Технико-экономическая эффективность функционирования предприятия

 

 

5. Отчисления на ФОТ.

Отчисления на социальные нужды по действующему законодательству составляют 26% от фонда заработной платы. Т.о.  отчисления на социальные нужды в год составят:

Зобщ = ∙ 0,26=2220 ∙ 0,26=577,2  (тыс.руб.)           (3.3)

 

 

6. Затраты на  рекламу.

Таблица 3.8 - Затраты на рекламу

Виды затрат	Сумма затрат в месяц, тыс.руб.	Сумма затрат в год, тыс. руб.
Телевидение	15	180
Радио	8	86
Газеты	2	24
Итого (Зпр):	5	290

 

 

7. Прочие общие  хозяйственные затраты.

Таблица 3.9 - Прочие расходы

Виды затрат	Сумма затрат в месяц, тыс. руб.	Сумма затрат в год, тыс. руб.
Канцелярские принадлежности	0,6	7,2
Материалы и сырье	160	1920
Итого (Зпр):		1927,2

 

 

Таблица 3.10 - Смета общих затрат автоцентра

Виды затрат	Сумма затрат                      (с учетом НДС), тыс.руб
Приобретение технологического оборудования и оснастки, (Зоборуд)	2874,2
Амортизационные отчисления, (Заморт)	576,347
Затраты на коммунальные услуги, (Зком.ндс)	129,423
Фонд оплаты труда, (ЗФОТ)	2220
Отчисления на ФОТ, (Зсн)	577,2
Затраты на рекламу	290
Прочие расходы, (Зпр)	1927,2
Итого, (Зобщ):	8594,37

 

 

Графическое изображение распределения расходов по статьям затрат за год приведено на рисунке 3.

Рисунок 3 – Смета затрат за год

 

3.2 Планирование финансовой деятельности

Согласно календарному табелю рабочего времени на 2014 год, при сорокачасовой рабочей неделе фонд рабочего времени 1-го машино-места составляет ФРВ=2080 ч. Значит, общий фонд рабочего времени всего участка ТО иТР при наличии на нем 4 машино-мест  составит:

ФРВобщ=ФРВ×n,(ч)                                           (3.4)

где  ФРВ - фонд рабочего времени 1-го машино-места, n - количество машино-мест.

Т.о. общий фонд рабочего времени 4-х машиномест при 100% загруженности составит:

ФРВобщ=2080×4=8320 (ч).

Выручка центра (В) при 100% использовании рабочего времени машиномест, найдем по формуле:

В=ФРВобщ×Ц (тыс.руб.)                                      (3.5)

где Ц – цена нормо-часа

При установлении цен на различные виды сервисных услуг можно использовать следующие методы :

1.  Установление  цен на основе затрат, при этом  размер прибыли в цене устанавливается  по инициативе (предложению) автосервисного  предприятия, которое при этом  руководствуется разными факторами (например, экономическим состоянием  предприятия).

2.  Установление  цены  на  основе  ощутимой  ценности  товара. В  обслуживании  автомобилей  суть  данного  метода  заключается  в  том,  что  за  одну  и  ту  же  услугу  можно  заплатить  разную  цену  в зависимости  от  того,  в  каких  условиях  она  предоставляется. Например, на  крупных СТО стоимость оказываемых  услуг выше,  чем  у средних  и мелких.

3.  Ориентация  на  конкурентов,  с  отклонением  от  них  в  зависимости  от  наличия  или  отсутствия  конкурентных  преимуществ автосервиса или  конкретной услуги.

4.  Расчет  цены  на  основе  безубыточности  и  обеспечения  целевой  прибыли. В  основе  данного метода  лежит  график безубыточности, на  котором  представлен  характер  поведения  различных  экономических  показателей  в  зависимости  от  объема продаж.

При расчёте стоимости услуг организуемого участка будем использовать комбинированный метод, состоящий из установления цены на основе ощутимой ценности товара и ориентации на конкурентов.

Нормо-час за проведение технического обслуживания легковых автомобилей в г. Белгороде в автосалонах составляет порядка 1200-1500 руб., в независимых мастерских – 800-1400 руб. (данные портала www.bel.ru). Учитывая цены будущих конкурентов, общие затраты на организацию участка ТО и ТР, а также социальный уровень жизни населения, предполагается назначить цену за нормо-час для ремонтных работ в размере Ц=1500 руб. с учетом НДС.   Цена включает в себя затраты на коммунальные услуги, часовую стоимость машино-места, амортизацию арендуемого оборудования и оснастки, стоимость выдаваемого комплекта спецодежды, НДС.

Подставим в формулу 3.5 величины, рассчитанные выше:

В=8320 ×1,5=12480 (тыс.руб.).

Прибыль участка найдем по формуле:

Пр=В-Зобщ,(руб),                                             (3.6)

где Пр - прибыль; В - выручка; Зобщ - суммарные затраты.

