Анализ финансовой отчетности предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

 ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОСИЙСКИЙ  ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

ФИЛИАЛ  В г. ТУЛЕ

 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Анализ финансовой отчетности»

Вариант 1.

 
 
 

                                                                     Выполнила: студентка 5 курса

                                                                     Факультет: учетно-статистический

                                                                     Специальность: БУ, А и  А

                                                                     Группа: дневная

                                                                     Проверила: Нефедова С.В.

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Тула

2009 г.

 
 

       ЗАДАНИЕ 1

       Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности и  охарактеризовать качественный уровень  предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

       Результаты  проверки оформить в табл. 1.

Таблица 1

Проверка  согласованности  показателей, отраженных в бухгалтерской  отчетности

(по  данным формы №1-5)

 
 
 
 
 
 

       Окончание таблицы 1

 

      Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности  по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

• Основные средства, дебиторская задолженность, долгосрочные займы и кредиты, краткосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения, краткосрочные кредиты и займы, данные показатели отражены в форме №1 и форме №5, имеют одинаковые значения в бухгалтерской отчетности, что свидетельствует о ее достоверности
• Нераспределенная прибыль, Уставный и Добавочный капитал эти показатели отражены в форме №1 и форме №3 и имеет одно и тоже значение показателя
• Денежные средства (форма №1 и форма №4) – суммы данного показателя на начало и конец отчетного периода совпадают
• Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковое значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2.

      По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отобразить в таблице 2.

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации ( по данным  ф.№1).

                                                                                                      Таблица 2.1

 
 

      На  основании данных бухгалтерского баланса  был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов  и пассивов организации.

      АКТИВ

      Проанализируем  состав активов организации.

      В течение анализируемого периода  произошло увеличение активов на сумму +500600 тыс. руб., темп роста составит к концу года 124,3%.

     Наибольший удельный вес составляют внеоборотные активы (70,4%), доля оборотных активов меньше (29,6%). Оценить положительно структуру имущества нельзя, так как большую часть в его составе занимают внеоборотные средства – трудно реализуемые.

     Оборотные активы на отчетную дату возросли незначительно  на 9 716 тыс.руб. Их удельный вес в общем объеме активов составил на конец года 29,6 %, что на 6,7% ниже, чем на начало года.

      Анализируя  состав внеоборотных активов отметим, что наибольшую долю занимают основные средства – 98,7%, нематериальные активы – 1,3%.

      В составе внеоборотных активов произошло  увеличение  основных средств +482218 тыс.руб. и увеличение нематериальных активов +8666 тыс.руб.

      Тенденцию увеличения  основных средств и нематериальных активов следует оценить положительно, можно сделать вывод о том, что организация приобретает новое имущество, а степень изношенности имеющегося имущества  находится на нормальном уровне.

   За  отчетный период оборотные активы уменьшились на 6,7%. В большей степени этому способствовало увеличение статьи «Дебиторская задолженность» (на +68900 тыс.руб.). Денежные средства увеличиваются (на +6806 тыс.руб.), а запасы уменьшаются (на -60863 тыс.руб.), следовательно, увеличение  дебиторской задолженности и денежных средств связано с увеличением  объема продаж. Увеличение дебиторской задолженности можно охарактеризовать отрицательно: оно означает, что наши должники не рассчитываются с нами, а значит расчет с покупателями и заказчиками ведется не эффективно. В следствии этого увеличение притока денежных средств незначительно - +0,9%.

      В составе оборотных активов произошло  уменьшение:

      - запасов – -60863 тыс.руб.;

      - НДС по приобретенным ценностям  - -21тыс.руб.;

      - краткосрочных финансовых вложений – -5106 тыс.руб.

      Уменьшение  запасов связано с увеличением  выпуска продукции.

      Уменьшение  НДС связано с уменьшением  приобретения организацией ценностей.

      Краткосрочные финансовые вложения – это наиболее ликвидные активы, их уменьшение оценивается отрицательно, т.к. они способствуют получению дохода и следовательно организация могла бы получить дополнительный доход.

   Общие выводы по активу:

1. Итог баланса увеличивается, следовательно, состав и структура имущества оценивается положительно.
2. Структура имущества сформирована не верно, так как в их составе преобладают внеоборотные активы.

      ПАССИВ

      Проанализируем  состав пассива организации.

В течение анализируемых  периодов произошло увеличение источников формирования имущества на сумму +342886 тыс.руб. и уменьшение обязательств на 4%.

      Анализ  капитала и резервов.

      Проанализировав показатель, выявили увеличение капитала и резервов на +342886 тыс.руб., этому способствовало увеличение нераспределенной прибыли +342892 тыс.руб.

     Незначительно сокращается показатель резервного капитала- на 6 тыс.руб.

Анализируя «Обязательства», в целом произошло их увеличение (+157714тыс.руб.), но удельный вес в общем  объеме пассивов уменьшился на 4%.

      Проанализируем  структуру пассива организации.

Анализируя структуру  заметим, что наибольший удельный вес в составе обязательств занимает долгосрочные обязательства 58,2% - на начало года и 64,9% – на конец года, а доля краткосрочных обязательств 41,8% - на начало года и 35,1% – на конец года.

Наличие долгосрочных кредиторских средств является положительным моментом, т.к. в основном они берутся на какую – либо инвестиционную деятельность, т.е. на расширение производства.

     Наибольший  удельный вес в краткосрочных  обязательствах занимает кредиторская задолженность, которая с начала года составляла 99,92%, а на конец года составляет 99,91% , изменение составило -0,01%, или на -17479 тыс.руб., это изменение связано с уменьшением задолженности перед поставщиками и подрядчиками и увеличением задолженности перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам.