Анализ использования трудовых ресурсов

      ТП _факт = Ч _{ппп факт} * В _{ппп факт} = 876 * 55479,45 = 48599998 руб. (5.3)

      ± ТП _план = ТП _факт * ТП _план =50 130003-48599998=1530005 руб. (5.4) 

      Расчет  влияния на выполнение плана по товарной продукции трудовых факторов:

      Обеспеченность  кадрами (численность работников промышленно-производственного персонала, Ч _ппп) 

      ± ТП = (± Ч _ппп) * В _{ппп план} = (+10) *57886,84=578868,4 руб. (5.5) 

      где В _{ппп план} - плановая выработка (производительность одного работающего).

      Изменение производительности труда (В _ппп) 

      ± ТП = Ч _{ппп факт} * (± В _ппп) = 876* (-2,41) = - 2111.2 руб. (5.6) 

      Балансовая  увязка: 

      576757,2руб. =578868,4+-2111,2 руб. (5.7)

      576757,2=576757,2 руб. 

      За  отчетный период на трудовые ресурсы  и стоимость (объем) товарной продукции оказали влияние следующие факторы:

      стоимость товарной продукции фактически выше плана на - 1530 руб. или 96,94%;

      рост  выработки товарной продукции на одного работающего с 57886,84 руб. до 55479,45 руб., что позволило понизить выработку на 578868,4. Это могло произойти за счет внедрения новых технологий, техники, замена износившего оборудования более современным и другое;

      именно  это привело к уменьшению производительности труда, которая так же уменьшила выработку на - 2111,2руб.

 

Таблица 10 - Численность, рабочее время и производительность труда рабочих за год

 

      Расчет  влияния отдельных факторов на отклонение от плана по стоимости товарной продукции  определяется по формуле:

      Изменение численности рабочих (Ч _раб) 

      ± ТП = (± Ч _раб) * В _{раб пл} = (+10) * 64,26 = 642,6 руб. (5.8)

 

       где В _{раб пл} - среднегодовая плановая выработка на 1-го рабочего в рублях.

      Использование целодневного времени по отработанным дням в среднем одним рабочим 

      ± ТП = Ч _{раб факт} * (± Т _дн) * В _{дн. пл} = 790 * ( - 0,02) *245,54= - 3879,53 руб. 

      Использование внутрисменного времени по продолжительности  рабочего дня в час 

      ± ТП = (± Т _час) * Т _ч/дней * В _час = ( - 0,1) * 192 * - 17,2 = - 330,24 руб. (5.10) 

      Изменение среднечасовой производительности рабочего 

      ± ТП = Т _{ч/часов факт} * (± В _час) = 1 415 200 * (+ 1,68) = 3 566 304 руб. (5.11) 

      Балансовая  увязка: 

      4 800 000 руб. = 2 620 240 + ( - 1 224 477) + ( - 160 569,42) + 3 566 304 руб.

      4 800 000 руб. = 4 800 000 руб. (5.13) 

      На  предприятии за отчетный период выработка  на одного рабочего составила 68 197,50 руб., что больше плана на 2 691,50 руб. На этот результат оказали влияние среднечасовая выработка с 36,51 руб. повысилась до 39,03 руб., что позволило бы увеличить выработку на 3 566 304 руб.

      Средняя численность рабочих увеличила  выработку на одного рабочего на 2 620 240 руб. Количество отработанных дней фактически ниже плана на 6 дней, и этим самым уменьшило выработку на 1 224 477 руб.

      При уменьшении продолжительности рабочего дня на 0,02 часа выработка уменьшается  на 160 569,42 руб.

_{5.3 Анализ использования рабочего времени}

 

      Рабочим называется время, в течение которого работник обязан выполнять порученную работу. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним  работником за анализируемый период, а также по степени использования  фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности  рабочего дня. 

      Таблица 11 - Баланс времени в среднем на одного рабочего

 

       За отчетный период на данном предприятии  баланс рабочего времени в среднем  на одного рабочего составил 272 дня, что  меньше плана на 0,9 дня. рассмотрим каждую причину потери рабочего времени:

      Количество  очередных и дополнительных отпусков не изменилось.

      Увеличилось количество целодневных простоев на 2 дня;

      Количество  невыходов на работу из-за отпусков по учебе и праздничные, выходные меньше плана соответственно на 0,1 дня  и 1 день, только это оказало положительное  влияние.

      В итоге общее количество нерабочих  дней фактически выше плана на 0,9 дней в среднем на одного рабочего и  составила 93 дня.

      Итак, сокращения потерь рабочего времени  - один из резервов увеличения выпуска продукции.

_{5.4 Анализ производительности труда}

 

      Важнейшим показателем эффективности использования  трудовых ресурсов служит показатель производительности труда. Уровень  производительности измеряется либо затратами  рабочего времени на производство единицы  продукции, либо выработкой продукции  на одного работника.

      Производительность  труда рабочих - важнейший фактор приращении объема товарной продукции, поэтому она должна подвергаться тщательному анализу. 

      Таблица 12 - Анализ производительности труда рабочих

 

      Расчет  влияния факторов на выполнение плана  по выработке на 1-го рабочего 

      ± В _раб = В _{раб факт} - В _{раб план} = 68 197,50 - 65 506 = 2 691,50 руб. (5.14) 

      Использование целодневного времени 

      ± В _раб = (± Т _дн) * В _{дн пл} = ( - 6) * 251,95 = - 1 511,70 руб. (5.15) 

      Использование внутрисменного времени 

      ± В _раб = Т _{дн факт} * (± Т _час) * В _{час пл}= 254 * ( - 0,02) * 36,51 = - 185,47 руб. 

      Изменение часовой производительности труда 

      ± В _раб = Т _{дн факт} * Т _{час факт} * (± В _час) = 254 * 6,88 * (+ 2,52) = 4 403,75 руб. 

      Балансовая  увязка: 

      2 691,50 руб. = - 1 511,70 + ( - 185,47) + 4 403,75 руб. (5.18)

      2 691,50 руб. = 2 691,50 руб.

 

       Определение влияния этих факторов в процентах к плановой выработке: 

       (5.19) 

      На  анализируемом предприятии за отчетный период на выполнение плана по производительности труда оказала влияние только среднечасовая выработка на 1 отработанный человеко-час, которая повысилась на 2,52 руб., что оказало положительное влияние на выработку по товарной продукции одним рабочим, повысило ее на 4 403,75 руб.

      И так, рост производительности труда, и  повышение среднечасовой и среднедневной  выработки может быть за счет ввода  в действие нового оборудования, сокращение целодневных и внутрисменных  простоев, увеличения объема выработки  продукции и сокращения рабочего времени за счет механизации и  автоматизации производственных процессов, улучшения качества организации  труда, повышения уровня квалификации работников и др.

 

_{6. Анализ себестоимости}

 

      Под себестоимостью продукции, работ и  услуг понимают выраженные в денежной форме суммарные затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива, энергии, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ.

      В условиях перехода к рыночной системе  хозяйствования себестоимость продукции  является одним из основных качественных показателей деятельности хозяйствующего субъекта их структурных подразделений. От уровня себестоимости зависят  финансовые результаты (прибыль или убыток), темпы расширения производства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.