Анализ товарооборота на примере предприятия ООО «Светлана»

 

Индекс сезонности рассчитывается по следующей формуле:

Среднее за три года квартала ×100 / среднее за 3 года всех кварталов

Расчеты показали, что наибольший спрос на товары в четвертом квартале 107,8  процентов, а наименьший в третьем  квартале 88,7 процента.

Далее рассмотрим анализ состава товарооборота в кафе Светлана, также в денежном выражении, рассмотрим, какое количество продукции продается собственного производства и покупных товар

 

 

 

 

 

Таблица 8 – Анализ состава товарооборота в кафе «Светлана», тыс.р.

Показатель	2013		2014		Отклонение по		Темп роста,%
	Сумма	Удельный вес,%	Сумма	Удельный вес,%	Сумме	Удельному весу, %
Продажа продукции собственного производства	12067,8	71,31	13596,8	73,38	+1529	+2,07	112,7
Продажа покупных товаров	4855,2	28,69	4932,5	26,62	+77,3	-2,07	101,6
Итог	16923	100	18529,3	100	1606,3	-	109,5

 

Из таблицы 8 видно, что за 2 года увеличился объем продаж продукции собственного производства на 1529 тыс. рублей, продажа покупных товаров увеличилась на 77,3 тыс. рублей.  В 2014 году продажа продукции собственного производства составила 13596,8 тыс. рублей, а продажа покупных товаров составила 4932,5 тыс. рублей.

Далее рассмотрим факторы, повлиявшие на товарооборот такие как: индекс цен, использование товарных ресурсов, материальных, финансовых, трудовых ресурсов. В таблице 9 представлена информация для расчета факторов повлиявших на товарооборот.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 9 – Факторы, повлиявшие на товарооборот, тыс. р.

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение плюс, минус	Темп отклонения,%
Товарооборот	16923	18529,3	+1606,3	109,5
Численность работников	22	22	-	100
Производительность труда	769,2	842,2	+73	109,5
Количество посадочных мест	55	59	+4	107,3
Товарооборот на одно посадочное место, тыс.р.	307,7	314	+6,3	102
Стоимость основных фондов	1308,9	1330	+21,1	101,6
Фондоотдача	13	14	+1	107,7

 

1. Влияние изменения цен

Для расчета влияния изменения цен определяется сопоставимый товарооборот.

Тсоп = Тф / Уцен , где

Уцен  -  индекс цен

Индекс цен в 2014 году составил 1,083, то есть цена увеличилась на 108,3 процентов по сравнению с 2013 годом, на продукцию общественного питания

а) Определяем сопоставимый товарооборот отчетного года:

Тсоп = 18529,3/1,083=17109,2

б) Определяем влияние изменения цен Тф– Тсоп = 18529,3-17109,2=1420,1

Таким образом, за счет роста цен товарооборот увеличился на 1420,1 тыс. рублей.

в) Определяем влияние изменения физического объема продаж 

Тсоп– Тплановый = 17109,2-16923=186,2

Итого: 1420,1+186,2=1606,3

Удельный вес экстенсивного фактора

1420,1/1606,3*100=88,41 процентов.

Удельный вес интенсивного фактора

186,2/1606,3*100=11,59 процентов

Итого: 88,41+11,59=100 процентов

2. Влияние основных фондов  на товарооборот

Т = ОФ * Фо где

ОФ – стоимость основных фондов

Фо – фондоотдача

Рассчитаем влияние основных фондов методом цепных постановок по формуле:

Т = ОФ * Фо

1-  расчет Офпл * Фопл = 1308,9*13=17015,7  (17290-17015,7=274,3) 

2-  расчет ОФф* Фопл = 1330*13=17290

3-  расчет ОФф * Фоф = 1330*14=18620    (18620-17290=1330)

Итого: 274,3+1330=1604,3

Удельный вес экстенсивного фактора

274,3/1604,3*100=17,1 процентов

Удельный вес интенсивного фактора

1330/1604,3*100= 82,9 процентов

Итого: 17,1+ 82,9 = 100 процентов

3. Влияние трудовых ресурсов  на товарооборот рассчитаем по  формуле:

Пт = Т / Ч

Пт – производительность труда

Ч – численность рабочих

Рассчитаем влияние трудовых ресурсов методом цепных подстановок по формуле:

