Анализ использования трудовых ресурсов

      Снижение  себестоимости является важнейшим  фактором развития экономики хозяйствующего субъекта, основой соизмерения доходов  и расходов. Под себестоимостью продукции, работ, услуг понимают затраты всех видов ресурсов, выраженной в денежной форме.

      Задачами  анализа себестоимости продукции  является:

      Оценка  динамики важнейших показателей  себестоимости и выполнение плана  по ним;

      Оценка  обоснованности и напряженности  плана по себестоимости продукции;

      Определение факторов, повлиявших на динамику показателей  себестоимости и выполнение плана  по ним, величины и причин отклонения фактических затрат от плановых;

      Оценка  динамики выполнения плана по себестоимости  в разрезе элементов и по статьям  затрат отдельных видов изделий;

      Выявление упущенных возможностей снижения себестоимости  продукции.

      Цель  анализа себестоимости продукции  заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования  всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

      Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции  являются статистическая отчетность - форма № 5-3 "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)", форма № 2Т "Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда", ведомость № 12, 15, журналы-ордера № 10, 10/1, отчет о себестоимости товарной продукции, данные плановой и отчетной калькуляции по важнейшим изделиям, отчеты о выполнении сметы расходов по обслуживанию и управлению производством, данные об отходов производства и потерь от брака, отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расходов.

_{6.1 Анализ структуры затрат на производство}

      Таблица 13 - Анализ структуры затрат на производство

       В целом на производство фактическая  величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.

_{6.2 Анализ расхода фонда заработной платы}

      Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки  повышения его оплаты. Темпы роста  производительности труда должны превышать  темпы роста его оплаты. При  этом условии создаются возможности  для расширенного воспроизводства. 

      Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы

      На  данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом  по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.

      По  результатам таблицы видно, что  абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании

      фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%. 

Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала

      Расчет  влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы  по каждой категории работников:

      изменение численности работников;

      изменение средней заработной платы произведем в таб.17. 

Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников

      Определяем  относительный результат расхода  фонда заработной платы с учетом выполнения плана по стоимости товарной продукции: 

       (6.1)

       (6.2)