Анализ финансовой отчетности предприятия

   Общий вывод по пассиву:

1. Собственный капитал больше заемного.
2. Темп роста собственного капитала больше заемного.

       ЗАДАНИЕ 3

       По  данным бухгалтерского баланса заполнить  таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами.

Таблица 3

       Состав  и динамика дебиторской и кредиторской задолженности 

       (по  данным ф. №1 и ф. №5)

 

       По  данным таблицы 3 можно наблюдать, что  произошло увеличение дебиторской  задолженности на 15,338% (или на 518100-449200=68900 тыс. руб.).  Данное увеличение произошло  главным образом за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 34,970% и снижения долгосрочной на 2,071% (100%-97,929%). В свою очередь на увеличение краткосрочной дебиторской задолженности повлияло: изменение прочей краткосрочной дебиторской задолженности  на +81,233% и расчетов с покупателями и заказчиками, которое составило +22,811% .

       Долгосрочная  дебиторская задолженность, в свою очередь, уменьшилась (на 4931 тыс. руб.), полностью за счет снижения расчетов с покупателями и заказчиками.

   Так как на конец года наблюдается  прирост дебиторской задолженности при расчетах с покупателями и заказчиками  то это может характеризовать увеличение и просроченной дебиторской задолженности.

   Причинами возникновения просроченной дебиторской  задолженности могут являться:

1. Недостатки в работе организации.
2. Не оплаченные в срок  покупателями счета  по отгруженным товарам и сданным работам.
3. Расчеты за товары, проданные в кредит и не оплаченные в срок товары.
4. Векселя, по которым денежные средства не поступили в срок.
5. Наступления неплатежеспособности или банкротства некоторых покупателей.
6. Высокими темпами наращивания объема продаж.
7. Трудностями в реализации продукции.

   Для уменьшения просроченной дебиторской  задолженности  необходимо вести  внутренний контроль за своевременным  возвратом: выданных под отчет авансов, погашением долгов покупателями и заказчиками в соответствии с установленными каждому из них сроков. 

      Также для  уменьшения дебиторской задолженности  организация может изменить условия  заключения сделок, например,   выбрать  систему отгрузки товаров, работ, услуг  исключительно только после поступления денежных средств на расчетный счет.

        Если не принимать меры по снижению дебиторской задолженности, ее увеличение ведет к снижению ликвидности организации, в данном случае просроченная дебиторская задолженность из  источника  формирования денежных средств, перейдет в обязательства организации, убытки. Чем  продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возращения.

            Поскольку краткосрочная дебиторская задолженность – более ликвидная статья ОА, чем материально-производственные запасы, то увеличение этого показателя будет означать рост мобильности структуры ОА, повышение ликвидности.

       ЗАДАНИЕ 4

       По  данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение  денежных потоков организации за отчетный период по видам деятельности (в абсолютных и относительных  показателях).

       Денежные  средства – наиболее ликвидная часть  активов организации,  представляющая собой наличные и безналичные платежные средства.

 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4

       Распределение денежных потоков по видам деятельности,

         тыс. руб. (по данным формы №4)

 

       По  данным таблицы 4 видно, что остаток  денежных средств на конец отчетного  периода увеличился на 6806 тыс. руб. или  на 44,688%, что положительно влияет на деятельность организации, то есть увеличивается объем денежных средств и возрастает ликвидная часть активов организации.

       За  отчетный период сумма поступивших  денежных средств составила 6472751 тыс. руб. (100%). При этом 96,062% общего валового денежного притока приходится на текущую деятельность; 0,558% - на инвестиционную и 3,380% - на финансовую.

       Из  Формы №4 видно, что существенная доля поступления денежных средств  в виде средств, полученных от покупателей  и заказчиков, то есть выручки от продажи товаров свидетельствует о том, что анализируемое предприятие получает доход, как это и должно быть в первую очередь от своей основной деятельности.

       Приток  денежных средств от инвестиционной деятельности обеспечен в виде выручки  от продажи ценных бумаг.

       Денежный  поток в финансовой деятельности обусловлен дивидендами, процентами по финансовым вложениями. Из Формы 4 видно, что заемные средства не привлекались.

         Отток денежных средств по  всем видам деятельности составляет  за отчетный год 6465945 тыс. руб. (100%). Из них на текущие выплаты приходилась большая часть 85,977%, на инвестиционную - 14,023%.

       Анализ  текущей деятельности говорит о  том, что приток покрывает затраты от текущей деятельности, данное отклонение составляет +658645 тыс. руб. (6217840 - 5559195). Данную ситуацию  можно считать положительным фактором, т.к. приток денежных средств от текущей деятельности покрывает отток по текущей деятельности, и обеспечивает достаточность денежных средств, для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности. Приток денежных средств от текущей деятельности является основным источником, для покрытия  отрицательного отклонения между оттоком и притоком денежных средств по инвестиционной деятельности.

       Приток  денежных средств от инвестиционной деятельности составляет 36148 тыс. руб. или 0,558% от общего объема притока денежных средств. В свою очередь отток равен 906750 тыс. руб. (14,023%) и превышает сумму притока на -870602 тыс. руб., то есть затраты по данному виду деятельности не покрываются. Это можно охарактеризовать как отрицательный момент, т.к. данное отрицательное отклонение 870602 тыс. руб. по инвестиционной деятельности не является источником свободных денежных средств для развития финансовой и текущей деятельности.

       Приток  денежных средств от финансовой деятельности составляет 3,380% (218763 тыс. руб.) от общего объема притока. Отток по данному виду деятельности отсутствует, что дает возможность для развития других видов деятельности (текущей) за счет источника свободных денежных средств.

 
 
 
 

       ЗАДАНИЕ 5

       1. По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации. Результаты расчетов представить в таблице 5.

 

       Таблица 5

       Состав, структура и динамика доходов  и расходов организации

       (по  данным ф. №2)