Т = Ч * Пт

1 – расчет Чпл * Птпл =22*769,2=16922,4   (16922,4-16922,4 = 0)

2 – расчет Чф * Птпл = 22*769,2=16922,4

3 – расчет Чф * Пт ф = 22*842,2=18528,4     (18528,4 – 16922,4=1606)

Итого: 1606

Доля экстенсивного фактора 0 процентов

Доля интенсивного фактора 100 процентов

4. Влияние материальных  ресурсов на товарооборот

Тм2 = Т / S где

Тм2 – товарооборот на 1 м2

S – торговая площадь

В связи с тем, что площадь не изменялась, поэтому:

Доля экстенсивного фактора 0 процентов

Доля интенсивного фактора 100 процентов

 

Таблица 10 - Товарный баланс розничного товарооборота, тыс.р.

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение: плюс, минус	Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение: плюс, минус
Запасы на начало года	844,6	916,6	+72	Реализация	16923	18529,3	+1606,3
Поступление товаров	17145	18791,3	+1646,3	Прочие выбытия	120	122	+2
				Запасы на конец года	946,6	1056,6	+110
Баланс	17989,6	19707,9	+1718,3	Баланс	17989,6	19707,9	+1718,3

Для оценки влияния на товарооборот показатели товарного баланса используется формула балансовой увязки товарооборота.

Зн+П=Р+В+Зк

Р=Зн+П-В-Зк

Для расчета влияния показателя используется метод цепных подстановок. Для исчисления этого метода выполняется количество расчетов больше на единицу, чем количество показателей.

1 –  расчет Знпл+Ппл-Впл-Зкпл= 844,6+ 17145- 120- 946,6 = 16923

2 – расчет Знф+Ппл-Впл-Зкпл= 916,6 + 17145 – 120 – 946,6 = 16995

3 – расчет Знф+Пф-Впл-Зкпл= 916,6 + 18791,3 – 120 – 946,6 = 18641,3

4 – расчет Знф+Пф-Вф-Зкпл= 916,6 + 18791,3 – 122 – 946,6 = 18639,3

5 – расчет Знф+Пф-Вф-Зкф= 916,6 + 18791,3 – 122 – 1056,6 = 18529,3

Итого: 72+1646,3 – 2 – 110 = 1606,3

Таким образом, за счет увеличения товарных запасов на начало года, а также поступления товаров,  товарооборот увеличился на 72 и 1646,3, соответственно. Снижение товарооборота произошло из – за увеличения запасов на 2 тыс. рублей, а также увеличение запасов на конец года на 110 тыс. рублей.

 

Таблица 11 – Анализ эффективности использования товарных ресурсов, тыс.р.

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение плюс, минус	Темп отклонения,%
Товарооборот	16923	18529,3	+1606,3	109,5
Товарные ресурсы	17043	18651,3	+1608,3	109,4
Ресурсоотдача, р	0,9929	0,9934	0,0005	100,05
Ресурсоемкость, р	1,0071	1,0066	-0,0005	99,9

 

Данные таблицы свидетельствуют о незначительном увеличении эффективности формирования товарных ресурсов, так как темп роста их чуть ниже роста товарооборота, 109,5 и 109,4  соответственно. В результате такого соотношения вырос показатель ресурсоотдачи, то есть величина товарооборота на 1 рубль товарных ресурсов. В прошлом году  на 1 рубль товарных ресурсов приходилось 99,29 копейки, а в 2014 году 99,34 копейки, то есть на каждый рубль ресурсов допущено 0,05 копейки.

Ресурсоемкость, как обратный показатель снизился с 1,0071 до 1,0066 в отчетном году, то есть на каждый рубль товарооборота товарные ресурсы снизились на 0,05 копейки.