Подставив, в выше приведенную формулу расчета прибыли соответствующие данные, получим следующее значение прибыли участка ТО и ТР при 100% загруженности машино-мест:

Пр=12480-8594,37=3885,63тыс.руб.)                    (3.7)

Из полученной суммы прибыли необходимо вычесть налог на прибыль, который по действующему законодательству составляет 20%. Т.о. сумма налога на прибыль составит

Знп=3885,63×0,2=777,126(тыс.руб.).                     (3.8)

Значит, чистая прибыль участка составит за минусом налогов:

Прчист=3885,63-777,126=3108,504(тыс.руб.)           (3.9)

Значения чистой прибыли при различной загрузке машино-мест приведены в таблице 3.11 и представлены на рисунке 4..

Таблица 3.11 - Значения чистой прибыли в зависимости от процента загрузки машино-мест

Параметр	Процент загрузки машино-мест, %
	25	50	75	100
Фонд рабочего времени, ч	2080	4160	6240	8320
Выручка, тыс.руб.	3120	6240	9360	12480
Прибыль, тыс.руб.	-	-	765,63	3885,63
Налог на прибыль, тыс.руб.	-	-	153,126	777,126
Чистая прибыль, тыс.руб.	-	-	612,504	3108,504

 

 

 

Рисунок 4 - Значения чистой прибыли при различной загрузке машино-мест

 

3.3 Расчёт  точки безубыточности

Для обеспечения участка ТО и ТР необходимо определить минимальную программу работ и услуг (точку безубыточности). Точка безубыточности - минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно найти как графическим, так и расчетным способом.

Расчет точки безубыточности производится по формуле:

А=Зпост/Ц-(Зпер/ФРВ)                                    (3.12)

Подставив в формулу 3.12 соответствующие значения:

А=6674,37/1,5-(1920/12480)=4449,43 (ч)

Полученное значение  А=4449,43 (ч), соответствует 50 % ФРВ машино-мест.

По данным таблицы 3.12 строится график безубыточности (рисунок 5), из которого графическим способом определим точку безубыточности (A).

Таблица 3.12 – Анализ безубыточности участка ТО и ТР.

Параметр	Процент загруженности машино-мест,%
	%	25	50	75	100
Выручка (В)	тыс.руб.	3120	6240	9360	12480
Материалы и сырье	тыс.руб.	480	960	1440	1920
Переменные затраты (Vcosts)	тыс.руб.	480	960	1440	1920
Материальные затраты (приобретение технологического оборудования и оснастки)	тыс.руб.	2874,2	2874,2	2874,2	2874,2
Амортизационные отчисления	тыс.руб.	576,347	576,347	576,347	576,347
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	2220	2220	2220	2220
Отчисления на ФОТ	тыс.руб.	577,2	577,2	577,2	577,2
Затраты на коммунальные услуги	тыс.руб.	129,423	129,423	129,423	129,423
Затраты на рекламу	тыс.руб.	290	290	290	290
Прочие затраты (без затрат на материалы и сырье)	тыс.руб.	7,2	7,2	7,2	7,2
Постоянные затраты (Fcosts)	руб.	6674,37	6674,37	6674,37	6674,37
Общие затраты (Tcosts)	руб.	7154,37	7634,37	8114,37	8594,37

 

 

Рисунок 5 – График безубыточности участка ТО и ТР

 

Таким образом точка безубыточности, полученная графическим способом, А=66%. Отсюда можно сделать вывод о том, что при уровне загруженности машино-мест выше точки безубыточности затраты на организацию участка ТО и ТР окупятся в первый год его работы.

 

3.4 Расчёт  рентабельности

Рента – доход; таким образом, рентабельность – прибыльность, расходность. Показатель рентабельности используют для сравнительной оценки эффективности работы отдельных предприятий и отраслей. Эти показатели характеризуют полученную прибыль по отношению к затраченным производственным ресурсам.

Рентабельность участка (Рп) определим по формуле:

Рп=(Прчист/В) ∙100%,                                      (3.13)

где Прчист – чистая прибыль участка за год, тыс.руб; В – выручка поста, тыс.руб.

Подставив в формулу 3.13 соответствующие данные, получаем, при 50% загрузке четырех машино-мест ежедневно в течение года, следующие значения:

Рп=3108,504/12480 ∙100%=25%

Аналогично, для наглядности произведем расчеты рентабельности поста при 75 и 100% загрузке всех машино-мест ежедневно. Результаты этих расчётов сведем в таблицу 3.13.

Таблица 3.13 - Значение рентабельности участка, в зависимости от процента загрузки машино-мест

Параметр	Процент загрузки машино-мест, %
	25	50	75	100
Рентабельность участка, %	6	12	19	25

 

 

 
Рисунок 6 – Рентабельность участка, в зависимости от % загрузки машино-мест

 

3.5 Расчет  себестоимости нормо-часа

Произведем расчет себестоимости нормо-часа по формуле:

Ру=(Ц-С/С)·100%                                          (3.14)

Где Ру – рентабельность услуги, Ц - цена единицы услуги, С - себестоимость услуги.