Анализ использования трудовых ресурсов

 

      По  данным аналитической таблицы необходимо: Определить возможный резерв увеличения выпуска и реализации продукции.

      На  анализируемом предприятии за отчетный период в целом по всему ассортименту продукции процент выполнения плана  составляет 100,25%. На это оказало влияние  следующее: фактически количество пиломатериалов и щепы технологической повысилось соответственно на 0,25тыс. м³, что в том же порядке на 85,71% и 75%.

      Средний процент выполнения плана по ассортименту в целом равен: 

       (3.1) 

      Общая сумма отклонений фактического выпуска  продукции от выпуска продукции  в пересчитанных плановых показателях  составляет 24660 руб. (270180-245520).

      Пиломатериалы: 

      ± ТП = ТП_факт - ТП_план = 2475 - 3344 = - 869 тыс. руб. (3.2) 

      в том числе влияние факторов в:

      Изменение по количеству выпущенной продукции: 

      ± ТП = (±Q) * Ц_план = (+ 1) * 836 = 836 тыс. руб. (3.3) 

      Изменение качества продукции: 

      ± ТП = Q_факт * (± Ц) = 3 * (-11) = - 33 тыс. руб. (3.4) 

      Согласно  результатам расчета таблицы  видим, что план выпуска продукции  по общему объему выполнен на 100,25%. В  целом плана по структуре выполнен на 90,87% (245520/270180) * 100%.

      Исходя  из расчетов видно, количество выпущенных пиломатериалов уменьшилось на 1м³, что уменьшает объем выпущенной продукции на - 836 тыс. руб. Изменение качества пиломатериалов оказало отрицательное влияние на объем выпущенной продукции и понизилась на - 33 тыс. руб. Итак можно сделать вывод, что понижение объема реализации товарной продукции зависит от снижения количества выпускаемой товарной продукции. Если уменьшается объем более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении убывает.

 

_{4. Анализ технической оснащенности и использование основных фондов}

 

      Основные  средства (фонды) - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные средства, как правило, делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения.

      При анализе использования основных фондов необходимо установить:

      1) изменение показателя фондоотдачи  по сравнению с планом и  прошлым годом;

      2) изменение в структуре основных  фондов;

      3) изменение степени изношенности  основных фондов;

      4) степень обновления основных  фондов;

      5) влияние выполнения плана по  товарной продукции и изменений  в стоимости основных фондов  их использования.

      При анализе структуры состава основных фондов изучается наличие и движение основных фондов по показателям:

      1. структура основных фондов - доля каждой группы основных фондов в их общей стоимости;

      2. сдвиг структуры основных фондов  - отклонение удельного веса в фактической стоимости и удельный вес по плану. Необходимо учитывать, что увеличение активной части основных фондов является положительным результатом.

      3. показатели экономического состояния  основных фондов в:

      коэффициент износа;

      коэффициент годности.

      4. показатели движения основных  фондов:

      коэффициент обновления;

      коэффициент выбытия;

      коэффициент прироста.

      5. показатели обеспеченности основных  фондов:

      фондовооруженность;

      уровень технической вооруженности.

      Источниками данных для анализа являются: "Калькуляция себестоимости содержания транспорта основных механизмов", отчет по форме 1-НТ "Отчет о механизации трудоемких и тяжелых работ", отчет по форме 2тр "Отчет по работе грузового транспорта", форма 1-п "Отчет предприятия по продукции", форма № 11 "Отчет о наличии и движении основных фондов и других нематериальных активов", форма БМ "Баланс производственной мощности", форма № 7 "Отчет о запасах неустановленного оборудования, находящегося на складах, в капитальном строительстве", форма № НО-1 "Бланки переписи не установленного, излишнего оборудования", форма № 1 - переоценка, форма № 2-КС "Отчет о выполнении плана ввода в действие объектов основных фондов и использования капитальных вложений" и др.

_{4.1 Анализ динамики изменения фондоотдачи}

 

      С помощью фондоотдачи определяют, какой объем производственной продукции (услуг) приходится на рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоотдача определяется отношением стоимости производственной продукции к среднегодовой стоимости производственных фондов.

 

       Таблица 3 - Анализ динамики изменения фондоотдачи

 

      Расчет  влияния изменений стоимости  основных фондов (СОФ), а фондоотдача (Фотд) на выполнение плана выпуска товарной продукции (ТП) определяется методом отклонения плана по следующей методике: 

      ТП_факт = СОФ_ф * Ф_{отд факт} = 53800 * 0,90 = 48420 тыс. руб. (4.1)

      ТП  _пл = СОФ_пл * Ф_{отд пл} = 51900 * 0,89 = 46191 тыс. руб. (4.2)

      ± ТП = ТП_факт - ТП _пл = 48420- 46191 2220 тыс. руб. (4.3) 

      на  получение отклонения по ТП - влияют два фактора:

      Изменение стоимости основных фондов в (+ СОФ) определяется: 

      ± ТП _{± соф} = (± СОФ) = Ф _{отд. пл} = 1900 * 0,89 = 1691 тыс. руб. (4.4) 

      Изменение фондоотдачи Ф _отд определяется:

 

       ± ТП _{± Ф отд} = СОФ _факт * (±Ф _отд) = 53800 * 0,01 = 538 тыс. руб. (4.5) 

      Анализ  проведенных расчетов показывает, что  в отчетном году на нашем предприятии  фондоотдача увеличилась по сравнению  с прошлым годом на 0,01 руб. или 1,1%, т.е.1,11 руб. товарной продукции приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости ОППФ. Это произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов на 1900 тыс. руб. или 3,66%.

      Что в свою очередь повысило в объем  товарной продукции на 1691 тыс. руб., а так же роста стоимости товарной продукции на 2070 тыс. руб. или 4,13%. Увеличение фондоотдачи на 0,1 руб. так же повысило объем товарной продукции на 538 тыс. руб.

      Повышение фондоотдачи возможно увеличением  валовой продукции и сокращения не нужных фондов.

_{4.2 Анализ изменений в структуре основных фондов, изношенности и обновления основных фондов предприятия}

 

Таблица 4 - Анализ изменений в структуре основных фондов предприятия