5. Влияние товарных ресурсов  на товарооборот рассчитаем по  формуле:

Т = Рес. тов * Ро где

Рес. тов. – ресурсы товара

Ро – Ресурсоотдача

Рассчитаем влияние ресурсов на товарооборот методом цепных подстановок

1 – расчет Респл * Ропл = 17043*0,9929=16922  (18519-16922=1597)

2 – расчет Ресф * Ропл = 18651,3*0,9929=18519

3 – расчет Ресф * Роф =18651,3*0,9934=18528    (18528-18519=9)

Итого: 1597+9=1606

Доля экстенсивного фактора

1597/1606*100=99,4

Доля интенсивного фактора

9/1606*100=0,6

Итого: 99,4+0,6=100

 

Таблица 11 – Влияние факторов на товарооборот

Факторы	Экстенсивный фактор	Интенсивный фактор	Итого
Влияние цены	88,41	11,59	100
Влияние трудовых ресурсов	0	100	100
Влияние материальных ресурсов	0	100	100
Влияние основных фондов	17,1	82,9	100
Влияние товарных ресурсов	99,4	0,6	100
Итого	204,91	295,09	500
Среднее	40,982	59,018	100

 

 Так как, численность  персонала и торговая площадь  предприятия не изменилась, поэтому  весь прирост товарооборота осуществлялся  за счет интенсивного фактора 100 процентов.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что предприятие в основном развивалось экстенсивным методом, то есть за счет роста ресурсов.

Выполнение плана и динамика выпуска  продукции собственного производства по сравнению с прошлым годом приведены в таблице 12

Таблица 12 – Анализ производственной программы.

Вид обеденной продукции (блюда)	2013 год		2014 год		Отклонение по:  плюс, минус		Темп роста, %
	Количество, шт	Удельный вес, %	Количество, Шт	Удельный вес, %	Количеству	Удельному весу,%
Первые	23425	23,3	25627	23,5	+2202	+0,2	109,4
Вторые	15929	39,6	18080	39,9	+2151	+0,3	113,5
Третьи	13576	18	14531	17,1	+955	-0,9	107
Холодные и горячие закуски	10477	19,1	12053	19,5	+1576	+0,4	115
Всего	63407	100	70291	100	+6884	-	110,8

 

Данные таблицы показывают, что удельный вес первых блюд незначительно повысился по сравнению с 2013 годом на 0,2 процента.  Удельный вес вторых блюд увеличился на 0,3 процента, и в 2014 году количество выпуска продукции собственного производства составило 18080 штук.  Удельный вес третьих блюд снизился на 0,9 процента, и отклонение составило 955 штук. Удельный вес холодных и горячих закусок увеличился с 19,1 до 19,5.

 

Таблица 13 – Анализ выпуска продукции собственного производства, тыс.р.

Вид обеденной продукции (блюда)	2013 год		2014 год		Отклонение по:  плюс, минус
	Сумма	Удельный вес, %	Сумма	Удельный вес, %	Сумме	Удельному весу,%
Первые	2811,8	23,3	3195,2	23,5	+383,4	+0,2
Вторые	4778,8	39,6	5425,1	39,9	+646,3	+0,3
Третьи	2172,2	18	2325	17,1	+152,8	-0,9
Холодные и горячие закуски	2305	19,1	2651,5	19,5	+346,5	+0,4
Всего	12067,8	100	13696,8	100	+1529	-

 

Расчеты показали, что продажа первых блюд увеличилась в отчетном году с 2811,8 тыс. рублей до 3195,2 тыс. рублей. Такое соотношение привело к увеличению удельного веса с 23,3 до 23,5.

Фактическая продажа вторых блюд в отчетном году составила 5425,1 тыс. рублей, то есть выше уровня прошлого года на 646,3 тыс. рублей.

Удельный вес третьих блюд снизился в отчетном году и составил 17,1, что ниже удельного веса 2013 года на 0,9.

Продажа холодных и горячих закусок увеличилась в отчетном году с 2305 тыс. рублей до 2651,5 тыс. рублей при абсолютном отклонении 346,5 тыс. рублей. Такое соотношение привело к увеличению удельного веса на 0,4.

Изучим изменение средней продажной цены одного блюда по предприятию питания.

 

Таблица 14 – Расчет средней продажной цены одного блюда кафе «Светлана».

Показатель	2013 год	2014 год	Отклонение: плюс, минус
Оборот по выпуску продукции собственного производства, тыс.р.	12067,8	13596,8	+1529	112,7
Выпуск блюд, шт.	63407	70291	+6884	110,8
Средняя продажная цена одного блюда, руб.	190,3	193,4	+3,1	101,6