Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности на примере ООО «ТрансИмпорт»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ЭЛЕКТРОСТАЛЬСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 
филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Московский государственный машиностроительный университет (МАМИ)»

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

Домашняя работа

 

по дисциплине: «Финансовый менеджмент»

на тему: «Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности на примере

ООО «ТрансИмпорт»

 

 

Выполнил студент: Группы Проверила: к.э.н., доц. Ольхович Т. А.

 

 

 

 

 

Электросталь   2014

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение………………………………………………………………………..……3

1 ГЛАВА. ООО «ТрансИмпорт» как объект исследования…………………5

1.1. Организационно-экономическая  характеристика предприятия……………..5

1.2.Бухгалтерский баланс  предприятия (ф. №1) и Отчет о финансовых  результатах (ф. №2)………………………………………………………………….7

2 ГЛАВА. Анализ  финансового состояния ООО «ТрансИмпорт»…………11

2.1. Анализ структуры и  динамики активов и пассивов  за 2013г……………….11

2.2 Анализ финансовой устойчивости……………………………………………22

2.3 Анализ платежеспособности  и ликвидности…………………………………26

2.4 Анализ динамики показателей, структуры капитала и определение  класса кредитоспособности, рентабельности (прибыльности)………………………….30

2.5 Общие рекомендации  по улучшению финансового состояния……………..34

Заключение………………………….……………………………………………..37

Список использованной литературы…………………………………………..39

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. Конкурентоспособность предприятию, акционерному обществу, любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только правильное управление движением капитала и финансовых ресурсов, находящихся в их распоряжении.

     Финансы —  это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства  и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и  использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств  в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с  другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

     Финансовый  менеджмент — наука об управлении  всеми этими процессами. Управление  финансами предприятия предполагает  разработку методов, которые предприятие  ставит перед собой для достижения  определенных целей, конечной из  которых является обеспечение  прочного и устойчивого финансового  состояния.

     Финансовый  менеджмент включает разработку  и выбор критериев для принятия  правильных финансовых решений, а также практическое использование  этих критериев с учетом конкретных  условий деятельности предприятия.

Финансовое состояние организации оценивается показателями, характеризующими наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Эти показатели отражают результаты экономической деятельности предприятия, определяют его конкурентоспособность, деловой потенциал, позволяют просчитать степень гарантий экономических интересов предприятия и его партнеров по финансовым и другим видам отношений.

Анализ должен представлять собой комплексное исследование действия внешних и внутренних, рыночных и производственных факторов на количество и качество производимой предприятием продукции, финансовые показатели работы предприятия и указывать возможные перспективы развития дальнейшей производственной деятельности предприятия в выбранной области хозяйствования.

Рыночная экономика требует развития анализа в первую очередь на микроуровне, то есть на уровне отдельных предприятий, их структурных внутренних подразделений. В то же время анализ необходим и на макроуровне, так как народно-хозяйственные обобщения не противопоказаны коммерческим отношениям, принципам и требованиям свободного рынка. Анализ на микроуровне имеет совершенно конкретное содержание и связан с повседневной деятельностью предприятий и фирм.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственность «ТрансИмпорт».

Предметом исследования является финансовое состояние ООО «ТрансИмпорт», а также рентабельность, деловая активность и финансовая устойчивость объекта исследования.

Целью исследования, а именно анализа финансового состояния предприятия, ООО «ТрансИмпорт», заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

Цель анализа финансового состояния предприятия определяет задачи его анализа.

Основными задачами анализа финансового состояния являются:

1. Характеристика деятельности предприятия

2. Проведение анализа финансового состояния

3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния

 

 

 

1 ГЛАВА. ООО «ТрансИмпорт» как объект исследования

1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

 

ООО «ТрансИмпорт»  было образовано в 2006 году, в соответствии с действующим законодательством, компания  является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Данное предприятие по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Также предприятие является коммерческой организацией, основной целью деятельности которого является извлечение прибыли. Как юридическое лицо, предприятие самостоятельно осуществляет оперативный, бухгалтерский и статистический учет и отчетность в установленном действующим законодательством Российской Федерации порядке. Оно имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные не имущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество с ограниченной ответственностью «ТрансИмпорт» имеет самостоятельный баланс. Оно в установленном порядке открывает банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами, имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения, имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

ООО «ТрансИмпорт» - транспортная и строительная компания в одном лице и успешно осуществляет транспортную и строительную деятельность на протяжении 8 лет.

Деятельность компании можно разделить на следующие основные направления:

1. земляные работы, рытье котлованов и траншей с вывозом и утилизацией грунта;

2. шпунтовые ограждения;

3. продажа и доставка не рудных материалов (песок, щебень, керамзит, грунт, торф) на строительные объекты.

Рытье котлованов, земляные работы и устройство фундаментов для строительства зданий и сооружений являются наиболее приоритетными направлениями развития.

Основными видами деятельности ООО «ТрансИмпорт» являются:

 Продажа и поставка  инертных материалов:

1. песок (карьерный намывной, речной);

2. щебень (гравийный, известковый);

3. растительный грунт;

 Вывоз и утилизация:

1. строительный мусор, лом;

2. грунт;

3. снег;

Подготовка к застройке:

1. расчистка территорий;

2. демонтаж и снос зданий и сооружений.

 Предоставление спецтехники  в аренду:

1. карьерные самосвалы;

2. экскаваторы;

3. фронтальные погрузчики;

4. грейдеры;

5. бульдозеры.

Для выполнения данных услуг и работ компания располагает штатом квалифицированных сотрудников, государственными лицензиями, дающими право осуществлять данные виды деятельности.

 

2. Бухгалтерский баланс предприятия (ф. №1) и Отчет о финансовых результатах (ф. №2)

2 ГЛАВА. Анализ  финансового состояния ООО «ТрансИмпорт»

2.1. Анализ структуры и динамики активов и пассивов за 2013г

Для установления степени финансирования производственной деятельности за счет собственных средств рассчитываются показатели чистые активы (ЧА) и собственный оборотный капитал (СОК):

ЧА = Активы (стр. 1600) – текущие пассивы (стр. 1500) – Долгосрочные пассивы (стр. 1400) – акции, выкупленные у акционеров (стр. 1320)               

 

ЧА показывает, какими активами компания может располагать за счет постоянного капитала. Этот показатель используется в двух целях:

1. Экспресс-диагностика предприятия. Если ЧА оказываются меньше уставного капитала, то согласно законодательству предприятие обязано уменьшить свой уставный капитал. Если ЧА оказываются меньше минимального установленного законодательством уставного капитала, то предприятие объявляется банкротом.

2. ЧА используются в анализе долгосрочной эффективности деятельности предприятия.

 

СОК = Оборотные активы (стр. 1200) – Текущие пассивы (стр. 1500)

 

       Показывает  в какой степени компания зависит  от заемных ресурсов в части  финансирования текущей деятельности.

       Активы  организации состоят из внеоборотных  и оборотных активов. В ключе  финансового менеджмента их иногда  называют иммобилизованные и  мобильные средства соответственно. Поэтому наиболее общую структуру  активов характеризует коэффициент  соотношения мобильных и иммобилизованных  средств, рассчитываемый по формуле:

Значение данного показателя в большой степени обусловлено отраслевыми особенностями кругооборота средств анализируемой организации. Показывает сколько внеоборотных средств приходится на 1 рубль оборотных активов. Чем выше значение показателя, тем больше предприятие вкладывает в оборотные активы.

Для определения степени финансирования текущей деятельности за счет собственных средств используется следующий коэффициент: