Анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Маркет-М»

 

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы анализа финансовой отчетности

1.1 Предмет исследования  – финансовые процессы на предприятии

1.2 Информационная база  анализа и методика его проведен

Глава 2. Анализ финансовой отчетности предприятия ООО «Маркет-М»

2.1 Характеристика предприятия

2.2 Анализ финансового  состояния

2.2.1 Анализ состава, структуры  и динамики стоимости имущества  и источников их формирования

2.2.2 Анализ финансовой  устойчивости

2.2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности предприятия

2.2.4 Анализ финансовых  результатов предприятия

2.2.5 Анализ эффективности  деятельности предприятия

2.3 Выводы и рекомендации

Заключение

Список используемых источников

Приложения

 

 

 

 

 

Введение

 

В условиях рыночной экономки и новых форм хозяйствования организации сталкиваются с рядом ранее не возникавших проблем. Одна из них - это квалифицированный выбор партнера на внутреннем и внешнем рынке, так как от этого зависит эффективность будущего сотрудничества. Основным, если не единственным, источником информации об устойчивости финансового положения партнера является бухгалтерская отчетность. В рыночной экономике отчетность организации базируется на обобщении данных бухгалтерского учета и является информационным звеном, связующим организацию с обществом и ее партнерами пользователями информации о деятельности организации. По данным отчетности проводится анализ результатов хозяйственной деятельности и на основании полученных результатов делается вывод об эффективности дальнейшего сотрудничества с этим партнером.

Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические и методологические основы анализа финансовой отчетности

 

Вопрос анализа финансового состояния предприятия является очень актуальным. Поскольку от финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много внимания. Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия:

1. Анализ динамики состава  и структуры активов, их состояния  и движения, а также источников  их формирования.

2. Анализ показателей  финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня.

3. Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования фирмы по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они составляют основу экономического развития фирмы и укрепления ее финансовых отношений со всеми участниками предпринимательской деятельности.

Основными задачами анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности являются:

1. Систематический контроль  выполнения планов реализации  продукции и получения прибыли;

2. Определение влияния  как объективных, так и субъективных  факторов на финансовые результаты;

Эффективность деятельности предприятия относится к числу ключевых категорий рыночной экономики, которая непосредственно связана с достижением конечной цели развития общественного производства в целом и каждого предприятия в отдельности. В наиболее общем виде экономическая эффективность деятельности предприятия представляет собой количественное соотношение двух величин – результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат.

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений.

Эффективность – это относительная величина эффекта равная отношению эффекта к ресурсам, затратам, необходимым для получения этого эффекта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Информационная база анализа и методика его проведения

 

Финансовая отчетность представляет собой наиболее полную, достаточно объективную и достоверную информационную базу, опираясь на которую можно сформировать представление об имущественном и финансовом положении предприятия. Основным источником информации является бухгалтерский баланс, который характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату.

Анализ динамики состава и структуры активов, их состояния и движения, а также источников их формирования.

Анализ непосредственно по балансу – задача довольно трудная и неэффективная, так как слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии предприятия. Поэтому данные бухгалтерского баланса представляют в укрупненном виде. Для этого проводят агрегирование баланса – группировка строк баланса по определенным признакам. (по составу, по принадлежности и т.д.).

Для анализа рассчитывают 3 группы показателей:

- Показатели динамики – изменение активов

- Показатели структуры – удельный вес строк баланса в итоговых показателях

- Показатели структурной динамики – изменение структуры за период.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении. Устойчивым будет считаться то предприятие, активы которого сформированы за счет собственных источников.

Финансовая устойчивость может быть долгосрочной, т. е рассматривается длинный промежуток времени и определяется тем, за счет каких источников сформированы активы и текущей, т. е определяется тем, за счет каких источников сформированы оборотные активы, а именно запасы.

Показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент автономии (финансовой независимости). Показывает удельный вес имущества, сформированного за счет собственных источников.

 

Кавтономии = Собственный капитал / Стоимость имущества.

Рекомендуемое значение – 0,4 ≤ К≤ 0,6

2. Коэффициент финансовой устойчивости. Показывает удельный вес имущества, сформированного за счет устойчивых источников.

