Анализ товарооборота на примере предприятия ООО «Светлана»

1. Анализ товарооборота на примере предприятия ООО «Светлана».

 

1. Организационно – экономическая характеристика предприятия.

Объектом исследования является предприятие общественного питания, организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (ООО «Светлана»), директор Дорохова Светлана Геннадьевна. Предприятие создано в соответствии с решением единственного участника от 23 июня 2006 года. Данное предприятие является форматом – кафе.  Основной вид деятельности кафе - предприятие общественного питания по организации питания и отдыха потребителей с предоставлением ограниченного по сравнению с рестораном ассортимента продукции общественного питания, реализующее фирменные, заказные блюда, изделия, алкогольные и безалкогольные напитки. Основной целью предприятия является получение прибыли, а также удовлетворение запросов потребителей.

Предприятие располагается на 268 километре автодороги «Байкал», перед кафе предусмотрена автомобильная парковка. Кафе работает круглосуточно.  Данное предприятие находиться на собственных площадях. Общая площадь составляет 306,6 м2, а площадь производственных помещений (горячий цех, овощной цех, заготовочный цех, моечная посуды, склад) - 103м2.

Предприятие существует 8,5 лет. В перспективе предприятия открытие филиала в г. Кургане, расширение ассортимента, также увеличение товарооборота.

Численность работающих  22 человека: 1- директор, 1- заведующий, 1- бухгалтер, 2- бармен, 2- старший повар, 4- технический персонал, 4 – официант, 4- повар, 3- помощник повара. Организационная структура предприятия показана на рисунке 1.

 

 

 

 

Рисунок 1 – Структура управления ООО «Светлана»

 

В таблице 1 представлены основные показатели финансово–хозяйственной деятельности.

Таблица 1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013-2014 годы, тыс.р.

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение плюс, минус	Темп отклонения,%
Товарооборот	16923	18529,3	+1606,3	109,5
Сумма валового дохода	7209,2	7869,4	+660,2	109,1
Уровень валового дохода, %	42,6	42,47	-0,13	99,7
Сумма издержек обращения	6398,6	6898,4	+499,8	107,8
Уровень издержек обращения,%	37,81	37,23	-0,58	98,5
Прибыль от реализации	810,6	971	+160,4	119,8
Рентабельность прибыли от реализации	4,79	5,24	+0,45	109,4

Данные таблицы 1 свидетельствуют об эффективной деятельности предприятия. Так как соблюдается «золотое» правило предпринимательской деятельности при котором индексная цепочка равна Упр>Ут>Уио. И на предприятии она имеет вид 119,8>109,5>107,8

Так, товарооборот за изученный период увеличился с 16923 тыс. рублей до 18529,3  тыс. рублей в 2014 году. При абсолютном отклонении 1606,3 тыс. рублей и относительном 109,5 процентов.

Увеличилась сумма валового дохода с 7209,2 тыс. рублей до 7869,4 тыс. рублей в 2014 году при абсолютном отклонении 660,2 тыс. рублей и относительном 109,1 процентов. На предприятии правильное соотношение между товарооборотом и суммой валовой прибыли Ут>Увд (109,5>109,1)

В результате такого соотношения уровень валового дохода снизился с 42,6 до 42,47 в 2014 году при абсолютном снижении 0,13 к товарообороту и относительном 0,3 процентов (100-99,7).

При росте товарооборота на 9,5 процентов сумма издержек обращения увеличилась на 7,8 процентов, то есть с 6398,6 тыс. рублей до 6898,4  тыс. рублей в 2014 году. В результате такого соотношения уровень издержек обращения снизился с 37,81 до 37,23 при абсолютном снижении 0,58  к товарообороту и относительном снижении 1,5 процента.

Прибыль от реализации, полученная как разница между суммой валового дохода и суммой издержек обращения увеличилась с 810,6 тыс. рублей до 971 тыс. рублей в 2014 году при абсолютном росте 160,4 тыс. рублей и относительном 119,8 процентов.

 

2. Анализ товарооборота по общему объему.

 

Одним из основных экономических показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия и  предприятия общественного питания является товарооборот - процесс обмена товаров на деньги. Владелец товара (услуги) - торговое предприятие (предприятие общественного питания) - за деньги передает товар(услугу) в собственность другому юридическому или физическому лицу.

Розничный товарооборот является одним из основных показателей, по которому оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли. Товарооборот должен изучаться как в действующих так и в сопоставимых ценах. Сопоставимый товарооборот определяется как соотношение между товарооборотом в действующих ценах и индексом розничных цен на товар.

В процессе анализа товарооборота и выпуска продукции предприятий общественного питания решаются следующие задач: выявляется степень выполнения плана по объему и составу товарооборота, выпуску продукции и ее ассортименту; изучается динамика развития  этих показателей в течение ряда лет; анализируется равномерность выполнения плана выпуска  и реализации продукции в течение года (по кварталам и так далее); выявляется степень удовлетворения спроса потребителей.

В результате анализа изыскиваются использованные резервы и разрабатываются конкретные мероприятия по улучшению работы предприятия с целью наиболее полного удовлетворения спроса потребителей на продукцию общественного питания и достижения высокой эффективности использования производственных цехов и залов.

В таблице 2 представлен анализ товарооборота в действующих и сопоставимых ценах.

 

Таблица 2 – Анализ общего объема товарооборота за 2013 – 2014 года, тыс. р.

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение: плюс, минус	Темп роста, проценты
Товарооборот в действующих ценах	16923	18529,3	+1606,3	109,5
Товарооборот в сопоставимых ценах	16923	17109,2	+186,2	101,1

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют об абсолютном увеличении товарооборота на 1606,3 тыс. рублей по сравнению с 2013 годом. Фактический объем товарооборота составил 18529,3 тыс. рублей при относительном отклонении 109,5 процентов.

В 2014 году сопоставимый товарооборот по сравнению с фактическим товарооборотом увеличился на 1,1  процента.

Проводя  анализ,  следует установить динамику развития товарооборота, что представлено в таблице 3.

Таблица 3 – Динамика розничного товарооборота за 2012 – 2014 года

Год	Фактический товарооборот, тыс. руб.	Динамика, %
		Цепная	базисная
2012	15789
2013	16923	107,2	107,2
2014	18529,3	109,5	117,3
Среднегодовой рост			108,3

 

Расчеты показали, что в предприятии неравномерно изменялся товарооборот по исследуемым годам так в 2013 году товарооборот составил 16923 тыс.  рублей с темпом роста 107,2 процента, а в 2014 году при росте товарооборота на 1606,3 тыс. рублей темп роста составил 109,5 процентов. За три года среднегодовой темп роста составил 108,3 процента.

 

Таблица 4 - Динамика розничного товарооборота в сопоставимых ценах

Год	Сопоставимый товарооборот, тыс. руб.	Динамика, %
		цепная	базисная
2012	15789	100	100
2013	15953	101,7	101,7
2014	17109,2	106,6	108,3
Среднегодовой рост			104,1

 

Расчеты показали, что в предприятии неравномерно изменялся товарооборот по исследуемым годам так в 2013 году товарооборот составил 15953 тыс. рублей с темпом роста 101,7 процента, а в 2014 году товарооборот составил 17109,2 тыс. рублей темп роста составил 106,6 процента. За три года среднегодовой темп роста товарооборота составил 104,1 процентов.

Следующим этапом анализа товарооборота является изучение размещения товарооборота по периодам года, что отражено в таблице 5.

