Анализ основных финансовых показателей предприятие ОАО «Гастро-Плюс»

Таблица 2.1

Аналитическая группировка и анализ статей актива бухгалтерского баланса ОАО «Гастро-Плюс»

№ п/п	Статьи актива, тыс. руб.	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
1	Имущество - всего	48 790 813,00	54 062 650,00	5 271 837,00	10,80
2	Внеоборотные активы, в т.ч.	10 171 860,00	8 027 152,00	-2 144 708,00	-21,08
-	нематериальные активы	164 764,00	78 785,00	-85 979,00	-52,18
-	основные средства	209 156,00	375 205,00	166 049,00	79,39
-	финансовые вложения	9 736 936,00	7 513 759,00	-2 223 177,00	-22,83
3	Оборотные активы	38 618 953,00	46 035 498,00	7 416 545,00	19,20
-	запасы	2 811 475,00	2 946 479,00	135 004,00	4,80
-	дебиторская задолженность	27 538 263,00	26 603 124,00	-935 139,00	-3,40
-	финансовые вложения	2 857 727,00	1 567 667,00	-1 290 060,00	-45,14
-	денежные средства	5 410 916,00	14 917 856,00	9 506 940,00	175,70

 

 

По данным таблицы 2.1 можно сказать, что за отчетный период в структуре имущества предприятия произошли существенные изменения.

Сумма активов увеличилась на 5 271 837 тыс. руб. или на 10,8%. Несмотря на уменьшение внеоборотных активов на 2 144 708 тыс. руб. или на 21,1%, увеличение оборотных активов на 7 416 545 тыс. руб. или на 19,2% привело к увеличению суммы всех активов.

Снижение суммы внеоборотных активов произошло за счет значительного уменьшения нематериальных активов: на 85 979 тыс. руб. или на 52,2% - а также за счет снижения суммы долгосрочных финансовых вложений на 2 223 177 тыс. руб. или на 22,8%. Несмотря на рост основных средств на 79,4% итоговая сумма внеоборотных активов уменьшилась.

Увеличение суммы всех оборотных активов произошло за счет значительного роста денежных средств: на 9 506 940 тыс. руб. или на 175,7%. Как правило, это свидетельствует об укреплении финансового состояния компании, однако нахождение больших остатков денежных средств на счетах на протяжении длительного времени может свидетельствовать о неправильном использовании оборотного капитала. Также в составе оборотных активов увеличилась сумма запасов: на 4,8%. А вот сумма финансовых вложений снизилась на 1 290 060 тыс. руб. или на  45,1%. Также претерпевает снижение сумма дебиторской задолженности: на 3,4%. Несмотря на полученное уменьшение в составе оборотных активов, общая сумма второго раздела бухгалтерского баланса увеличилась.

Таким образом, значительный рост мобильных активов смог покрыть значительное снижение иммобилизованных активов, что привело к увеличению суммы всего имущества компании в 2013 году.

Далее необходимо проанализировать структуру имущества ОАО «Гастро-Плюс».

В таблице 2.2 представлен подробный анализ структуры актива бухгалтерского баланса.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.2

Детальный анализ структуры актива баланса ОАО «Гастро-Плюс» 

№ п/п	Показатели	На 31.12.2012		На 31.12.2013		Отклонение в процентных пунктах (п.п.)
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Имущество - всего	48 790 813,00	100	54 062 650,00	100	0
2	Внеоборотные активы, в т.ч.	10 171 860,00	20,85	8 027 152,00	14,85	-6
2.1	Нематериальные активы	164 764,00	0,34	78 785,00	0,15	-0,19
2.2	Незаконченные операции по приобретению НМА	175	0	460	0	0
2.3	Основные средства	209 156,00	0,43	375 205,00	0,69	0,27
2.4	Финансовые вложения	9 736 936,00	19,96	7 513 759,00	13,9	-6,06
2.5	Отложенные налоговые активы	60 227,00	0,12	47 071,00	0,09	-0,04
2.6	Прочие внеоборотные активы	778	0	12 332,00	0,02	0,02
3	Оборотные активы, в т.ч.	38 618 953,00	79,15	46 035 498,00	85,15	6
3.1	Запасы, в т.ч.	2 811 475,00	5,76	2 946 479,00	5,45	-0,31
-	сырье, материалы и др. аналогичные ценности	52 707,00	0,11	104 277,00	0,19	0,08
-	готовая продукция и товары для перепродажи	2 754 643,00	5,65	2 830 202,00	5,24	-0,41
-	расходы будущих периодов	4 125,00	0,01	12 000,00	0,02	0,01
3.2	Налог на добавленную стоимость	294	0	124	0	0
3.3	Дебиторская задолженность, в т.ч.	27 538 263,00	56,44	26 603 124,00	49,21	-7,23
-	покупатели и заказчики	26 307 155,00	53,92	25 336 237,00	46,86	-7,05
-	прочая дебиторская задолженность	1 231 108,00	2,52	1 266 887,00	2,34	-0,18
3.4	Финансовые вложения	2 857 727,00	5,86	1 567 667,00	2,9	-2,96
3.5	Денежные средства	5 410 916,00	11,09	14 917 856,00	27,59	16,5
3.6	Прочие оборотные активы	248	0	248	0	0

 

 

По данным таблицы 2.2. видно, что за отчетный период в структуре имущества доля оборотного капитала увеличилась на 6 п.п., а основного уменьшилась на 6 п.п. соответственно.

