Анализ товарооборота на примере предприятия ООО «Светлана»

5018,225 * 1,048 = 5259,1

Плановый товарооборот за 2 квартал

5018,225 * 0,987 = 4953

Плановый товарооборот за 3 квартал

5018,225 * 0,887 = 4451,2

Плановый товарооборот за 4 квартал

5018,225* 1,078 = 5409,6

При планировании товарных запасов используются такие методы как: экстраполяции, средней скользящей, абсолютных разниц и эластичности.

Таблица 25 – Информация для планирования товарных запасов, тыс.руб

Год	Товарооборот	Темп отклонения %	Средние товарные запасы	Темп отклонения, %	Товарооборачиваемость в днях
2012	15789	-	353	-	8,1
2013	16923	107,2	365	103,4	7,8
2014	18529,3	109,5	404	110,7	7,9
2015	20072,9	108,4

 

1. Метод экстраполяции

З2015 = 404*=432,2

Здн=432,2*365/20072,9=7,8

2. Метод абсолютных разниц

(365 – 353) + (404 – 365) / 2 = 25,5

З2015 = 404 + 25,5 = 429,5

3. Метод эластичности

Кэл = прирост суммы запасов / прирост товарооборота = 10,7 / 9,5 = 1,1

З2015 = 8,4 * 0,9 = 9,24

З2015 = 404 * 1,0924 = 441,3

4. Метод средней скользящей

8,1

7,8 7,95

7,9 7,85 7,9

   = (7,9 – 8,1) / 2 = - 0,1

ТОдн2015 = 7,9 + 2 *(-0,1) = 8,1

 

 

Таблица 26 – Расчет норматива товарного запаса методом технико-экономических расчетов.

Товарная группа	Ассортимент	Цена	Завоз товара	Наименований в одной партии	Однодневный товарооборот	Время на приемку и подготовку	Гарантийный запас	I часть	II часть	Запасы в днях	Сумма запасов
Мясо, курица	13	330	2	8	12,4	0,3	10	1,34	0,6	2,434	30,18
Рыба	15	350	2,7	6	5,5	0,3	10	1,95	0,54	3,039	16,71
Колбасные изделия	15	350	2,5	7	5,4	0,3	10	1,97	0,58	3,105	16,77
Сыр	5	400	4,6	4	3	0,3	10	1,67	1,84	4,161	12,44
Картофель	1	60	7	1	1,5	0,3	10	1,04	3,5	5,294	7,94
Молоко и молочная продукция	25	135	1,4	14	0,5	0,3	10	7,75	0,39	9,228	4,61
Фрукты	8	65	2	6	0,7	0,3	10	1,74	0,75	3,039	2,13
Овощи	7	90	7	6	0,5	0,3	10	2,26	3	6,086	3,04
Прочие группы товаров	115	280	15	103	21,2	0,3	10	2,52	6,7	10,442	221,37

 

Определим общие запасы в днях по предприятию:

20072,9 : (315,2 *365)= 5,7

Таблица 27 - Выбор оптимально варианта

Метод	Товарооборачиваемость в днях в 2014 году, дней	Плановые товарные запасы
		Сумма, тыс. руб	Товарооборачиваемость в днях, дней
Экстраполяции	7,9	432,2	7,86
Абсолютных разниц	7,9	429,5	7,81
Эластичности	7,9	441,3	8
Средней скользящей	7,9	445,4	8,1
Метод технико-экономических расчетов	7,9	315,2	5,7

 

По нашему мнению, оптимальными являются  товарные запасы рассчитанные методом технико-экономических расчетов с плановой суммой товарных запасов 315,2 тысяч рублей и с количеством дней оборота 5,7.

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию расходов, а так же на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись с наименьшими потерями. В таблице представлена информация для расчета плановых издержек обращения.

Таблица 28 – Информация для расчета плановых издержек обращения

Год	Товарооборот, тыс. руб	Темп отклонения, %	Сумма издержек обращения, тыс. руб.		Удельный вес условно-постоянных расходов , %	Общая сумма издержек обращения, тыс. руб.	Уровень издержек обращения, %
			Условно переменные	Условно постоянные
2012	15789	100	3114,2	2874,6	48	5988,8	37,93
2013	16923	107,2	3263,3	3135,3	49	6398,6	37,81
2014	18529,3	109,5	3449,2	3449,2	50	6898,4	37,23
2015	20072,9	108,4

 

1. Метод экстраполяции 

ИОпл = 6898,4*=7403,8

2. метод средней скользящей

37,93

37,81 37,87

37,23 37,52 37,695

= (37,695 – 37,87) / 2 = -0,0875

Уиопл = 37,23 + 2 * (-0,0875) = 37,055

3. Комбинированный метод

Расчет условно-переменных расходов

Кэл = (3449,2 / 3263,3) * 100 / 109,5 = 0,96

Упер = 8,4 * 0,96 = 8,064

ИОперпл = 3449,2 * 1,08064 = 3727,3

Расчет условно-постоянных издержек обращения

ИОпост = 3449,2*=3778,2

Расчет общей плановой суммы издержек обращения

ИОпл = 3727,3+ 3778,2 = 7505,5

Таблица 29 – Выбор оптимального варианта

Метод	Товарооборот в 2014 году, тыс. руб.	Плановые издержки обращения
		Сумма, тыс. руб	Уровень издержек обращения, %
Экстраполяции	20072,9	7403,8		36,88
Средней скользящей	20072,9	7437		37,05
Комбинированный	20072,9	7505,5		37,39

 

Так как предприятие пытается снизить сумму издержек обращения оптимальным вариантом являются расходы рассчитанные методом экстраполяции. С плановой суммой издержек обращения 7403,8 тысяч рублей и уровнем издержек обращения 36,88 процента к плановому товарообороту.

При планировании фонда заработной платы используется соотношение 1:0,8, то есть при росте объема реализации на 1 процент зарплата увеличивается на 8,3 процента. Таким образом, темп роста фонда заработной платы будет равен 108,3 процента (11 * 8,3).

 

Таблица 30 – Планирование фонда заработной платы

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение + -	Темп отклонения,%
Товарооборот, тыс. р.	106314	127683	+21369	120
Численность  работников, чел.	9	9	-	100
Производительность труда, тыс.р.	11813	14187	+2374	120,1
Фонд заработной платы, тыс. руб.	2600	2800	+200	107,7
Уровень фонда заработной платы,%	2,4	2,2	-0,2	91,7
Зарплатоотдача, р.	40,8	45,6	+4,8	111,8
Зарплатоемкость, р.	0,0245	0,0219	-0,0026	89,4

 

Сумма фонда заработной платы в планируемом году будет равна 2800 тыс. рублей. В результате правильного соотношения объема товарооборота и фонда заработной платы ( 120 > 107,7) соответственно, снизится уровень фонда заработной платы на 0,2 процента. На эту величину повысится рентабельность предприятия в связи с тем что в издержки обращения включаются отчисления на социальные нужды в размере 34 процентов от фонда заработной платы. Следовательно, повышение рентабельности составит 0,27 процентов (0,2 * 1,34). А сумма прибыли увеличится на 287 тыс.  рублей (106314 * 0,27) / 100.