 

Таблица 5 – Размещение товарооборота по периодам года в кафе «Светлана»

Квартал	2013 год		2014 год		Отклонение: плюс, минус		Темп отклонения, проценты
	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1	4484,6	26,5	4836,1	26,1	+ 351,5	-0,4	107,8
2	4163	24,6	4613,8	24,9	+450,8	+0,3	110,8
3	3672,3	21,7	4187,6	22,6	+515,3	+0,9	114
4	4603,1	27,2	4891,8	26,4	+288,7	-0,8	106,3
Итог за год	16923	100	18529,3	100	+1606,3		109,5

 

Данные таблицы свидетельствуют о неравномерном изменении товарооборота по периодам года. Так в первом квартале товарооборот увеличился с 4484,6 тыс. рублей до 4836,1 тыс. рублей при абсолютном отклонении 351,5 тыс. рублей и относительном 7,8 процентов (107,8-100), то есть ниже среднего по итогу, что привело к снижению  удельного веса этого квартала с 26,5 до 26,1 процентов к итогу в 2014 году, отклонение составило 0,4 процента.

Во втором,  квартале фактически реализовано товаров на сумму 4613,8 тыс. рублей, что выше уровня 2013 года на 450,8 тыс. рублей, темп роста составил 110,8  процентов, что выше уровня общего объема товарооборота, что привело к повышению удельного веса с 24,6 до 24,9 процентов при абсолютном отклонении 0,3 процентов к итогу.

В третьем квартале товарооборот увеличился по сравнению с прошлым годом на 515,3 тыс. рублей, фактически реализовано товара  на сумму 4187,6 тыс. рублей при относительном приросте 14 процентов, то есть выше среднего по итогу, что привело к увеличению удельного веса с 21,7 до 22,6 процентов в 2014 году.

В четвертом квартале в 2014 году фактически продано товаров на сумму 4891,8 тыс. рублей, что выше уровня прошлого года на 288,7 тыс. рублей и относительном росте 106,3 процента. В связи с тем, что темп роста ниже среднего по итогу снизился удельный вес этого квартала с 27,2 до 26,4 процентов.

Для определения равномерности развития товарооборота целесообразно рассчитать и проанализировать среднее квадратическое отклонение, коэффициент равномерности, коэффициент ритмичности. На основании таблицы 5 разработана таблица 6.

 

Таблица 6 – Информационная таблица для расчета коэффициента ритмичности, тыс.р.

Квартал	Темп роста	x-xср	(x-xср)2
1	107,8	-1,7	2,89
2	110,8	+1,3	1,69
3	114	+4,5	20,25
4	106,3	-3,2	10,24
Итого	109,5		35,07

 

Выше перечисленные показатели рассчитываются по следующим формулам:

Среднеквадратическое отклонение= = 2,96

Коэффициент равномерности - Кравн = σ×100 / х = 2,96* 100 / 109,5 = 2,7

Коэффициент ритмичности - Критм = 100 – Кравн = 100 – 2,7 = 97,3 %

Таким образом, изменение по кварталам составило ±2,7 от средней величины. Рассчитанный коэффициент ритмичности свидетельствует о неравномерном изменении товарооборота по кварталам, так как он не приближен к 100 процентам.  А равномерным считается коэффициент ритмичности входящий в промежуток от 99,1 процента  до 100 процентов. Так же на основании данных о квартальном изменение товарооборота был рассчитан коэффициент сезонности, расчет представлен в таблице 7.

 

Таблица 7 – Расчет сезонности продажи в кафе «Светлана», тыс.р.

Квартал	2012	2013	2014	Итого за 3 года, тыс. руб.	Среднее за 3 года, тыс. руб.	Индекс сезонности, %
1	4105,1	4484,6	4836,1	13425,8	4475,3	104,8
2	3868,3	4163	4613,8	12645,1	4215	98,7
3	3505,2	3672,3	4187,6	11365,1	3788,4	88,7
4	4310,4	4603,1	4891,8	13805,3	4601,7	107,8
Итого  за год	15789	16923	18529,3	51241,3	17080,4	400
Среднее за кварталы	3947,25	4230,75	4632,325	12810,325	4270,1