налоговые
показатели | ||||
| 141 | Отложенные
налоговые активы |
Разница между
дебетовым и кредитовым оборотами по счету 09 |
[Дебет 09 Кредит
68] - [Дебет 68 (99) Кредит 09] |
Если результат отрицательный (Дебет < Кредит), он отражается в круглых скобках |
| 142 | Отложенные
налоговые обязательства |
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 77 |
[Дебет 68 (99) Кредит 77] - [Дебет 77 Кредит 68 (99)] |
Если результат положительный (Кредит > Дебет), его отражают в круглых скобках |
| 150 | Текущий налог
на прибыль |
Кредитовое
сальдо счета 68 субсчет "Расчеты по налогу на прибыль" |
Штрафные санкции
и пени по налогам и сборам отражаются по дополнительной строке, вводимой после строки 150 | |
| Расчет
чистой прибыли (убытка) | ||||
| 190 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Строка 140 +(-) строка 141 +(-) строка 142 - строка 150 +(-) дополнительно введенные строки |
||
| Раздел
"Справочная информация" | ||||
| 200 | Постоянные
налоговые обязательства (активы) |
Разница между
оборотами счета 99 субсчет "Постоянные налоговые обязательства (активы)" |
[Дебет 99 субсчет "Постоянные налоговые обязательства" Кредит 68] - [Дебет 68 Кредит 99 субсчет "Постоянные налоговые активы"] |
Если дебетовый оборот больше кредитового, то исчисленный отрицательный показатель отражается в скобках |
| 201 | Базовая прибыль (убыток) на акцию |
Отношение базовой прибыли (убытка) к средневзвешенному количеству обыкновенных акций, находящихся в обращении в течение отчетного периода |
Базовая прибыль (убыток) исчисляется исходя из показателя строки 190 за минусом дивидендов по привилегированным акциям | |
| 202 | Разводненная
прибыль (убыток) на акцию |
Строку заполняют
только акционерные общества, имеющие конвертируемые ценные бумаги и договоры купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости |
Под разводнением прибыли понимается ее уменьшение (увеличение убытка) в расчете на одну обыкновенную акцию в результате возможного в будущем выпуска дополнительных обыкновенных акций без соответствующего увеличения активов общества | |
Раздел
"Расшифровка отдельных
| Наименование показателя |
Код графы |
Наименование показателя графы |
Формирование показателя | Обороты по счетам |
Примечания |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы,
пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
3 | Прибыль | Оборот по кредиту
счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") |
Дебет 76-2 Кредит 91-1 |
Отражаются
суммы штрафных санкций, признанные организацией или начисленные по решению суда |
| 4 | Убыток | Оборот по дебету
счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") |
Дебет 91-2 Кредит 76-2 | ||
| Прибыль
(убыток) прошлых лет |
3 | Прибыль | Оборот по кредиту
счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетами, на которых проводится корректировка |
Отражается прибыль (убытки), выявленная в результате исправления ошибок прошлых лет | |
| 4 | Убыток | Оборот по дебету
счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетами, на которых проводится корректировка |
|||
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
3 | Прибыль | Оборот по кредиту
счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") |
Дебет 76-2 Кредит 91-1 |
За исключением сумм штрафов, пеней и неустоек по хозяйственным договорам |
| 4 | Убыток | Оборот по дебету
счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетом 76 (субсчет "Расчеты по претензиям") |
Дебет 91-2 Кредит 76-2 | ||
| Курсовые
разницы по операциям в иностранной валюте |
3 | Прибыль | Оборот по кредиту
счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями и поставщиками |
Дебет 60 (62, 76) Кредит 91-1 |
Если положительная курсовая разница возникла при оплате вклада в уставный капитал в иностранной валюте, то такая сумма относится на добавочный капитал и не влияет на финансовый результат |
| 4 | Убыток | Оборот по дебету
счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями и поставщиками |
Дебет 91-2 Кредит 60 (62, 76...) |
||
| Отчисления
в оценочные резервы |
4 | Убыток | Сальдо по счетам 14, 59, 63 | ||
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
3 | Прибыль | Оборот по кредиту
счета 91 (субсчет "Прочие доходы") в корреспонденции со счетами 60 (62, 76) |
Дебет 60 (62, 76) Кредит 91-1 |
|
| 4 | Убыток | Оборот по дебету
счета 91 (субсчет "Прочие расходы") в корреспонденции со счетами 60, 62 |
Дебет 91-2 Кредит 60, 62 |
Информация о работе Анализ структуры капитала и оценка его стоимости