Кфин. устойчивости = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) / Стоимость имущества

Рекомендуемое значение – К≥ 0,6

3.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования. Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

Кобеспеч-ти соб. источниками = Собственный капитал – (Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Нижняя граница 0,1, рекомендуемое значение 0,5

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников.

Анализ платежеспособности предприятия и ликвидности активов его баланса.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Платежеспособность характеризуют коэффициенты ликвидности, которые показывают удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет различных групп оборотных активов.

Коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности. Показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, т. е. в ближайший момент времени.

К абсолютной ликвидности = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Текущие обязательства

Рекомендуемое ограничение - К≥ 0,2÷ 0,5 – зависит от отраслевой принадлежности организации

2. Коэффициент промежуточного покрытия. Показывает удельный вес краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и ожидаемых поступлений от дебиторов в течение года.

К промежуточ. покрытия = Дебиторская задолженность + Денежные средства / Текущие обязательства

Рекомендуемое значение –К ≥ 1

3. Коэффициент текущей ликвидности. Показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить за счет оборотных средств.

Ктекущ. ликвидности = Оборотные активы / Текущие обязательства

 

Рекомендуемое значение –К≥ 2

Анализ финансовых результатов осуществляетсяна основе формы №2 – отчет о прибылях и убытках. Для проведения анализа необходимо посчитать абсолютные и относительные отклонения по всем статьям отчета о прибылях и убытках, а также удельную долю каждой статьи доходов в их общей сумме и расходов в их общей сумме, т. е. провести горизонтальный анализ.

Анализ эффективности деятельности предприятия:

Основными источниками для анализа эффективности работы предприятия являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках

Показатели эффективности:

2. Рентабельность затрат – ρзатрат. Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат.

ρзатрат = Прибыль / с/с(полная).

3. Рентабельность оборотного капитала – ρоборотного капитала. Показывает, сколько прибыли приносит один рубль, вложенный в оборотный капитал предприятия.

ρосновного капитала = Балансовая прибыль / Стоимость оборотного капитала

4. Срок погашения дебиторской задолженности. Показывает, за сколько в среднем дней, погашается дебиторская задолженность организации.

Срок погашения дебиторской задолженности = Средняя стоимость дебиторской задолженности * период / Выручка от продажи

 

5. Срок погашения кредиторской задолженности. Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам.

Срок погашения кредиторской задолженности = Средняя стоимость кредиторской задолженности * период / Выручка от продажи

6.Оборачиваемость запасов. Показывает, за сколько в среднем дней, оборачиваются запасы в анализируемом периоде.

Оборачиваемость запасов = Средняя стоимость запасов* период / Выручка от продажи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Наименование показателя	начало года	конец года	наименование показателя	начало года	конец года
Актив			Пассив
1. Внеоборотные активы			3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1	1	Уставный капитал	7010	7010

 

Основные средства	7993	7837	Добавочный капитал	6	6
Доходные вложения в мат.ценности	258	-	Нераспределенная прибыль	383	1533
Итого по разделу 1	7994	8096	Итого по разделу 3	7399	8549
2. Оборотные активы			4. Долгосрочные обязательства	64	65
Запасы и затраты	62709	31351	Итого по разделу 4	64	65
в т.ч. С и М	90	79	5. Краткосрочные обязательства
Затраты в незаверш.произв-ве	424	307	Краткосрочные займы и кредиты	66744	70214
ГП и товары для перепродажи	61580	30370	Кредиторская задолженность	115636	49476
расходы будущих периодов	615	595	В т.ч. поставщики и подрядчики	114371	48229
НДС по приобретенным ценностям	10957	5503	Задолженность перед персоналом организации	639	711
ДЗ в теч. 12 мес после отчетной даты	104685	80576	Задолж. перед гос.внебюджетными фондами	199	265
В т.ч. покупатели и заказчики	66711	81541	Задолжен. по налогам и сборам	167	61
Денежные средства	3498	2778	Прочие кредиторы	260	210
Итого по разделу 2	181849	120208	Итого по разделу 5	182380	119690
Баланс	189843	128304	Баланс	189843	128304