Доля внеоборотных активов в 2013 году составила 14,9%, в то время как в 2012 году их доля была равна 20,9%. Это уменьшение произошло за счет снижения финансовых вложений. Их доля также снизилась на 6,1 п.п. Доля основных средств незначительно увеличилась в связи с ростом их суммы, а доля нематериальных активов незначительно снизилась и составляет 0,2% в 2013 году. Остальные выделенные статьи претерпевают незначительный рост и увеличение доли, не влияющее на долю основного капитала в структуре имущества компании.

Удельный вес оборотного капитала в 2013 году составил 85,1%, в то время как в 2012 году его удельный вес составлял 79,1%. Данный рост произошел за счет увеличения суммы денежных средств и их доли на 16,5 п.п. Удельный вес дебиторской задолженности в структуре оборотного капитала снизился на 7,2 п.п. Это произошло за счет снижения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Доля запасов снизилась незначительно. Удельный вес краткосрочных финансовых вложений снизился почти на 3 п.п. Увеличения или уменьшения суммы по статье прочие оборотные активы в 2013 году не наблюдается, их доля в структуре имущества незначительна.

На рисунке 2.1 наглядно представлены произошедшие изменения в структуре актива баланса.

Рисунок 2.1. Изменения в структуре имущества ОАО «Гастро-Плюс»

 

В таблице 2.3 представлена группировка статей пассива баланса и проведен анализ.

Таблица 2.3

Аналитическая группировка и анализ статей пассива бухгалтерского баланса ОАО «Гастро-Плюс»

№ п/п	Статьи пассива, тыс. руб.	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Абсолютное отклонение	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
1	Источники имущества - всего	48 790 813,00	54 062 650,00	5 271 837,00	10,80
2	Капитал и резервы, в т.ч.	27 403 359,00	5 507 989,00	-21 895 370,00	-79,90
-	уставный капитал	37 973,00	37 973,00	0,00	0,00

 

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4	5	6
-	собственные акции, выкупленные у акционеров	0,00	3 132 486,00	3 132 486,00	100,00
-	резервный капитал	1 890,00	1 890,00	0,00	0,00
-	нераспределенная прибыль	27 363 676,00	8 600 792,00	-18 762 884,00	-68,57
3	Долгосрочные обязательства	27 970,00	2 041 222,00	2 013 252,00	7 197,90
4	Краткосрочные обязательства, в т.ч.	21 359 485,00	46 513 439,00	25 153 954,00	117,76
-	заемные средства	0,00	5 021 700,00	5 021 700,00	100,00
-	кредиторская задолженность	21 204 880,00	41 132 202,00	19 927 322,00	93,98

 

 

Как видно из таблицы 2.3, источники имущества за год увеличились на 10,8%. Рост источников произошел за счет увеличения краткосрочных и долгосрочных обязательств. Долгосрочные обязательства увеличились на 2 013 252 тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 25 153 954 тыс. руб.

Сумма собственного капитала уменьшилась на 21 895 370 тыс. руб. или на 79,9%. Это произошло за счет снижения нераспределенной прибыли на   18 762 884 тыс. руб. или на 68,6%, а также образования выкупленных собственных акций в сумме 3 132 486 тыс. руб. Сумма резервного и уставного капиталов не изменилась.

Долгосрочные обязательства претерпевают немыслимый рост на              7 197,9%. Это произошло за счет образования долгосрочных заемных средств в сумме 2 000 000 тыс. руб.

Сумма краткосрочных обязательств в 2013 году значительно увеличилась: на 117,8%. Это произошло за счет образования краткосрочных заемных средств в сумме 5 021 700 тыс. руб., а также увеличения суммы кредиторской задолженности на 19 927 322 тыс. руб. или на 93,9%. При анализе кредиторской задолженности следует учитывать, что она является одновременно источником покрытия дебиторской задолженности. В данном случае разница между данными статьями в 2013 году составила 14 528 965 тыс. руб. Это может привести к ухудшению финансового состояния.

Можно сделать вывод о том, что в 2013 году финансовое состоянии компании ухудшилось. Увеличение суммы обязательств привело к увеличению финансовой зависимости ОАО «Гастро-Плюс».  

На рисунке 2.2 представлена структура источников формирования имущества ОАО «Гастро-Плюс» за анализируемый период.

В таблице 2.4 представлен расчет изменения удельного веса показателей раздела 2 бухгалтерского баланса.

Таблица 2.4

Детальный анализ структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО «Гастро-Плюс»

№ п/п	Показатели	На 31.12.2012		На 31.12.2013		Отклонение в процентных пунктах (п.п.)
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1	Источники имущества - всего	48 790 813,00	100	54 062 650,00	100	0
2	Капитал и резервы, в т.ч.	27 403 359,00	56,16	5 507 989,00	10,19	-45,98
2.1	Уставный капитал	37 973,00	0,08	37 973,00	0,07	-0,01
2.2	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	3 132 486,00	5,79	5,79
2.3	Резервный капитал	1 890,00	0	1 890,00	0	0
2.4	Нераспределенная прибыль	27 363 676,00	56,08	8 600 792,00	15,91	-40,17
3	Долгосрочные обязательства, в т.ч.	27 970,00	0,06	2 041 222,00	3,78	3,72
3.1	Заемные средства	0	0	2 000 000,00	3,7	3,7
3.2	Отложенные налоговые обязательства	27 970,00	0,06	41 222,00	0,08	0,02
4	Краткосрочные обязательства, в т.ч.	21 359 485,00	43,78	46 513 439,00	86,04	42,26
4.1	Заемные средства	0	0	5 021 700,00	9,29	9,29
4.2	Кредиторская задолженность, в т.ч.	21 204 880,00	43,46	41 132 202,00	76,08	32,62
-	поставщики и подрядчики	1 824 568,00	3,74	5 039 226,00	9,32	5,58